Cómo entender los impuestos sobre la nómina

Los empleadores tienen que depositar y declarar los impuestos sobre la nómina. Vea la página que contiene las Fechas de vencimiento para los impuestos sobre la nómina (en inglés) para los formularios determinados y las fechas de vencimiento.

Al final del año, usted tiene que preparar y presentar el Formulario W-2, Estado de salarios e impuestos (en inglés) para declarar los salarios, propinas y otra remuneración pagada a un empleado. Utilice el Formulario W-3, Informe de comprobantes de retención (en inglés) para transmitir los Formularios W-2 a la Administración del Seguro Social.

Impuesto federal sobre los ingresos

Normalmente, los empleadores tienen que retener el impuesto federal sobre los ingresos de los salarios de los empleados. Para calcular cuánto impuesto se tiene que retener, use el Formulario W-4(SP), Certificado de Retenciones del Empleado, el método apropiado y la tabla de retención correspondiente descrita en la Publicación 15-T, Métodos de retención del impuesto federal sobre los ingresos (en inglés).

Usted tiene que depositar las retenciones. Los requisitos para el depósito (en inglés), como se explica en la Publicación 15, varían según su negocio y la cantidad de impuestos que retiene.

Impuestos de Seguro Social y de Medicare

Normalmente, un empleador tiene que retener parte de los impuestos de Seguro Social y de Medicare de los salarios del empleado; y el empleador adicionalmente paga la misma cantidad. Para calcular cuánto impuesto debe retener, utilice el Formulario W-4(SP) del empleado y los métodos descritos en la Publicación 15, Guía tributaria para el empleador (en inglés) y la Publicación 15-A, Guía tributaria suplementaria para el empleador (en inglés).

Usted tiene que depositar los impuestos que retiene. Vea los requisitos para el depósito (en inglés).

El límite salarial para Seguro Social es $137,700 para 2020 y $142,800 para 2021. La tasa del impuesto para el Seguro Social correspondiente a la porción del empleado es el 6.2% para ambos años.

Impuesto adicional de Medicare

A partir del 1 de enero de 2013, los empleadores son responsables de la retención del 0.9% por el impuesto adicional de Medicare sobre los salarios y la remuneración del empleado que exceda de una cantidad límite (en inglés), según el estado civil para efectos de la declaración del empleado. Usted tiene el requisito de comenzar a retener el impuesto adicional de Medicare en el período de pago en el cual se le pagan al empleado los salarios y la remuneración en exceso de la cantidad límite. No hay aportación igualada por parte del empleador para el impuesto adicional de Medicare.

Para información adicional, vea nuestras preguntas y respuestas (en inglés).

Impuesto federal para el desempleo (FUTA)

Los empleadores declaran y pagan el impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) separado del impuesto federal sobre los ingresos y de los impuestos de Seguro Social y de Medicare. Usted paga el impuesto FUTA solamente de sus propios fondos. Los empleados no pagan este impuesto ni se les retiene de su paga. Consulte la Publicación 15, Guía tributaria para el empleador (en inglés) y la Publicación 15-A, Guía tributaria suplementaria para el empleador (en inglés) para más información sobre el impuesto FUTA.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es la combinación de los impuestos de Seguro Social y de Medicare primordialmente para personas que trabajan por su propia cuenta. Es similar a los impuestos de Seguro Social y de Medicare que se retienen de la paga de la mayoría de los empleados.  DOCX