Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos de Seguro Social y de Medicare)

Tenga en cuenta que, siempre que se mencione el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, este hace referencia únicamente a los impuestos de Seguro Social y de Medicare, y no comprende ninguno otro impuesto que pudiera tener que presentar las personas que trabajan por cuenta propia. La lista de temas a continuación no es exhaustiva. Es posible que necesite otra información según su tipo de negocio.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto que consta de los impuestos de Seguro Social y de Medicare y que está destinado, principalmente, a las personas que trabajan por su propia cuenta. Es similar a los impuestos de Seguro Social y de Medicare que se retienen del pago de la mayoría de los asalariados.

Usted mismo puede calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia mediante el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR). Los empleadores de la mayoría de los asalariados calculan los impuestos de Seguro Social y de Medicare. Asimismo, usted puede deducir la parte equivalente al empleador del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado. Los asalariados no pueden deducir los impuestos de Seguro Social y de Medicare.

Tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3%. La tasa está compuesta por dos partes: el 12.4% en favor del Seguro Social (el seguro para las personas ancianas, sobrevivientes y discapacitadas) y el 2.9% destinado a Medicare (el seguro hospitalario).

Para el 2020, los primeros $137,700 de sus salarios, propinas y ganancias netas combinados están sujetos a cualquier combinación de la parte del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto de Seguro Social o el impuesto sobre la jubilación de los empleados ferroviarios (nivel 1). El monto ascendió a $142,800 para el 2021. (Para informarse sobre las tasas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del año anterior, consulte el Anexo SE para ese año). 

Todos los salarios, propinas y ganancias netas combinados del año actual se encuentran sujetos a toda combinación del 2.9% de la parte de Medicare del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto de Seguro Social o el impuesto sobre la jubilación de los empleados ferroviarios (nivel 1).

Si los salarios y propinas están sujetos al impuesto de Seguro Social o a la parte del nivel 1 del impuesto sobre la jubilación de los empleados ferroviarios, o a ambos, y dan un total de, al menos, $137,700, no pague el 12.4% de la parte del Seguro Social del impuesto SE sobre ninguno de las ganancias netas. No obstante, debe pagar el 2.9% de la parte de Medicare del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias netas.

Una tasa de impuesto adicional de Medicare del 0.9% rige para los salarios, la remuneración y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia por encima de un monto límite recibido en años tributarios a partir del 31 de diciembre de 2012. Diríjase a la página Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en inglés) para obtener más información.
Si se basa en un año tributario además del año natural, debe usar la tasa del impuesto y el límite máximo de las ganancias que estén vigentes al inicio del año tributario. Incluso si la tasa del impuesto y el límite máximo de las ganancias cambian durante su año tributario, siga usando la misma tasa y el mismo límite a través de su año tributario.

Deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Puede deducir la parte equivalente al empleador de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado. Esta deducción únicamente afecta su impuesto sobre el ingreso. No afecta los ingresos netos del trabajo por cuenta propia ni el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Si presenta el Anexo C del Formulario 1040 o 1040-SR, quizás podría ser elegible para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés). Aprenda más sobre el EITC o utilice el Asistente del EITC para saber si es elegible.

Deducción tributaria del seguro de salud por el trabajo por cuenta propia

De conformidad con la sección 2042 de la Ley de Trabajos para Pequeños Negocios, se permite una deducción, a los efectos del impuesto sobre el ingreso, para las personas que trabajan por cuenta propia por el costo del seguro de salud. Dicha deducción se considera al momento de calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040 y 1040-SR y las Instrucciones para el Anexo SE para calcular y reclamar la deducción.

¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Usted debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y presentar el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR) si se da alguno de estos casos.

  • Sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia (sin incluir el ingreso como empleado de una iglesia) fueron de $400 o más.
  • Su ingreso como empleado de una iglesia fue de $108.28 o más.

Por lo general, sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si trabaja por cuenta propia en calidad de dueño único de un negocio o contratista independiente, en general, debe usar el Anexo C para calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia.

Si tiene ganancias sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, utilice el Anexo SE para calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Antes de calcular las ganancias netas, generalmente, debe calcular las ganancias totales sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 

Nota: Las reglas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia rigen independientemente de su edad e, incluso, de si ya recibe beneficios de Seguro Social o de Medicare.

Los cuidadores de familias y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Rigen algunas reglas especiales para los trabajadores que prestan servicios a domicilio para las personas ancianas o discapacitadas (cuidadores). Los cuidadores suelen ser empleados de las personas a quienes les prestan servicios, ya que trabajan en los hogares de las personas ancianas o discapacitadas, quienes tienen el derecho de informarles a los cuidadores lo que se tiene que hacer. Vea Cuidadores de familias el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en inglés) y la Publicación 926 (en inglés) para obtener información detallada.

Cómo pago el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

A los fines de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, usted debe tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés).

Cómo obtener un número de Seguro Social

Si nunca ha tenido un SSN, solicite uno mediante el Formulario SS-5-SP, Solicitud de tarjeta de Seguro Social. Puede obtener este formulario en las oficinas de la Administración del Seguro Social o llamando al (800) 772-1213. Descargue el formulario desde el sitio web Número y tarjeta de Seguro Social.

Cómo obtener un número de identificación personal del contribuyente

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) le emitirá un ITIN si usted es extranjero residente o no residente y no tiene y no es elegible para obtener un SSN. Para solicitar un ITIN, presente el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS PDF

Pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con impuestos estimados

Como persona que trabaja por cuenta propia, es posible que deba presentar impuestos estimados trimestralmente. Puede utilizar estos pagos de impuestos estimados para abonar al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulte la página Impuestos estimados y la Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado (en inglés) para obtener más información sobre el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con los impuestos estimados.