自雇税(社会安全和联邦医疗保险税)

注意任何时候提及自雇税仅指社会安全和联邦医疗保险税,不包括任何自雇个人可能需要申报的其它税。以下项目清单不应解释为包括所有项目。其他信息可能适合您的特定商业类型。

什么是自雇税?

自雇税包括为自雇人士所设的社会安全税和联邦医疗保险 (Medicare) 税。这类似于从大多数工薪阶层的工资中扣除的社会安全和联邦医疗保险税。

您可以用附表 SE(表格 1040 或 1040-SR)自行计算自雇税(SE 税)。大多数工薪阶层由其雇主计算社会安全和联邦医疗保险税。同样,您可以扣除您的自雇税中等同于雇主承担的部分,以计算调整后总收入(AGI)。工薪阶层不能扣除社会安全和联邦医疗保险税。

自雇税率

自雇税率是 15.3%。该税率包括两部分:12.4% 的社会安全保险(用于老年人、已故工作者的遗属和残障者的保险)以及 2.9% 的联邦医疗保险税率(用于医疗报销)。

2020 年,您的工资、小费和净收入的总和中前 137,700 美元部分应缴纳自雇税中的社会安全部分、社会安全税或铁路员工退休(第一层)税中任意一种或多种的税额。2021 年,这一工资基数增长到 142,800 美元。(上一年的 SE 税率请查看该年的附表 SE)。

您的工资、小费和净收入的总和,应缴纳 2.9% 的自雇税中的社会安全部分、社会安全税或铁路员工退休(第一层)税中任意一种或多种的税额。

若您的工资和小费收入需缴纳社会安全税或铁路员工退休税第 1 层部分,或二种税额且总数至少为 137,000 美元,则您的任何净收入无需缴纳 12.4% 自雇税中社会安全保险部分。但是,您所有净收入的总和应缴纳 2.9% 自雇税中的联邦医疗保险部分。

在 2012 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度中,工资、补偿金和自雇收入超过基数上限的工资部分需缴纳 0.9% 的附加联邦医疗保险税。详情请参阅附加联邦医疗税问答(英文)页面。

如果您使用日历年度以外的纳税年度,则必须使用在纳税年度开始时的有效的税率和最高收入限额。即使在该纳税年度中,税率或最高收入限额发生变化,在整个纳税年度内仍将继续使用相同的税率和最高收入限额。

自雇 税扣除

您可以扣除您的自雇税中等同于雇主承担的部分,以计算调整后总收入(AGI)。该扣除仅影响您的所得税。它既不影响您的自雇净收入,也不影响您的自雇税。

若您申报表 1040 或 1040-SR 附表 C,您可能有资格申报低收入家庭福利优惠 (EITC)。了解更多有关EITC详情,或使用EITC 助手(英文) 查看您是否符合资格。

自雇税健康保险扣除

依据《小企业就业法案》第 2042 节,基于所得税之目的,自雇个人可以扣减健康保险费用。该扣除计入自营职业的纯利润计算。查阅表 1040 或 1040-SR 和附表 SE 说明,计算并申报扣除。

谁必须缴纳自雇税?

如果您符合以下任何一种情况,通常就必须缴自雇税并申报附表 SE (表格 1040 或 1040-SR)。

  • 如果您自营职业(不包括教堂员工收入)的净利润在 400 美元或以上。
  • 如果您有超过 108.28 美元及以上的教堂员工收入。

总体来说,自营职业的纯利润需缴纳自雇税。 若您以独资经营业主或独立经营的承包人的方式自雇,您通常使用附表 C 计算自营职业的纯利润。

若您的收入需缴纳自雇税,使用附表 SE 计算您的自营职业的纯利润。 在您计算您的净收入前,您总体上需要计算您须缴纳 自雇税的总收入。

注意: 无论您多大年纪,即使您已接收社会安全金或联邦医疗保险,都适用自雇税规则。

家庭照顾者与自雇 税

特殊规则适用于为老年人或残疾人(护理人员)提供家庭服务的工人。照顾者通常是为其提供服务的个人的员工,因为他们在老年人或残疾人的家中工作,这些人有权告诉照料者需要做什么。更多详情,请查看 家庭照顾者和自雇税页面(英文)以及刊物 926(英文)

我该如何缴纳自雇 税

要缴纳 自雇 税,您必须有社会安全号码(SSN)或个人纳税人识别号码 (ITIN)。

获得一个社会安全号码

若您没 SSN,可以用表 SS-5, 社会安全卡的申请进行申请。您可以在任何社会安全办公室或呼叫(800)772-1213 索取该表格。从社会安全 号码和卡(英文)网站上下载此表。

个人纳税人识别号码

若您是非居民或税法定义的居民,且没有且不符合获得 SSN 的条件,国税局将分配一个个人报税识别号码 (ITIN) 给您。 申请 ITIN,提交W-7,国税局个人报税识别号码申请(英文) PDF

用预估税缴纳自雇税

作为一名自雇人士,您可能需要按季度提交一次 预估税。您可以使用预估税付款来支付您的自雇税。有关用预估税支付自雇税的详情,请查看自雇税页面以及刊物 505,扣缴税和预估税(英文)