在以下文章中,凡提及自雇税均指社会保障和医疗保险税,但不包括任何自雇个人可能需要申报的其它税款。以下项目清单不应解释为包括所有项目。其他信息可能适合您的特定商业类型。 什么是自雇税? 谁必须缴纳自雇税? 我该如何缴纳自雇税? 什么是自雇税? 自雇税包括主要为自雇人士所设的社会保障税和医疗保险税。这类似于从大多数工薪阶层的工资中预扣的社会保障和医疗保险税。 大多数工薪阶层由其雇主计算社会保障和医疗保险税。但您可以用附表SE(1040表或1040-SR表)自行计算自雇税(SE税)。同样,您可以在计算调整后总收入(AGI)时扣除自雇税中雇主承担的部分。工薪阶层不能扣除社会保障税和医疗保险税。 自雇税率 自雇税率是 15.3%。该税率包括两部分:12.4% 的社会保障税(老年人、已故工作者的遗属和残障者的保险)以及 2.9% 的联邦医疗保险税率(医疗报销)。 2023 年,您的工资、小费和净收入总额中前160,200美元应缴纳自雇税的社会保障税、社会保障税或铁路员工退休(第一层)税中任意一种或多种的税额。(上一年的 SE 税率请查看该年的附表 SE)。 如果您使用日历年度以外的纳税年度,则必须使用在纳税年度开始时的有效税率和最高收入限额。即使税率或最高收入限额在您纳税年度内发生变化,也应在整个纳税年度内继续使用相同的税率和限额。 您当年的工资、小费和净收入总额应缴纳自雇税2.9% 的医疗险、社会保障税或铁路员工退休(第一层)税中任意一种或多种的税额。 若您的工资和小费收入需缴纳社会保障税或铁路员工退休税第 1 层部分,或二种税额,且总额至少为160,200 美元,则您的任何净收入无需缴纳自雇税12.4%的社会保障税。但是,您所有净收入总额应缴纳自雇税 2.9% 的医疗保险税。 如果您的工资、报酬和自雇收入(如果是联合报税,则连同您配偶的收入)超过您报税身份的基数上限的门槛金额部分,则您需要缴纳 0.9% 的附加医疗保险税: 报税身份 门槛金额 已婚联合申报 $250,000 已婚单独申报 $125,000 单身 $200,000 户主(与符合条件的人一起) $200,000 有被抚养子女的合格尚存配偶 $200,000 详情请参阅附加医疗税问答(英文)页面。 自雇税扣款 您可以在计算调整后总收入(AGI)时扣除自雇税中雇主承担的部分。该扣款仅影响您的所得税,既不影响您的自雇净收入,也不影响您的自雇税。 若您提交 1040 表或 1040-SR表和附表 C,您可能有资格申请劳动所得税抵免(EITC)。了解更多有关EITC详情,或使用EITC 助手查看您是否符合资格。 自雇税健康保险扣款 依据《小企业就业法案》第 2042 条,基于所得税之目的,自雇个人可以扣减健康保险费用。该扣款在计算自营职业的净收入时纳入考虑范畴。查阅 1040 表或 1040-SR表和附表 SE 说明,计算并申报扣款。 谁必须缴纳自雇税? 如果您符合以下任何一种情况,通常就必须缴自雇税并申报附表 SE (1040 表或 1040-SR表)。 如果您自营职业(不包括教堂员工收入)的净收入在 400 美元或以上。 如果您有超过 108.28 美元及以上的教堂员工收入。 总体来说,自营职业的净收入需缴纳自雇税。若您以独资经营业主或独立承包人的方式自雇,您通常使用附表 C 计算自营职业的净收入。 若您的收入需缴纳自雇税,请使用附表 SE 计算自营职业的净收入。在您计算净收入前,您总体上需要计算须缴纳自雇税的总收入。 注意:无论您多大年纪,即使您已接收社会保障税或医疗保险税,都适用自雇税规则。 家庭护理人员与自雇税 特殊规则适用于为老年人或残疾人提供家庭服务的工人(护理人员)。因为护理人员在老年人或残疾人的家中工作,这些人有权告诉护理人员需要做什么,因此护理人员通常是受雇于个人并为其提供服务的员工。更多详情,请查看 家庭护理人员和自雇税页面(英文)以及第926号刊物(英文)。 我该如何缴纳自雇 税 若要缴纳自雇税,必须有社会保障号(SSN)或个人纳税人识别号码(ITIN)。 获得一个社会保障号 您若没有社会保障号(SSN),可以用 SS-5表《申请社会保障卡》进行申请。您可以在任何社会保障办公室或呼叫800-772-1213 索取该表格。从社会保障号和社会保障卡(英文)网站上下载此表。 个人纳税人识别号码 若您是非本地居民或外籍居民,且没有且不符合获得社会保障号(SSN)的条件,国税局将为您分配一个个人报税识别号码(ITIN)。若申请 ITIN,请提交W-7表《国税局个人报税识别号码申请》(英文) PDF 。 用预估税缴纳自雇税 作为一名自雇人士,您可能需要按季度申报预估税。您可以使用预估税款来缴纳自雇税。有关用预估税缴纳自雇税的详情,请查看自雇税页面以及第 505 号刊物《预扣税和预估税》(英文)。 相关主题 企业税 预估税 在线税务日历(英文)