)
или https:// означает, что вы безопасно подключились к веб-сайту, имеющему окончание .gov. Делитесь конфиденциальной информацией только на официальных, безопасных веб-сайтах.
В приведенной ниже статье все упоминания налогов, взимаемых с лиц, работающих на себя, относятся к налогам в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» и не включают какие-либо другие налоги, которые должны платить самостоятельно занятые лица. Приведенный ниже перечень пунктов не является полным. В случае вашей компании может потребоваться иная информация.
- Что такое налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?
- Кто должен платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?
- Как я должен платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?
Что такое налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?
Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, состоит из налога в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер». Это налог на самозанятых лиц, аналогичный удержанию налога в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» из зарплаты большинства наемных работников.
Работодатели высчитывают налоги в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» для большинства наемных работников. Однако если вы самозанятое лицо, вы определяете величину налога, взимаемого с лиц, работающих на себя (налог SE) сами, используя Приложение SE (Английский) «Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя» (Форма 1040 (Английский) PDF). Вы также можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Наемные работники не могут вычитать налоги в фонды социального обеспечения и программы «Медикер».
Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя
Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей: 12,4% поступают в фонд социального обеспечения (для пожилых, нетрудоспособных и наследников) и 2,9% поступают в фонд программы «Медикер» (страхование больничных расходов).
В 2024 году первые 168 600 долларов ваших совокупных зарплаты, чаевых и чистых заработков подлежат любому сочетанию части налога в фонд социального обеспечения, взимаемого с лиц, работающих на себя, налога в фонд социального обеспечения или налога в пенсионный фонд работников железнодорожного транспорта (уровень 1). (Налоговые ставки за предыдущий (-е) год (-ы) для лиц, работающих на себя, приведены в Приложении SE (Английский)).
Если ваша зарплата и чаевые облагаются налогом в фонд социального обеспечения или налогом в пенсионный фонд работников железнодорожного транспорта уровня 1, и общая сумма составляет как минимум 168 600 долларов, не платите часть 12,4% налога в фонд социального обеспечения для лиц, работающих на себя на ваш любой чистый заработок. Однако, вы должны платить часть 2,9% налога для лиц, работающих на себя, в фонд программы «Медикер» на все ваши чистые заработки.
Вы обязаны уплатить дополнительный налог в фонд программы «Медикер» в размере 0,9%, если ваша заработная плата, вознаграждение или доход от самостоятельной трудовой деятельности (вместе с доходом вашего(-ей) супруга(-и), если вы подаете совместную декларацию) превышает пороговую сумму, установленную для вашего налогового статуса:
| Налоговый статус | Пороговая сумма |
|---|---|
| Лица, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию | 250 000 долларов США |
| Лица, состоящие в браке и подающие налоговые декларации отдельно | 125 000 долларов США |
| Лицо, не состоящее в браке | 200 000 долларов США |
| Основной кормилец (с лицом, дающим право на этот статус) | 200 000 долларов США |
| Вдовец (вдова), имеющий(-ая) право на льготы, с ребенком-иждивенцем | 200 000 долларов США |
Для получения дополнительной информации смотрите раздел «Вопросы и ответы о дополнительном налоге в фонд программы Медикер» (Английский).
Если вы используете налоговый год, отличный от календарного года, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел заработка, действующие в начале вашего налогового года. Даже если налоговая ставка или максимальный предел заработка изменились в течение вашего налогового года, продолжайте использовать ту же самую ставку и предел в течение вашего налогового года.
Вычет налога, взимаемого с лиц, работающих на себя
При расчете скорректированного валового дохода вы можете вычесть часть вашего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, равную сумме, удерживаемой работодателем. Этот вычет влияет только на ваш подоходный налог. Он не влияет на ваши чистые поступления от самозанятости или на ваш налог, взимаемый с лиц, работающих на себя.
Если вы подаете Форму 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» с Приложением C «Прибыль или убытки от коммерческой деятельности», вы можете иметь право востребовать налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Дополнительная информация о EITC приведена здесь, а для определения того, отвечаете ли вы критериям, используйте инструмент «EITC Assistant».
Вычет расходов на медицинское страхование для лиц, работающих на себя
В соответствии с разделом 2042 Закона о работниках малых компаний, самозанятые лица могут вычесть расходы на приобретение медицинского страхования из скорректированного валового дохода. Этот вычет учитывается при расчете чистого поступления от самозанятости. Для расчета вычета смотрите инструкции к Форме 1040 (Английский) PDF и инструкции к Приложению SE (Английский) PDF.
Кто должен платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?
Вы должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Английский)(Форма 1040), если к вам относится одно из перечисленных ниже положений.
- Ваши чистые поступления от самозанятости (исключая доход работников церкви) составили 400 долларов США или больше.
- Вы работник церкви, и ваш доход составил 108,28 долларов или больше.
Как правило, ваши чистые поступления от самозанятости облагаются налогом на лиц, работающих на себя. Если вы работаете на себя как индивидуальный частный предприниматель или независимый подрядчик, вам, как правило, следует использовать Приложение C для расчета чистых поступлений от самозанятости.
Если у вас есть поступления, подлежащие уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, для расчета налога используйте Приложение SE (Английский). Перед расчетом чистых поступлений вы, как правило, должны рассчитать ваш общий заработок, подлежащий уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя.
Примечание: правила для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, применяются независимо от вашего возраста и даже независимо от того, получаете ли вы выплаты социального обеспечения или программы «Медикер» или нет.
Работники по уходу на дому и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя
Особые правила применяются к лицам, оказывающим услуги по уходу на дому для пожилых людей и инвалидов (работники по уходу на дому). Такие работники, как правило, классифицируются как наемные работники тех, кому они оказывают услуги по уходу. Данная классификация продиктована фактом оказания услуг в домах пожилых людей или инвалидов и правом этих людей указывать работникам по уходу, что необходимо сделать. Для получения дополнительной информации смотрите раздел «Работники по уходу на дому и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя» (Английский) и Публикацию № 926 «Налоговое руководство для лиц, использующих наемный труд в домашнем хозяйстве» (Английский).
Как платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?
Для уплаты налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, вы должны иметь номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).
Получение номера социального обеспечения (SSN)
Если у вас никогда не было номера социального обеспечения (SSN), подайте заявление на его получение, используя Форму SS-5 «Заявление на получение номера социального обеспечения». Вы можете получить эту форму в любом отделении Управления социального обеспечения или позвонив по телефону 800-772-1213. Загрузите эту форму с веб-страницы «Номер и карта социального обеспечения» (Английский).
Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)
Налоговое управление США (IRS) выдаст вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), если вы являетесь временно проживающим в США иностранцем, у вас нет номера социального обеспечения (SSN), и вы не имеете права на его получение. Для подачи заявления на получение индивидуального ITIN подайте Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский) PDF.
Ежеквартальная уплата налога, взимаемого с лиц, работающих на себя
Как лицу, работающему на себя, вам, возможно, требуется платить расчетный налог ежеквартально. Эти ежеквартальные выплаты идут в счет уплаты налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Для дополнительной информации обратитесь к разделу «Расчетные налоги» и к Публикации № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский).