Налоги, взимаемые с лиц, работающих на себя (налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер»)

Следует отметить, что при упоминании налога, взимаемого с лиц, работающих на себя это относится только к налогам на социальное обеспечение и программу «Медикер» и не включает какие-либо другие налоги, которые должны платить самостоятельно занятые лица. Приведенный ниже перечень пунктов не следует рассматривать как всеобъемлющий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного типа компании.

Что такое налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя включает в себя налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер» в основном для физических лиц, работающих на себя. Это аналогично налогам на социальное обеспечение и программу «Медикер», удерживаемым из зарплаты большинства наемных работников.

Определите величину налога, взимаемого с лиц, работающих на себя (налог на самостоятельно занятых лиц (SE)) сами, используя Приложение SE (Форма 1040 иди 1040-SR). Налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер» для большинства наемных работников рассчитывают их работодатели. Вы также можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Наемные работники не могут вычитать налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер».

Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя

Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, нетрудоспособности, а также иждивенцев, переживших застрахованного) и 2,9% на программу «Медикер» (страхование больничных расходов).

В 2019 году первые 132 900 долларов ваших совокупных зарплаты, чаевых и чистых заработков подлежат любому сочетанию части налога, взимаемого с лиц, работающих на себя для социального обеспечения, налога для социального обеспечения или налога для ухода работника железнодорожного транспорта на пенсию (уровень 1). В 2020 году эта величина возросла до 137 700 долларов. (Налоговые ставки за предыдущий год для лиц, работающих на себя, приведены в Приложении SE за этот год).

Все ваши совокупные зарплаты, чаевые и чистые заработки подлежат любому сочетанию части налога 2,9% для программы «Медикер», взимаемого с лиц, работающих на себя, налога для социального обеспечения или налога для ухода работника железнодорожного транспорта на пенсию (уровень 1).

Если ваша зарплата и чаевые облагаются налогом на социальное обеспечение или частью Уровня 1 налога на уход работника железнодорожного транспорта на пенсию, или обоими налогами, и общая сумма составляет как минимум 132 900 долларов, не платите часть 12,4% налога на социальное обеспечение для лиц, работающих на себя на любой ваш чистый заработок. Однако, вы должны платить часть 2,9% налога для лиц, работающих на себя, для программы «Медикер» на все ваши чистые заработки.

Дополнительная налоговая ставка 0,9% для программы «Медикер» относится к зарплате, вознаграждениям и доходу от самостоятельной занятости выше порогового значения, полученному в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 года. Для получения дополнительной информации смотрите страницу Вопросы и ответы о дополнительном налоге по программе «Медикер» (Английский).

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного года, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел заработка, действующие в начале вашего налогового года. Даже если налоговая ставка или максимальный предел заработка изменились в течение вашего налогового года, продолжайте использовать ту же самую ставку и предел в течение вашего налогового года.

Налоговые вычеты для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя

Вы можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Этот вычитание из налога влияет только на ваш подоходный налог. Оно не влияет на ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) или ваш налог, взимаемый с лиц, работающих на себя.

Если вы подаете Форму 1040 или 1040-SR Приложение C, вы можете иметь право заявить налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Узнайте больше о EITC или используйте Помощник EITC (Английский) для определения того, отвечаете ли вы критериям.

Налоговые вычеты для налога на медицинское страхование, взимаемого с лиц, работающих на себя

В соответствии с разделом 2042 Закона о работниках малых предприятий разрешается вычитание из подоходного налога для лиц, работающих на себя в размере стоимости медицинского страхования. Это вычитание из налога учитывается при расчете чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя). Смотрите в Форме 1040 или Форме 1040-SR и Приложении SE инструкции для расчета и указания вычитания из налога.

Кто должен платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Вы должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если к вам относится одно из перечисленных ниже положений.

  • Ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) (исключая доход работников церкви) были равны 400 доллара или больше.
  • Вы получили доход работника церкви равный 108,28 долларов или больше.

Как правило, ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) подлежат уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Если вы являетесь таким работающим на себя лицом как индивидуальный частный предприниматель или независимый подрядчик, вы обычно используете Приложение C для расчета чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя).

Если у вас есть заработки, подлежащие уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, используйте Приложение SE для расчета вашего чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя). Перед расчетом вашего чистого заработка вы в общем случае должны рассчитать ваш общий заработок подлежащий уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя.

Примечание. Правила для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя применяются независимо от вашего возраста и даже если вы уже получаете выплаты социального обеспечения или программы «Медикер».

Лица по уходу в семье и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги по уходу на дому для пожилых людей и инвалидов (лица по уходу на дому). Лица, по уходу на дому, как правило, являются наемными работниками лиц, которым они оказывают услуги по уходу, поскольку они работают в домах пожилых людей или инвалидов, и эти лица имеют право указывать лицам, осуществляющим уход, что необходимо сделать. Для получения дополнительной информации смотрите страницу Лица по уходу в семье и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя (Английский) и Публикацию 926 (Английский).

Как платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Для уплаты налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, вы должны иметь номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального обеспечения (SSN)

Если у вас никогда не было номера социального обеспечения (SSN), подайте заявление на его получение, используя Форму SS-5, «Заявление на получение номера социального обеспечения». Вы можете получить эту форму в любом отделении социального обеспечения или позвонив по телефону (800) 772-1213. Загрузите эту форму с веб-сайта номер и карта социального обеспечения (Английский).

Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)

Налоговое управление США выдаст вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), если вы являетесь временно проживающим в США иностранцем или постоянно проживающим в США иностранцем и у вас нет номера социального обеспечения (SSN) и вы не имеете права на его получение. Для подачи заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) подайте Форму W-7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский) PDF.

Уплата налога, взимаемого с лиц, работающих на себя путем уплаты расчетного налога

Как лицо, работающее на себя, вы можете быть обязаны ежеквартально подавать декларацию расчетного налога. Вы можете использовать ежеквартальную выплату расчетной суммы налога для уплаты своего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Смотрите страницу расчетные налоги и Публикацию 505, «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский) для получения дополнительной информации об уплате вашего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя путем уплаты расчетного налога.