谁是自雇人士?

一般来说,如果您符合下列任何一项,你就是自雇人士。

返回页首 (英文)

自雇人士有什么税务责任?

作为自雇人士,一般您须提交年度申报表及按季缴付预估税款。

自雇人士经营者通常必须支付自雇人士经营税(SE 税)和所得税。SE 税是一种社会保障和医疗保险税,主要针对为自己工作的个人。这类似于从大多数工薪阶层的工资中扣除的社会保障和医疗保险税。一般来说,任何时候使用“自雇人士税”这个字眼,它只涉及社会保障和医疗保险税,而非其他任何税(如所得税)。

在决定您是否要缴纳自雇人士税和所得税之前,你必须从您的业务里计算净利润或净亏损。通过从您的业务收入中减去业务费用来得出。如果支出少于收入,差额即是净利润,事您收入的一部分,请参阅表格 1040 或 1040- sr 的第 1 页。如果支出大于收入,差额就是净损失。通常可以在表格 1040 或 1040- sr 的第 1 页上,从总收入中扣除损失。但在一定情况下,损失是有限的。更多信息参见 334 版小企业税务指南(适用于使用附表 C 的个人)(英文)

如果自雇人士净收入超过 400 美元,您就必须提交所得税申报表。如果自雇人士净收入少于 400美元,且还符合表格 1040 和 1040-SR  说明 (英文) PDF 中列出的任何其他申报要求,您仍然需要提交所得税申报表。

返回页首 (英文)

如何支付我的季度付款?

由于没有雇主替您代扣代缴社会保障和医疗保险税以及个人所得税,而预估税就是用来支付这些税的方法。表格 1040-ES、个人所得预估税表 (英文 PDF),用于计算这些税。表格 1040-ES 包含一个类似于表格 1040 或 1040- sr 的工作表。填写 1040-ES 表格,需要您上一年的年度纳税申报单。

使用表格 1040-ES 中的工作表、个人估计税,找出是否要求您提交季度估计税。

表格 1040-ES 还包含空白凭证,可以在邮寄估计税款时使用,也可以使用电子联邦税收支付系统 (EFTPS) (英文) 进行支付。如果本年是您作为自雇人士的第一年,需要估计一下您今年的预期收入。如果估计的收入过高,只需完成另一个表格 1040-ES 工作表,重新计算您下个季度的估计税收。如果估计的收入过低,重新完成另一个表格 1040-ES 工作表,重新计算您下个季度的估计税收。

更多信息请参见预估税 (英文)页面。自雇税 (英文)页面有更多关于社会保障和医疗保险税的信息。
返回页首 (英文)

返回页首 (英文)

如何提交年度申报表?

在提交年度报税表时,你需要使用附表 C (英文) PDF 申报您经营的业务或独资经营的行业收益或损失。附表 C 说明 (英文)  可能对填写这张表格有所帮助。

为申报社会保障和医疗保险税,您必须提交附表 SE(表格 1040 或 1040- SR)、自雇税 (英文)。 PDF用附表 C 计算出的收益或损失来计算一年中您应该缴纳的社保和医疗 税。该说明 (英文)  可能对填写这张表格有所帮助。

返回页首 (英文)

是否需要提交资料申报表?

如果您作为一个小型企业或自雇人士经营者支付或收到款项,您很可能需要向国税局提交一份信息申报表 (英文)

返回页首 (英文)

业务结构

在企业开办时,您必须决定要建立什么样的企业实体。您的业务形式决定了必须提交哪一份所得税申报表。最常见的商业形式是独资、合伙、股份有限公司和小型股份有限公司。有限责任公司 (LLC) 是一种相对较新的企业结构,得到了州立法规的允许。访问业务结构 (英文) 页面,了解更多关于每种类型实体以及要归档的形式信息。

返回页首 (英文)

家庭办公免税额

如果您在家里办公,您可以扣除家庭的商业使用费。家庭办公免税额 (英文)适用于业主和租客,适用于所有类型的房屋。

返回页首 (英文)

已婚夫妇业务 - 什么是合格的联合经营?

已婚夫妇业务 (英文)

家庭雇员的雇佣税要求,可能与适用于其他雇员的不同。在该页我们指出了一些问题,在已婚夫妇经营生意时要考虑。


已婚夫妇非公司经济实体的选择 (英文)

就 2006 年12 月 31 日以后的课税年度而言,《2007 年小企业和工作机会税法》(公共法 110-28)规定了这一点,一个“合格的合资企业”,其唯一成员是提交联合申报表的已婚夫妇,出于联邦税收的考虑,可以选择不被视为合伙。

返回页首 (英文)

考虑税务专业人士

选择报税表编制人员的提示 (英文)

返回页首 (英文)

在线学习工具

小企业税: 由 9 个互动课程设计组成的 Virtual Workshop (英文)帮助新型小企业主了解他们的税收权利和责任。IRS 视频门户网站 (英文)包含了小企业、个人和税务专业人员感兴趣的主题视频和音频演示。

返回页首 (英文)