个体经营者税务中心

谁是个体经营者？
个体经营者有哪些缴税责任？
如何按季度缴纳税款？
如何提交年度纳税申报表？
是否需要提交资料申报表？
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谁是个体经营者？

一般情况下，如果您符合下列任何一项，你就是个体经营者。

您以独资经营者（英文）或独立承包商（英文）身份进行贸易或开展经营。
您是进行贸易或开展经营（英文）的合伙企业（英文）成员。
您是在为自己做生意（包括兼职工作（英文）或零工从业者）。

个体经营者有哪些缴税责任？

作为个体经营者，您通常须提交年度纳税申报表及按季缴纳预估税款。

个体经营者通常必须缴纳个体经营税和所得税。个体经营税是一种社会保障和医疗保险税，主要针对为自己工作的个人。这类似于从大多数工薪阶层的工资中扣缴的社会保障和医疗保险税。通常，"个体经营税"这个字眼，只涉及社会保障和医疗保险税，而非其他任何税项（如所得税）。

在确定您是否要缴纳个体经营税和所得税之前，你必须计算营业的净利润或净亏损。通过从营业收入中减去营业支出得出营业的净利润或净亏损。如果支出少于收入，差额为净利润，是您收入的一部分，请参阅1040表或 1040- SR表第 1 页。如果支出大于收入，差额为净损失。通常可以在1040表或 1040- SR表第 1 页上从总收入中扣除亏损。但在一定情况下，亏损是有限的。更多信息详见第334号刊物《小企业税务指南》（适用于使用附表 C 的个人）（英文）。

如果您的个体经营净收入不低于400美元，您就必须提交所得税申报表。如果您的个体经营净收入少于400美元，且还符合1040表和 1040-SR表说明（英文）PDF 中列出的其他任何申报要求，您仍然需要提交所得税申报表。

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如何按季度缴纳税款？

由于没有雇主替您代扣代缴社会保障和医疗保险税以及个人所得税，而预估税就是用来缴纳社会保障和医疗保险税。1040-ES表《个人预估税》（英文）PDF用于计算这些税款。1040-ES表包含一份类似于1040表或 1040- SR表的工作表。填写 1040-ES 表，需要您上一年的年度纳税申报单。

使用1040-ES表中的工作表、个人预估税，查询您是否必须按季度申报预估税。

1040-ES表还包含可以在邮寄预估税款时使用的空白凭证，您也可以使用联邦电子缴税系统 (EFTPS) 缴纳税款。如果本年是您从事个体经营的第一年，需要预估您今年的预期收入。如果预估的收入过高，只需再填写一份1040-ES表的工作表，用以重新计算下个季度的预估税款。如果预估收入过低，则再重新填写一份1040-ES表的工作表，用以重新计算下个季度的预估税款。

更多信息请参见预估税页面。个体经营税页面有更多关于社会保障和医疗保险税的信息。

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