Ngày Đến Hạn Nộp Thuế Việc Làm

Ngày Đến Hạn Khai Báo

Mỗi chủ lao động tham gia vào thương mại hoặc kinh doanh trả thù lao cho các dịch vụ do nhân viên thực hiện phải khai báo cho IRS các khoản thanh toán tiền lương và thuế việc làm liên quan, bao gồm khấu trừ thuế thu nhập, thuế an sinh xã hội, thuế Medicare và nếu có, thuế Medicare Bổ Sung. Nói chung, người chủ lao động phải khai báo tiền lương, tiền boa và các khoản thù lao khác được trả cho nhân viên bằng cách nộp Mẫu 941, Tờ Khai Thuế Liên Bang HÀNG QUÝ của Chủ Lao Động bắt buộc. Chủ lao động nhỏ (những người có nợ thuế việc làm hàng năm từ $1.000 trở xuống) có thể nộp Mẫu 944, Tờ Khai Thuế Liên Bang HÀNG NĂM của Chủ Lao Động, nếu được IRS chấp thuận, và chủ lao động nông nghiệp nộp Mẫu 943, Tờ Khai Thuế Hàng Năm của Chủ Lao Động cho Nhân Viên Nông Nghiệp. Hầu hết các chủ lao động cũng phải nộp Mẫu 940, Tờ Khai Thuế Thất Nghiệp Liên Bang (FUTA) Hàng Năm của Chủ Lao Động, để báo cáo mức lương được trả chịu thuế FUTA và để tính thuế. Tất cả các loại thuế việc làm, bao gồm cả FUTA, phải được ký thác kịp thời và theo phương thức được yêu cầu.

Vào cuối năm, chủ lao động phải nộp Mẫu W-2, Báo Cáo Tiền Lương và Thuế, để báo cáo tiền lương, tiền boa và các khoản thù lao khác được trả cho nhân viên với Cơ Quan An Sinh Xã Hội (SSA) và cung cấp một bản sao kịp thời cho nhân viên để họ có thể khai thuế thu nhập một cách hợp lý.

Tất cả những người tham gia vào thương mại hoặc kinh doanh thực hiện một số loại thanh toán có thể báo cáo nhất định phải báo cáo khoản thanh toán đó cho IRS. Mẫu 1099-NEC được sử dụng để khai báo các khoản thanh toán cho thù lao của người không phải là nhân viên từ $600 trở lên cho người nhận tiền. Mẫu 1099-MISC hoặc một kiểu tờ khai thông tin khác được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán ngoài tiền thù lao cho nhân viên.

Chủ lao động phải nộp các mẫu đơn cần thiết trước ngày đến hạn được yêu cầu. Nếu ngày đến hạn nộp tờ khai rơi vào Thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ hợp pháp, thì quý vị có thể nộp tờ khai vào ngày làm việc tiếp theo.

Các Biểu Mẫu Được Nộp Hàng Quý với các Ngày Đến Hạn là 30 Tháng 4, 31 Tháng 7, 31 Tháng 10 và 31 Tháng 1 (cho quý thứ tư của năm dương lịch trước đó)

• Nộp Mẫu 941, Tờ Khai Thuế Liên bang HÀNG QUÝ cho Chủ Lao Động (tiếng Anh), nếu quý vị đã trả lương chịu thuế việc làm với IRS cho mỗi quý trước ngày cuối cùng của tháng sau khi kết thúc quý. Nếu quý vị kịp thời ký gửi tất cả các khoản thuế khi đến hạn, thì quý vị có thêm 10 ngày theo lịch để nộp tờ khai. Xem Ấn Phẩm 15, (Thông Tư E) Hướng Dẫn về Thuế cho Chủ Lao Động (tiếng Anh), để biết thêm thông tin. 

Các Biểu Mẫu Được Nộp Hàng Năm với các Ngày Đến Hạn là 31 Tháng 1

• Nộp các Mẫu W-2, Báo Cáo Tiền Lương và Thuế (tiếng Anh), với Mẫu W-3, Chuyển các Báo Cáo Tiền Lương và Thuế (tiếng Anh), với SSA để báo cáo tiền lương đã trả và thuế việc làm được khấu lưu từ các khoản lương này trong năm thuế trước. Mẫu W-2 và W-3 có thể được nộp dưới dạng điện tử và một số chủ lao động cũng có thể nộp chúng trên giấy. Hiện tại, những chủ lao động nộp 250 Mẫu W-2 trở lên được yêu cầu phải nộp chúng dưới dạng điện tử. Con số này sẽ giảm xuống còn 100 Mẫu W-2 hoặc nhiều hơn sau khi IRS ban hành các quy định thực hiện các thay đổi đối với yêu cầu nộp đơn điện tử được cung cấp trong Đạo Ưu Tiên cho Người Đóng Thuế, ban hành vào tháng 7 năm 2019. Để biết thêm thông tin về các mẫu này, bao gồm trợ giúp trong việc nộp mẫu điện tử, hãy truy cập trang web của SSA (tiếng Anh). Mẫu W-2 cũng được yêu cầu cung cấp cho nhân viên trước ngày 31 tháng 1.
• Nộp Mẫu 940, Tờ Khai Thuế Thất Nghiệp Liên Bang (FUTA) Hàng Năm cho Chủ Lao Động (tiếng Anh), với IRS để khai báo các khoản lương chịu thuế FUTA đã trả trong năm trước. Nếu quý vị đã ký gửi tất cả thuế FUTA khi đến hạn, thì quý vị có thêm 10 ngày dương lịch để nộp Mẫu 940. Xem Thuế Thất Nghiệp Liên Bang (FUTA) (tiếng Anh) trong Ấn Phẩm 15 để biết thêm thông tin.
• Nộp Mẫu 943, Tờ Khai Thuế Liên Bang Hàng Năm của Chủ Lao Động cho Nhân Viên Canh Nông (tiếng Anh) với IRS nếu quý vị trả lương mà phải chịu thuế việc làm cho công nhân nông nghiệp trong năm trước đó. Mẫu 943 chỉ được sử dụng để khai báo tiền lương trả cho công nhân nông nghiệp và những khoản lương này không được báo cáo trên Mẫu 941 hoặc 944.
• Nộp Mẫu 944, Tờ Khai Thuế Liên Bang Hàng Năm cho Chủ Lao Động (tiếng Anh), với IRS nếu IRS đã thông báo bằng văn bản cho quý vị rằng quý vị phải nộp Mẫu 944 thay vì Mẫu 941 và quý vị đã trả lương trong năm trước mà phải chịu thuế việc làm. Nếu quý vị muốn thay đổi việc quý vị nộp Mẫu 941 hay Mẫu 944 cho năm, thì hãy làm theo hướng dẫn cho Mẫu 944 để yêu cầu thay đổi này. Cho đến khi quý vị nhận được xác nhận bằng văn bản rằng yêu cầu nộp đơn của quý vị đã thay đổi, hãy tiếp tục gửi biểu mẫu mà IRS đã thông báo trước đó cho quý vị để nộp.
• Nộp Mẫu 1099-NEC, Thù Lao cho Người Không Phải là Nhân Viên (tiếng Anh), với Mẫu 1096, Tóm Tắt Hàng Năm và Gửi Chuyển Các Tờ Khai Thông Tin của Hoa Kỳ (tiếng Anh) với IRS nếu quý vị đã thực hiện các khoản thanh toán trong quá trình thương mại hoặc kinh doanh của mình với tổng số tiền hơn $600 cho một người nhận thanh toán cho các dịch vụ được thực hiện bởi một người không phải nhân viên của quý vị, thanh toán tiền mặt cho cá hoặc phí cho luật sư. Các biểu mẫu 1099-NEC và 1096 có thể được nộp dưới dạng điện tử, để biết thêm thông tin, hãy xem Ấn Phẩm 1220, Đặc Điểm Kỹ Thuật để Nộp Điện Tử các Biểu Mẫu 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 và W-2G (tiếng Anh)PDF. Mẫu 1099-NEC cũng được yêu cầu cung cấp cho người nhận trước ngày 31 tháng 1.
• Nộp Mẫu 945, Tờ Khai Hàng Năm cho Khấu Lưu Thuế Thu Nhập Liên Bang (tiếng Anh), với IRS để khai báo thuế thu nhập liên bang bị khấu lưu (hoặc bắt buộc phải khấu lưu) từ các khoản thanh toán ngoài bảng lương. Nếu quý vị đã ký gửi tất cả các khoản thuế thu nhập đã khấu lưu khi đến hạn, thì quý vị có thêm 10 ngày dương lịch để nộp. Xem Khấu Lưu Thuế Thu Nhập Ngoài Bảng Lương trong Ấn Phẩm 15 (tiếng Anh) để biết thêm thông tin.

Các Biểu Mẫu Được Nộp Hàng Năm với các Ngày Đến Hạn là 28 Tháng 2 (hoặc Ngày 31 Tháng 3 nếu Nộp Bằng Điện Tử)

• Nộp Mẫu 1099-MISC, Thu Nhập Hỗn Hợp (tiếng Anh), với Mẫu 1096, Tóm Tắt và Gửi Chuyển Các Tờ Khai Thông Tin của Hoa Kỳ Hàng Năm (tiếng Anh), với IRS để khai báo tiền thuê, tiền bản quyền, giải thưởng và thu nhập cố định hoặc có thể xác định khác được trả trong năm dương lịch trước đó. Xem hướng dẫn cho Mẫu 1099-MISC để biết tất cả các loại thu nhập khác nhau được yêu cầu khai báo và ngưỡng khai báo số tiền hiện hành. Mẫu 1099-MISC và 1096 có thể được nộp dưới dạng điện tử, để biết thêm thông tin, hãy xem Ấn Phẩm 1220 (tiếng Anh)PDF. Nếu quý vị nộp Mẫu 1099-MISC và 1096 bằng điện tử, thì ngày đến hạn là ngày 31 tháng 3. Nói chung, các Mẫu 1099-MISC phải được cung cấp cho người nhận tiền trước ngày 31 tháng 1.
• Nộp Mẫu 8027, Tờ Khai Thông Tin Hàng năm về Thu Nhập Tiền Boa và Tiền Boa được Phân Bổ cho Chủ Lao Động (tiếng Anh), với IRS để khai báo hàng năm cho năm trước về các khoản thu từ thực phẩm và thức uống của quý vị và các khoản tiền boa mà nhân viên đã khai báo cho quý vị nếu quý vị là "cơ sở ăn uống lớn." Xem Ấn Phẩm 15 (tiếng Anh) để biết thêm thông tin bao gồm định nghĩa về "cơ sở ăn uống lớn" và xem Ấn Phẩm 1239, Đặc Điểm Kỹ Thuật đễ Nộp Mẫu 8027 bằng Điện Tử, Tờ Khai Thông Tin Hàng năm về Thu Nhập Tiền Boa và Tiền Boa được Phân Bổ cho Chủ Lao Động (tiếng Anh)PDF, để được trợ giúp trong việc nộp Mẫu 8027 bằng điện tử. Nếu quý vị nộp Mẫu 8027 bằng điện tử, thì ngày đến hạn là ngày 31 tháng 3.

Ngày Đến Hạn Ký Gửi

Nói chung, có các ngày đến hạn ký gửi thuế khác nhau tùy thuộc vào việc thuế được khai báo trên tờ khai nào, lịch sử nộp đơn trước đây và các yếu tố bổ sung. Ngày đến hạn ký gửi này thường khác với ngày đến hạn nộp tờ khai thuế.

Quý vị phải sử dụng Hệ Thống Chi Trả Thuế Liên Bang Theo Dạng Điện Tử (EFTPS (tiếng Anh)) để thực hiện tất cả các khoản ký gửi thuế liên bang. Chỉ ký gửi tiền thuế không phải là khai báo thuế hoặc giảm bớt yêu cầu khai thuế cho quý vị. Nếu ngày đến hạn ký gửi tiền của quý vị rơi vào Thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ, thì quý vị có thể thực hiện ký gửi của mình vào ngày làm việc tiếp theo.

Ký Gửi Tiền Khấu Lưu Thuế Thu Nhập Liên Bang, An Sinh Xã Hội, và Thuế Medicare

Đối với các loại thuế được khai báo trên Mẫu 941, 943, 944 hoặc 945, có hai lịch trình ký gửi: hàng tháng và 2-tuần một lần. Trước khi bắt đầu mỗi năm dương lịch, quý vị phải xác định xem quý vị được yêu cầu sử dụng lịch ký gửi nào trong số hai lịch biểu ký gửi. Lịch ký gửi quý vị phải sử dụng dựa trên tổng số tiền thuế mà quý vị đã khai báo trên các biểu mẫu trước đây trong khoảng thời gian xem lại được chỉ định. Khoảng thời gian xem lại khác nhau tùy theo loại biểu mẫu. Xem hướng dẫn cho chính biểu mẫu hoặc Ấn Phẩm 15 (tiếng Anh) để biết thêm thông tin về thời gian xem lại và cách xác định quý vị là loại ký gửi nào.

Ký Gửi Hàng Tháng

Theo lịch trình ký gửi hàng tháng, hãy ký gửi thuế việc làm đối với các khoản thanh toán được thực hiện trong một tháng trước ngày 15 của tháng tiếp theo.

Ký Gửi Hai Tuần Một Lần

Theo lịch trình ký gửi hai tuần một lần, ký gửi thuế việc làm cho các khoản thanh toán được thực hiện vào Thứ Tư, Thứ Năm và/hoặc Thứ Sáu trước Thứ Tư tuần sau. Ký gửi thuế đối với các khoản thanh toán được thực hiện vào Thứ Bảy, Chủ Nhật, Thứ Hai và / hoặc Thứ Ba trước thứ Sáu tiếp theo.

Quy Tắc Ký Gửi Ngày Kế Tiếp

Nếu quý vị tích lũy $100.000 tiền thuế trở lên vào bất kỳ ngày nào trong kỳ ký gửi hàng tháng hoặc hai tuần một lần, thì quý vị phải ký gửi tiền thuế trước ngày làm việc tiếp theo.

Ký Thác Thuế FUTA

Quý vị phải xác định thời điểm nộp thuế FUTA dựa trên số tiền nợ thuế của quý vị được xác định hàng quý. Nếu nợ thuế FUTA của quý vị là $500 trở xuống trong một quý, thì hãy chuyển nó sang quý tiếp theo. Đối với bất kỳ quý nào mà nợ thuế FUTA của quý vị cho quý đó (cộng với bất kỳ số tiền chưa nộp từ bất kỳ quý nào trước đó) là $500 trở lên, hãy gửi (tiếng Anh) toàn bộ số tiền nợ thuế FUTA của quý vị vào cuối quý trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên sau khi kết thúc quý đó. Nếu số tiền đó là $500 trở xuống cho quý thứ tư, thì quý vị có thể ký thác hoặc trả tiền thuế với Mẫu 940 trước ngày 31 tháng 1.