就业税申报截止日期

申报截止日期

每位从事贸易或商业的雇主，如果为雇员提供的服务支付了报酬，就必须向国税局申报支付的工资与相关就业税，其中包括预扣所得税、社会保险税、医疗保险税，如果适用的话，还有附加医疗保险税。一般来说，雇主必须通过提交规定的941表《雇主季度联邦纳税申报表》来报告支付给雇员的工资、小费和其他报酬。小雇主（年就业税不超过1000美元的雇主）可提交944表《雇主的年度联邦纳税申报表》，倘若经国税局批准，且农业雇主提交943表《农业雇员的雇主年度纳税申报表》。大多数雇主还必须提交940表《雇主的年度联邦失业纳税申报表》，用于申报已支付的应缴纳FUTA工资，并计算税款。包括FUTA在内的所有就业税必须按要求的方式及时缴存。

在年底，雇主必须提交W-2表，即工资与税务说明书，向社会保障局（SSA）报告支付给雇员的工资、小费和其他报酬，并及时向雇员提供一份副本，以便雇员能够正确申报所得税。

每个从事贸易或商业的人士，如果支付了某些类型可申报的款项，就必须向国税局申报这些款项。凡向收款人支付不低于600美元的非雇员报酬，应使用1099-NEC表进行申报。1099-MISC表或另一类信息申报表用于申报非雇员报酬以外的款项。

雇主必须在规定的截止日期前提交所需的表格。如果申报的截止日期是星期六、星期日或法定假日，则可以在下一个工作日提交。

按季度提交的表格，截止日期为4月30日、7月31日、10月31日和1月31日（适用上一日历年的第四季度）

如果您在每个季度结束后第一个月的最后一天之前支付了每个季度需要向国税局缴纳就业税的工资，请提交941表，《即雇主的每季联邦税表》（英文）。如果您及时缴存了所有到期应缴税款，您将再有10个日历日提交纳税申报表。更多信息请参见15 号刊物，（E 通告）雇主税务指南（英文）。

报税截止日期为1月31日的年度申报表格

• 向社会安全局（SSA）提交W-2表，《工资与税务说明书》（英文），以及W-3表，《工资与税务说明传送书》（英文），报告在上一个纳税年度支付的工资和从这些工资中预扣的就业税。W-2表和W-3表可以用电子方式申报，某些雇主也可以用纸质方式申报。目前，提交至少250份W-2表格的雇主必须以电子方式提交。有关电子申报要求的变化，请参阅 电子申报要求将从 2024 年起发生变化，或要了解关于这些表格的更多信息，包括电子申报表格的帮助，访问 SSA 网站的 雇主 W-2 申报说明和信息（英文）。此外，W-2 表还需在 1 月 31 日前提供给雇员。
• 向国税局提交940表，《即雇主的年度联邦失业税（FUTA）税表》（英文），以报告前一年支付的应税FUTA工资。如果您在到期应缴时缴存了所有的FUTA税，您将再有10个日历日提交940表。更多信息请参见第15号刊物中的联邦失业（FUTA）税 （英文）。
• 如果您在上一年向农场工人支付了需要缴纳就业税的工资，请向国税局提交943表，《即农业员工的雇主年度联邦税表》 （英文）。943表仅用于申报支付给农业员工的工资，这些工资不在941表或944表上申报。
• 如果国税局书面通知您要提交944表而不是941表，并且您在上一年度支付了需要缴纳就业税的工资，则向国税局提交944表，《雇主年度联邦税表》（英文）。如果您想改变当年提交941表还是944表，请按照944表的使用说明进行申请。在您收到书面通知确认您的申报要求已经改变之前，继续按国税局之前的通知提交表格。
• 如果您在从事贸易或商业的过程中，为非员工所提供的服务而向收款人支付总额超过600美元的款项，以及以现金支付鱼费或向律师支付费用，请将1099-NEC 表格，《非雇员报酬》（英文）与1096表，《美国税务资料申报表年度摘要与传送》（英文）一起提交给国税局。另外，1099-NEC表必须在1月31日前提供给收款人。有关 1099-NEC 表格的更多信息，请参阅 报告支付给独立经营承包人的款项 (英文)。有关电子申报要求的变化，请参阅 电子申报要求将从 2024 年开始改变。
• 向国税局提交945表，《预扣联邦所得税的年度税表》（英文），以申报从非薪资支付中预扣（或要求预扣）的联邦所得税。如果您按时缴存所有到期应缴的税款，您将再有10个日历天进行申报。更多信息请参见第15号刊物（英文）中的非工资表所得税预扣。

报税截止日期为2月28日（如果是电子申报，则为3月31日）的年度申报表

• 向国税局提交1099-MISC表，《杂项收入 》（英文）以及1096表，《美国税务资料申报表年度摘要与传送》（英文），以申报上一日历年支付的租金、特许权使用费、奖品和奖励以及其他固定或可确定的收入。关于所有需要申报的各类收入和适用的美元金额申报门槛，请参见1099-MISC表的使用说明。1099-MISC表和1096表可以通过电子方式提交，更多信息，详见第1220 号刊物（英文）PDF 。如果您以电子方式提交1099-MISC表和1096表，截止日期是3月31日。一般来说，1099-MISC表必须在1月31日前提供给收款人。关于电子申报要求的改变，请参阅 电子申报要求将从 2024 年开始改变。
• 向国税局提交8027表，《小费收入和分配小费的雇主年度税务资料申报表》（英文），以便对上一年度的食品和饮料收入以及雇员向您上报的小费进行年度申报，如果您是一家 "大型餐饮机构"。更多信息请参见第15号刊物（英文），包括 "大型餐饮机构 "的定义，并参见 第1239号刊物，电子申报8027表的规范，小费收入和分配小费的雇主年度税务资料申报表 （英文）PDF ，以帮助电子申报8027表。如果您以电子方式提交8027表，截止日期是3月31日。

电子申报要求将从 2024 年开始改变

财政部和国税局发布了 最终条例（英文），修订了以电子方式提交报税表和其他文件（电子申报）的规则。这些规定影响到多种类型申报表的申报人，包括税务资料申报表（如 1099 表或 W-2 表）和预扣税申报表（如 945 表和 1042 表）。
对于要求在 2024 年 1 月 1 日或之后提交的税务资料申报表，最终法规将：

• • 降低之前法规中规定的 250 份报税表的门槛，通常要求在一个日历年内提交 10 份或更多报税表的申报人进行电子申报。
  • 要求申报人将法规涵盖的几乎所有税务资料申报表类型进行汇总，以确定申报人是否达到 10 份申报表的门槛，是否需要电子申报其税务资料申报表。

税款缴存截止日期

一般而言，不同税款缴存截止日期不尽相同，这取决于所申报的税种、过去的申报历史和其他因素。这些缴存截止日期往往与报税截止日期不同。

您必须使用联邦电子缴税系统（EFTPS）（英文）缴存所有的联邦税款。缴存税款本身并非申报税款，也不能免除您的报税要求。如果您的缴存截止日期是星期六、星期日或法定假日，则可以在下一个工作日缴存。

联邦所得税预扣款、社会保障和医疗保险税存款

对于在941表、943表、944表或945表上申报的税款，有两种存款时间表：每月和半周。在每个日历年开始之前，您必须确定所要求使用的缴存时间表。您必须使用的缴存时间表是基于您之前在指定的回溯期内在表格上申报的税收总额。根据表格类型，追溯期各有不同。关于追溯期的更多信息，以及如何确定您是哪种类型的存款人，请参阅表格本身的说明或第15号刊物（英文）。

每月存款者

依每月存款的规定，当月支付款项的就业税需在次月15日之前存入。

半周存款者

依半周存款的规定，在星期三、星期四及（或）星期五支付款项的就业税需在下周三前存入。在星期六、星期日、星期一及（或）星期二支付款项的就业税需在下周五前存入。

次日存款规则

如果您在每月或半周存款期间的任何一天累积了100,000美元或更多的税款，则必须在下一个工作日之前存入税款。

FUTA 存款

您必须根据每季度确定的应纳税额来决定何时存入FUTA税。如果您应缴纳的FUTA税在一个季度内不超过500美元，可结转到下一个季度。对于任何一个季度，如果您在该季度应缴纳的FUTA税（加上之前任何一个季度的未存入金额）不低于500美元，请在该季度结束后第一个月的最后一天前存入 （英文）您截至该季度末全部应缴纳的FUTA税。如果第四季度应缴纳的FUTA税不超过500美元，您可以在1月31日前存入或通过940表缴税。