存款和报告就业税

存入就业税

一般而言,您必须存入预扣的联邦所得税,以及雇主和员工的社会安全税和联邦老年人医疗保险税。

存款时间表有两种,亦即每月制及半周制。每个日历年度开始前,您必须决定您需要使用哪一种存款时间表。要决定您的付款时间表,若使用941、944和945表请参阅15号刊物 (英文) ,若使用943表则参阅51号刊物 (英文) 。如果您没有按时存款,您可能要缴最多百分之十五的未付款罚款。

如果一季要缴的税金超过$500,则需要存入联邦失业税(940表)。税金必须在一季结束后的次月底存入。

必须使用联邦电子缴税系统 (EFTPS) (英文)存入所有联邦税。请参阅就业税到期日网页有关存款何时到期的资讯。

报告就业税

一般而言,雇主必须向国税局申报规定的表格来报告付给员工的工资、小费和补偿。您也必须以纸张表格或电子报税(e-file)方式申报940、941和944表来报告存入的税金。

联邦所得税和社会安全税及联邦老年人医疗保险税

一般而言,预扣联邦所得税或社会安全税及联邦老年人医疗保险税的雇主必须每季申报941表《雇主的每季联邦税表》(英文) 。这包括病假工资及补充失业福利的预扣。

如果您要报告农业工资,请申报943表《农场员工的雇主年度联邦税表》(英文)

如果您收到有关944表计划的书面通知,请申报944表《雇主的年度联邦税表》(英文)

如果您要报告备用的预扣税款,请申报945表《预扣联邦所得税的年度税表》(英文)

联邦失业保险税法案 (FUTA)

只有雇主才要支付联邦失业税,不会从员工的工资预扣。如需报告联邦失业税,请申报 940表《雇主的年度联邦失业税(FUTA)税表》(英文)

填写并申报W-2表

年底时,雇主必须填写 W-2表《工资与税务说明书》(英文) 来报告付给员工的工资、小费和其他补偿。向社会安全局(SSA)申报所有纸面W-2表的A联以及W-3表《工资与税务说明传送书》(英文) 。向员工的州或地方税务部门申报副本1。

到期日

申报和存款日期请参阅就业税到期日。如果您需要有关存款和申报这些表格的更多资讯,请参阅15号刊物《雇主税务指南》(英文)