Депонирование и декларирование налогов, удерживаемыми работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Депонирование налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Вы, как правило, должны депонировать удержанный федеральный подоходный налог и дополнительный налог в фонд программы «Медикер», а также налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», уплачиваемые как работодателем, так и наемным работником.

Существуют два графика депонирования: ежемесячный и двухнедельный. Вы должны до начала каждого календарного года определить, которому из этих двух графиков депонирования вы обязаны следовать. Для определения вашего графика депонирования см. Формы 941, 944 и 945 в Публикации № 15 (Английский) или Форму 943 в Публикации № 51 (Английский). Если вы нарушите график депонирования, на вас, возможно, будет наложен штраф за неуплату взноса в размере до 15%.

Налог FUTA (Форма 940) должен депонироваться за квартал, в течение которого сумма налога превышает 500 долларов США. Налог должен депонироваться к концу месяца, следующего за окончанием квартала.

При депонировании всех федеральных налогов вы обязаны пользоваться Электронной федеральной налоговой платежной системой (EFTPS (Английский)). Для получения информации о сроках депонирования см. страницу «Сроки уплаты налогов на предпринимателя». Если вы нарушите график депонирования, на вас, возможно, будет наложен штраф за неуплату взноса в размере до 15%.

Декларирование налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Работодатели, как правило, должны декларировать заработную плату, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику, подав в Налоговое управление США требуемую форму (требуемые формы). Вы также должны декларировать депонированные вами налоги, подав Формы 941, 943, 944, 945 и 940 на бумажном носителе или в электронном виде.

Федеральный подоходный налог и налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер»

Работодатели, удерживающие федеральный подоходный налог, налоги по социальному обеспечению или в фонд программы «Медикер», как правило, должны раз в квартал подавать  Форму 941 «Ежеквартальную декларацию работодателя об уплате федеральных налогов» (Английский). В ней также декларируются удержания из пособий по болезни и дополнительных пособий по безработице.

Если вы выплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным работникам, и эта заработная плата облагалась федеральным подоходным налогом или налогами в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер», подайте Форму 943 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федеральных налогов, взимаемых с работников, занятых в сельском хозяйстве» (Английский).

Если вы получили письменное уведомление о программе по Форме 944, подайте Форму 944 «Декларация работодателя об уплате федеральных налогов» (Английский).

Если вы удерживаете или обязаны удерживать федеральный подоходный налог (включая дополнительное удержание) с выплат, не связанных с заработной платой, подайте Форму 945 «Ежегодная декларация об удержании федеральных налогов» (Английский).

Закон о федеральном налоге в фонд пособий по безработице (FUTA)

Налог FUTA уплачивают только работодатели, и он не удерживается из заработной платы наемного работника. Декларируйте свои налоги FUTA, подав Форму 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)» (Английский).

Заполнение и подача Формы W-2

В конце года работодатель должен заполнить Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский), в которой декларируются заработная плата, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику. Приложите Копии «A» всех Форм W-2 на бумажном носителе к Форме W-3 «Отчеты о выплате заработной платы и налогов» (Английский).  Подайте Копию 1 в налоговое управление штата или в налоговый отдел местных органов власти по месту жительства наемного работника.

Сроки подачи

Для получения информации о сроках подачи форм и депонирования налогов см. страницу «Сроки уплаты налогов, удерживаемых из заработной платы лиц, работающих по найму».  Для получения дополнительной информации о депонировании и подаче этих форм см. Публикацию № 15, «Налоговый справочник работодателя» (Английский).