귀하가 운영하는 사업 형태에 따라 납부 대상 세금과 납부 방법이 결정됩니다. 다섯 가지의 일반적 사업세 유형은 다음과 같습니다.

소득세 (Income Tax)

합자회사를 제외한 모든 사업체들은 연간 소득세 보고서를 제출해야 하며, 합자회사는 정보 보고서를 제출합니다. 사용해야 할 양식은 사업체 조직 방법에 따라 달라집니다. 설립된 사업체를 기준으로 어떤 보고서를 제출해야 하는지 알아보려면 사업 구조 부분을 참고하십시오.

연방 세금은 원천징수세입니다. 즉 연중 받은 소득에 따라 세금을 납부해야 합니다. 직원들은 일반적으로 급여에서 세금을 원천징수합니다. 원천징수를 통하여 세금을 납부하지 않을 경우 또는 원천징수를 통하여 충분한 세금을 납부하지 않을 경우 추정세를 납부해야 할 수도 있습니다. 귀하가 추정세를 납부할 의무가 없다면 모든 세금을 보고서 제출 시에 납부할 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 583 (Publication 583) 부분을 참고하십시오.

추정세 (Estimated tax)

일반적으로 자영업세(뒤에서 설명)를 포함한 소득세는 연중 정기적으로 추정세를 납부하는 방식으로 납입해야 합니다. 자세한 내용은 추정세를 참고하십시오.

자영업 세금 (Self-Employment Tax)

자영업 세금 (SE 세금)은 자영업을 하는 개인이 주로 사회복지 보장 및 메디케어 세금으로 납부하는 세액입니다. SE 세금을 납부하면 사회복지 보장 시스템 적용을 위해 충당됩니다. 사회복지 보장을 통하여 여러분은 은퇴 혜택, 장애 혜택, 유가족 연금혜택 및 병원 보험 (메디케어) 혜택을 받을 수 있습니다.

일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업세를 납부하고 스케쥴 SE (양식 1040)를 제출해야 합니다.

  • 자영업으로 인한 순 소득이 400 달러를 초과할 경우
  • 사회복지 보장 및 메디케어 세금을 면제 받는 교회 또는 교회 산하 유자격 조직에서 근무할 경우 (목사 또는 수도회 회원은 제외), 교회나 조직으로부터 임금으로 108.28 달러 이상을 받는다면 자영업세를 납부해야 합니다.

참고: 외국인, 어부, 공증인, 주 또는 지방 정부 공무원, 외국 정부 또는 국제조직의 직원 등에 대해서는 특별 규칙예외사항이 있습니다. 자세한 내용은 자영업 세금 (Self-Employment Tax) 을 참고하십시오.

고용세 (Employment Tax)

종업원을 고용하고 있을 경우 귀하는 고용주로서 특정 고용세를 납부하고 양식을 제출해야할 의무가 있습니다. 고용세에는 다음 사항이 포함됩니다.

  • 사회복지 보장 및 메디케어 세금
  • 연방 소득세 원천징수
  • 연방 실업 (FUTA) 세금

자세한 내용은 소기업 고용세를 참고하십시오.

소비세 (Excise Tax)

이 섹션에서는 귀하가 다음에 해당될 경우에 납부해야 하는 소비세와 제출 양식에 대하여 설명합니다.

  • 특정 제품의 제조 또는 판매업에 종사.
  • 특정 종류의 사업체 운영.
  • 다양한 장비, 시설, 제품의 이용.
  • 특정 서비스의 대가를 지급 받음.

양식 720 - 양식 720 (Form 720)을 통해 보고하는 연방 소비세는 다음과 같이 몇 가지 범주의 세금으로 구성됩니다.

  • 환경세.
  • 통신 및 항공 운송 세금.
  • 연료 세금.
  • 대형 트럭, 트레일러, 트랙터의 최초 소매에 부과되는 세금.
  • 다양한 이종 품목의 판매 또는 사용에 부과되는 제조업자 세금.

양식 2290 - 공공 고속도로에서 이용하는 특정 트럭, 트럭 트랙터나 버스에 부과하는 연방 소비세가 있습니다. 이 세금은 과세대상 총 중량이 55,000 파운드 이상인 차량에 적용됩니다. 이 세금은 양식 2290 (Form 2290)을 통해 보고합니다. 자세한 내용은 양식 2290의 지침 (instructions for Form 2290)을 참고하십시오.

양식 730 - 귀하가 도박 돈을 받거나 도박 풀 또는 복권업에 종사하고 있을 경우 도박에 대한 연방 소비세를 납부할 책임이 있을 수 있습니다. 귀하가 받는 도박 돈에 대한 세액을 산정하려면 양식 730 (Form 730)을 사용하십시오.

양식 11-C -  도박 활동을 등록하거나 도박에 대한 연방 직종 세금을 납부하려는 경우 양식 11-C '도박에 대한 직종 세금 및 등록 보고서' (Form 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering)를 사용하십시오.  

소비세에는 몇 가지 일반적 소비세 프로그램이 있습니다. 소비세 프로그램의 주요 구성요소 중 하나는 소비세입니다. 다 자세한 내용은 소비세 (Excise Taxes)를 참조하십시오.