就聯邦稅而言,數字資產被視作財產處理。適用於財產交易的一般稅收原則適用於使用數字資產的交易。您可能被要求在報稅時報告您的數字資產活動。

數字資產的定義

數字資產被廣義地定義為在加密安全的分佈式賬本或財政部長指定的任何類似技術上記錄的任何價值的數字表示形式。數字資產包括(但不限於):

  • 可兌換的虛擬貨幣和加密貨幣穩定幣
  • 不可替代的代幣 (non-fungible tokens, NFTs)

數字資產不是真正的貨幣(也被稱為 "法定貨幣"),因為它們不是美國或外國的硬幣和紙幣,也不是由政府的中央銀行以數字方式發行的。

具有真實貨幣等值的數字資產,或作為真實貨幣的替代品,被稱為可兌換虛擬貨幣。

加密貨幣是可兌換虛擬貨幣的一個例子,它可以作為商品和服務的支付,在用戶之間進行數字交易,並兌換成現實貨幣或數字資產。

稅務後果

涉及数字资产的交易通常需要在报税表上报告。

应税收益或损失可能来自于包括但不限于以下交易::

  • 出售數字資產以換取法定貨幣
  • 用數字資產交換財產、商品或服務
  • 用一種數字資產交換或交易另一種數字資產
  • 接收數字資產作為商品或服務的付款
  • 因硬分叉而获得新的数字资产
  • 由於挖礦和質押活動而收到新的數字資產
  • 由於空投而收到數字資產
  • 對數字資產經濟利益的任何其他處置
  • 免費(不提供任何對價)收取或轉讓不符合真實贈予的數字資產
  • 如果捐贈者超過了年度贈與的豁免額度,將數字資產作為真實贈予的禮物進行轉讓

指南和刊物

關於適用於數字資產的一般稅收原則的更多信息,您也可以參考以下材料:

IRS 指南

附加資訊

刊物