Применительно к федеральному налогообложению цифровые активы рассматриваются как имущество. Общие принципы налогообложения, применимые к операциям с имуществом, применяются и к операциям с цифровыми активами. Вам, возможно, придется отчитаться о деятельности с цифровыми активами в вашей налоговой декларации.

Определение цифровых активовы

  • Цифровые активы в широком смысле определяются как любое цифровое представление стоимости, которое записывается в криптографически защищенную последовательную цепочку блоков или любую аналогичную технологическую систему, в соотсветствии с установлением министра финансов.Не ограничиваясь нижеследующими, цифровые активы могут включать:
  • Конвертируемую виртуальную валюту и криптовалюту
  • Стейблкоины
  • Невзаимозаменяемые токены (NFT)

Цифровые активы не являются реальной валютой (также известной как «фиат»), поскольку они не являются монетами и бумажными деньгами США или другой страны и не выпускаются в цифровом виде центральным банком государства.

Цифровой актив, который имеет эквивалентную стоимость в реальной валюте или выступает в качестве заменителя реальной валюты, называют конвертируемой виртуальной валютой.

Криптовалюта - это пример конвертируемой виртуальной валюты, которую можно использовать в качестве оплаты товаров и услуг, осуществлять цифровую торговлю между пользователями и обменивать на реальные валюты или цифровые активы.

Налоговые последствия

Операции с цифровыми активами, как правило, необходимо указывать в налоговой декларации.

Налогооблагаемая прибыль или убыток могут быть результатом операций, включая, но не ограничиваясь нижеследующими.:

  • Продажа цифрового актива за фиатные деньги
  • Обмен цифровых активов на имущество, товары или услуги
  • Обмен цифровыми активами или их купля/продажа
  • Получение цифрового актива в качестве оплаты за товары или услуги
  • Получение цифрового актива в результате хардфорка
  • Получение нового цифрового актива в результате майнинга и стейкинга
  • Получение цифрового актива в результате аирдропа
  • Любое другое отчуждение финансового интереса в цифровом активе
  • Получение или передача цифрового актива бесплатно (без предоставления чего-либо взамен), при том, что такая передача не считается подарком с юридической точки зрения
  • Передача цифрового актива в качестве подарка с юридической точки зрения,   если даритель превысил положенную годовую сумму, освобожденную от налога на дарение

Руководство и публикации

Для получения дополнительной информации об общих принципах налогообложения, применимых к цифровым активам, вы также можете обратиться к следующим материалам:

Руководство IRS

Дополнительная информация

Публикации