연방 세금 목적으로 디지털 자산은 재산으로 취급합니다. 재산에 적용되는 일반적인 세금 원칙이 디지털 자산을 이용한 거래에 적용됩니다. 디지털 자산 활동을 귀하의 세금 신고서에 신고해야 할 수 도 있습니다.

디지털 자산의 정의

디지털 자산은 암호 표기법으로 보호된 분배 장부 또는 재무부 장관이 지정한 비슷한 기술로 기록된 디지털 가치의 표현이라고 광범위하게 정의됩니다.

디지털 자산은 아래를 포함합니다 (이에 국한되지 않음):

  • 전환가능 가상 화폐와 암호화폐
  • 스테이블 코인
  • 대체 불가능 토큰 (NFT)

디지털 자산은 미국이나 외국 정부의 동전이나 지폐가 아니며 정부의 중앙 은행에 의해 디지털로 발행되지 않았기 때문에 실제 화폐 ("fiat" 이라고도 또한 알려진)가 아닙니다.

실제 화폐에 동등한 가치를 갖거나 실제 화폐의 대체 역할을 하는 디지털 자산은 전환 가능 가상 화폐라고 부릅니다.

암호화폐는 물건과 서비스의 대금으로 사용될 수 있거나, 사용자들 간에 디지털 교환이 가능하며, 실제 화폐 혹은 디지털 자산으로 교환이 가능한 전환 가능 가상 화폐의 한 예입니다.

과세 결과

디지털 자산이 연관된 거래는 일반적으로 세금 신고서에 신고가 요구됩니다.

아래를 포함, 허나 이에 국한되지 않은 거래에서 과세대상 이득 또는 손실이 발생할 수 있습니다.

  • 현금으로 디지털 자산 매도
  • 디지털 자산을 자산, 물건 또는 서비스로 교환
  • 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환 또는 거래
  • 자산, 물건 또는 서비스에 대한 대금으로 수령한 디지털 자산
  • 하드 포킹 (hard forking)의 결과로 수령한 새로운 디지털 자산
  • 채굴 및 스테이킹 활동의 결과로 수령한 새로운 디지털 자산
  • 에어드랍의 결과로 수령한 디지털 자산
  • 그외 다른 디지털 자산의 금전적 소유권의 처분
  • 무료로 (그 어떤 대가를 제공하지 않고) 수령 또는 양도 받은 디지털 자산이 선의의 증여로 적격하지 않은 경우 
  • 증여자의 연간 증여 제외 금액을 초과한 선의의 증여로 양도한 디지털 자산

지침 및 간행물

디지털 자산에 적용되는 일반적 세금 규칙에 대한 더 많은 정보는 아래의 자료에서 참조할 수 있습니다.

IRS 지침

추가 정보

  • 법무실 조언 (CCA) 202035011(영어)PDF – 잔업을 수행한 대가로 크라우드 소싱 플랫폼을 통해 전환가능 가상 화폐를 수령한 것에 대한 과세 결과에 대해 설명합니다.
  • 법무실 조언 (CCA) 202114020(영어)PDF – 하드포크의 결과로 인해 수령한 비트코인 현금에 대해 논합니다.
  • 법무실 조언 (CCA) 202124008(영어)PDF – 비트코인을 이더리움으로, 비트코인을 라이트코인으로, 그리고 이더리움을 라잇코인으로 교환에 대한 국세법 섹션 1031 적용성에 대해 설명합니다.
  • 계별예규 202019028(영어)PDF – 디지털 자산 업계에 있는 설립체의 면제 지위에 관련된 특정 문제에 대해 설명합니다.  
  • FinCEN 공지 2020-2(영어)PDF – 가상 화폐와 관련된 해외 은행 및 금융 계좌 신고 (FBAR) 신고 의무에 대한 지침을 제공합니다.

간행물