디지털 자산

연방 세금 목적으로 디지털 자산은 재산으로 취급합니다. 재산에 적용되는 일반적인 세금 원칙이 디지털 자산을 이용한 거래에 적용됩니다. 디지털 자산 활동을 귀하의 세금 신고서에 신고해야 할 수도 있습니다.

디지털 자산의 정의

디지털 자산은 암호화로 보호된 분산 거래 장부 또는 재무부 장관이 지정한 비슷한 기술로 기록된 가치의 디지털적 표현이라고 광범위하게 정의됩니다.

디지털 자산은 다음을 포함합니다 (이에 국한되지 않음):

디지털 자산은 미국이나 외국 정부의 동전이나 지폐가 아니며 정부의 중앙 은행에 의해 디지털로 발행되지 않았기 때문에 실제 화폐 ("피아트(fiat)"라고도 알려진)가 아닙니다.

실제 화폐에 동등한 가치를 갖거나 실제 화폐의 대체 역할을 하는 디지털 자산은 전환 가능 가상 화폐라고 부릅니다.

암호화폐는 물건과 서비스의 대금으로 사용될 수 있거나, 사용자들 간에 디지털 교환이 가능하며, 실제 화폐 혹은 디지털 자산으로 교환이 가능한 전환 가능 가상 화폐의 한 예입니다.

디지털 자산이 연관된 거래는 일반적으로 세금 신고서에 신고할 필요가 있습니다.

아래를 포함하나 이에 국한되지 않은 거래에서 과세 대상 이득 또는 손실이 발생할 수 있습니다.

디지털 자산에 적용되는 일반적 세금 규칙에 대한 더 많은 정보는 아래의 자료에서 참조할 수 있습니다.

IRS 공지 2014-21(영어)는 전환 가능 가상 화폐를 사용한 거래의 세금 처리를 개인과 사업체에 안내합니다. 가상 화폐를 사용한 거래에는 소유물 거래에 적용되는 일반적인 세금 원칙이 적용됩니다.
가상 화폐 거래에 대한 자주 묻는 질문은 공지 2014-21에서 제공된 예제를 확장하며 추가적인 상황에 똑같은 이 오래된 세금 원칙을 적용합니다.
국세청 통칙 2019-24(영어)PDF은 하드 포크에 대한 세금 영향을 논합니다.

법무실 조언 (CCA) 202035011(영어)PDF – 잡무를 수행한 대가로 크라우드 소싱 플랫폼을 통해 전환 가능 가상 화폐를 수령한 것에 대한 과세 결과에 대해 설명합니다.
법무실 조언 (CCA) 202114020(영어)PDF – 하드포크의 결과로 인해 수령한 비트코인 캐시에 대해 논합니다.
법무실 조언 (CCA) 202124008(영어)PDF – 비트코인을 이더리움으로, 비트코인을 라이트코인으로, 그리고 이더리움을 라이트코인으로 교환하는 것에 대한 국세법 섹션 1031 적용성에 대해 설명합니다.
법무실 조언 (CCA) 202302011(영어)PDF – 가치가 하락한 암호화폐에 대한 IRS 섹션 165의 적용 가능성을 논합니다.
법무실 조언 (CCA) 202302012(영어)PDF – 암호화폐의 자선 기부에 대한 적격한 평가 요건을 논합니다.
개별 유권 해석 202019028(영어)PDF – 디지털 자산 업계에 있는 설립체의 면제 지위에 관련된 특정 문제에 대해 설명합니다.
FinCEN 공지 2020-2(영어)PDF – 가상 화폐와 관련된 해외 은행 및 금융 계좌 신고 (FBAR) 신고 의무에 대한 지침을 제공합니다.