세금 신고서에 암호화폐 및 대체 불가 토큰 (NFT)과 같은 디지털 자산 거래를 신고해야 할 수 있습니다. 디지털 자산 소득은 과세 대상입니다. 이 페이지의 정보 디지털 자산이란 세금 신고서에 있는 디지털 자산 질문에 답하는 방법 디지털 자산 소득 신고 방법 자주 묻는 질문 간행물 관련 디지털 자산이란? 디지털 자산은 암호화로 보호된 분산 거래 장부 또는 유사한 기술로 기록되는 가치의 디지털 표현입니다. 특정 자산에 디지털 자산의 특성이 있는 경우 연방 소득세 목적으로 취급됩니다. 디지털 자산의 예시 전환 가능 가상 화폐와 암호화폐 스테이블 코인 대체 불가 토큰 (NFT) 디지털 자산이 실제 통화 (법정화폐라고도 함)이 아닌 이유는 다음에 해당하지 않기 때문입니다. 미국 또는 다른 국가의 동전 및 지폐 정부의 중앙 은행에 의해 디지털 방식으로 발행됨. 디지털 자산의 사용 방법 실제 통화로 동등한 가치를 가지거나 실제 통화를 대체하는 역할을 하는 디지털 자산을 전환 가능한 가상 통화(예: 암호화폐)라고 합니다. 다음의 특성을가지고 있을 수 있습니다. 상품 및 서비스 결제에 사용됨 디지털 거래됨 실제 통화 또는 기타 디지털 자산으로 교환 세금 신고서에 있는 디지털 자산 질문에 답하는 방법 2023년 연방 세금 신고서에서 디지털 자산 질문에 "예" 또는 "아니요"라고 답해야 합니다: 귀하에게 2023년 중 다음과 같은 상황이 있었던 적이 있습니다. 디지털 자산 (또는 디지털 자산에 대한 금융 지분)을 (a)수령(보상, 상금 또는 자산이나 서비스에 대한 지급)하거나 (b)판매, 교환 또는 처분했습니까? 이러한 세금 신고서의 상단에 이 질문이 나타납니다. 양식 1040, 개인 소득세 신고서 양식 1040-SR, 미국 고령자 세금 신고서(영어) 1040-NR, 미국 비거주 외국인 소득세 신고서(영어) 양식 1041, 상속세 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서(영어)PDF 양식 1065, 미국 파트너쉽 소득 신고서(영어) 양식 1120, 미국 법인 소득세 신고서(영어) 양식 1120-S, S 법인에 대한 미국 소득세 신고서(영어) 양식에 따라 디지털 자산 질문은 개인, 기업, 파트너쉽 또는 상속 및 신탁 납세자를 대상으로 작성됩니다. 디지털 자산 거래가 있는 경우 일반적으로 "예"라고 답합니다. 일반적으로 다음 거래를 했던 경우 디지털 자산 확인란에 "예"라고 표시해야 합니다. 제공되는 자산 또는 서비스에 대한 결제로 디지털 자산을 받음 보상 또는 상여로 인한 디지털 자산 수령 채굴, 스테이킹 및 유사한 활동으로 인한 새로운 디지털 자산 수령 하드 포크로 인한 디지털 자산 수령 자산 또는 서비스와 교환하여 디지털 자산 처분 다른 디지털 자산과 교환하거나 거래하여 디지털 자산 처분 디지털 자산 판매 그 외 디지털 자산에 대한 기타 금융 지분의 처분 다음과 같은 경우 귀하에게는 디지털 자산에 대한 금융 지분이 있습니다. 디지털 자산의 소유자로 기록되어 있음 금융 지분을 취득할 권리와 의무를 포함하여 하나 이상의 디지털 자산을 보유한 계좌에 소유권 지분이 있음 디지털 자산을 보유한 지갑을 소유하고 있음 "예"라고 답한 경우 디지털 자산 소득을 신고하는 방법을 알아보십시오. 디지털 자산 거래가 없는 경우 일반적으로 "아니요"라고 답합니다. 일반적으로 다음 경우 디지털 자산 확인란에 "아니요"라고 표시합니다. 디지털 자산을 소유하지 않음 해당 연도에 디지털 자산을 소유만 하고 디지털 자산 거래가 없었음 특정 디지털 자산 활동이 있는 경우 일반적으로 "아니요"라고 답합니다 다음 활동이 있는 경우 "아니요" 확인란을 선택할 수 있습니다. 지갑 또는 계정에 디지털 자산 보유 자신이 소유하거나 통제하는 지갑 또는 계좌에서 자신이 소유하거나 통제하는 다른 지갑 또는 계좌로 디지털 자산 이체 전자 플랫폼에서 미국 또는 기타 실제 통화를 사용하여 디지털 자산 구매 디지털 자산 소득 신고 방법 디지털 자산 거래로 인해 과세 대상 손익이 발생하는 경우, 디지털 자산 거래로 인한 모든 소득을 신고해야 합니다. 다음 단계를 따르세요. 기록 보관 자본 손익 계산 기초가액 파악 올바른 양식으로 소득 신고 기록 보관 디지털 자산 거래를 한 경우, 다음을 문서화하는 기록을 보관합니다. 디지털 자산의 구매, 영수증, 판매, 교환 또는 기타 처분 수입 또는 거래 또는 사업의 일반적인 과정에서의 지불로 받은 모든 디지털 자산의 미국 달러로 측정된 공정 시장 가격 내국세법 및 규정에 따라 납세자는 연방 소득 신고서에 대한 입장을 확립하기에 충분한 기록을 유지해야 합니다. 가상 화폐 거래에 대해 자주 묻는 질문 (FAQ) 자본 손익 계산 과세 거래에서 처분한 디지털 자산의 자본 이익 또는 손실을 계산하려면 다음 정보가 필요합니다. 디지털 자산 유형 거래 날짜 및 시간 유닛 수 거래 시점의 공정 시장 가격 (미국 달러로 측정) 판매된 디지털 자산의 취득가액 손익을 계산하고 상황에 맞는 공정 시장 가격을 결정하는 방법을 알아봅니다. 가상 화폐 거래에 대한 FAQ. 자본 손익이 단기인지 장기인지 판단하는 방법 디지털 자산을 보유한 기간(보유 기간)은 디지털 자산을 인수한 다음 날부터 시작하여 판매 또는 교환한 날에 종료됩니다. 단기 자본 이득 - 디지털 자산을 판매, 교환 또는 처분하기 전에 디지털 자산을 1년 이하 자본 자산으로 보유한 경우. 장기 자본 이득 - 디지털 자산을 판매, 교환 또는 처분하기 전에 1년 이상 자본 자산으로 보유한 경우. 단기 및 장기 자본 손익에 대한 자세한 내용은 자산 판매 및 기타 처분, 간행물 544(영어)를 참조합니다. 기초가액 파악 자산의 기초가액은 그 비용입니다. 일반적으로 디지털 자산의 기초가액은 미국 달러로 구매하거나 교환할 때 할당된 거래 비용을 더한 비용입니다. 디지털 자산에 대한 기초가액을 결정하는 방법은 보유한 거래 유형에 따라 다릅니다. 가상 통화 거래에 대해 자주 묻는 질문에서 상황에 대한 기초가액을 확인하는 방법을 알아보세요. 기초가액을 확인하려면 다음 정보가 필요합니다. 취득한 디지털 자산 유형 (예: 비트코인) 디지털 자산을 취득한 날짜 및 시간 획득한 디지털 자산의 유닛 수 취득 시 디지털 자산의 공정시장가격 (미국 달러로 측정) 자세한 내용은 기초가액, 간행물 551(영어)의 기초가액을 참조합니다. 올바른 양식으로 디지털 자산 소득 신고 사용하는 양식은 거래 유형에 따라 다릅니다. 보유한 디지털 자산을 자본 자산으로 판매, 교환 또는 처분한 경우 양식 8949, 자본 자산 판매 및 기타 처분(영어)을 사용합니다. 스케줄 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실(영어)에서 거래에 대한 자본 이득 또는 손실을 보고합니다. 디지털 자산과 관련된 기타 일반 소득이 있는 경우 포크, 스테이킹, 채굴 등의 소득을 신고하려면 양식 1040 (스케줄 1), 추가 소득 및 소득 조정(영어)PDF을 사용합니다. 디지털 자산 형태의 선물을 준 경우 양식 709, 미국 선물 (및 세대 생략 이전) 세금 신고서(영어)를 사용합니다. 직원 또는 독립 계약자로서 디지털 자산으로 급여를 지급받은 경우 직원 임금으로 받았다면 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서에 디지털 자산 소득을 신고합니다. 독립 계약자 대금으로 받았다면 스케줄 C (양식 1040), 기업의 이익 또는 손실(개인 사업체)에 디지털 자산 소득을 신고합니다. 디지털 자산을 고객에게 판매, 교환 또는 기타 방법으로 처분한 경우 이러한 거래를 양식 1040 (스케줄 C), 기업의 손익(개인 사업체)(영어)PDF에 신고합니다. 자세한 내용은 과세 연도 2023 1040 (및 1040-SR) 지침(영어)을 참조합니다. 자주 묻는 질문 가상통화 거래에 대해 자주 묻는 질문은 2014-21 통지에 제공된 예시를 바탕으로 확장되며, 이와 동일한 오랜 세금 원칙을 추가 상황에 적용합니다. 간행물 과세 및 비과세 소득, 간행물 525(영어) – 재산 또는 서비스와 관련된 교환으로 인한 기타 소득에 대한 자세한 정보. 자선 기부금, 간행물 526(영어) – 자선 기부금 공제에 대한 자세한 정보. 자산 판매 및 기타 처분, 간행물 544(영어) – 자본 자산 및 손익의 특성에 대한 자세한 정보. 기초가액, 간행물 551(영어) – 기초가액 계산에 대한 자세한 정보. 기부된 자산의 가치 결정, 간행물 561(영어) – $5,000 이상의 기부된 자산 평가에 대한 자세한 내용. 관련 IRS 통지 2014-21(영어)은 개인 및 기업에게 전환 가능한 가상 통화를 사용하는 거래에 대한 세금 처리에 대해 안내합니다. 연방 세금 목적의 경우, 가상 화폐는 자산으로 취급됩니다. 부동산 거래에 적용되는 일반 세금 원칙은 가상 화폐를 사용하는 거래에 적용됩니다. 국세 통칙 2019-24(영어)PDF – 하드 포크의 세금 영향을 다룹니다. 법무실 조언 (CCA) 202035011(영어)PDF – 잡무를 수행한 대가로 크라우드 소싱 플랫폼을 통해 전환 가능 가상 화폐를 수령한 것에 대한 과세 결과에 대해 설명합니다. 법무실 조언 (CCA) 202114020(영어)PDF – 하드포크의 결과로 인해 수령한 비트코인 캐시에 대해 논합니다. 법무실 조언 (CCA) 202124008(영어)PDF – 비트코인을 이더리움으로, 비트코인을 라이트코인으로, 그리고 이더리움을 라이트코인으로 교환하는 것에 대한 국세법 섹션 1031 적용성에 대해 설명합니다. 법무실 조언 (CCA) 202302011(영어)PDF – 가치가 하락한 암호화폐에 대한 IRS 섹션 165의 적용 가능성을 논합니다. 법무실 조언 (CCA) 202302012(영어)PDF – 암호화폐의 자선 기부에 대한 적격한 평가 요건을 논합니다. 개별예규 202019028(영어)PDF – 디지털 자산 업계에 있는 설립체의 면제 지위에 관련된 특정 문제에 대해 설명합니다. FinCEN 공지 2020-2(영어)PDF– 가상 화폐와 관련된 해외 은행 및 금융 계좌 신고 (FBAR) 신고 의무에 대한 지침을 제공합니다.
