Кто имеет право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC)

Работающие налогоплательщики с низким или умеренным доходом с дающими право на льготы детьми, возможно, имеют право востребовать налоговый зачет за заработанный доход (EITC), если к ним применимы определенные правила.

Вы, возможно, имеете право на EITC, даже если вы не можете указать детей в своей налоговой декларации. Узнайте, как востребовать EITC без дающего право на льготы ребенка.

Основные правила соответствия требованиям

Чтобы претендовать на EITC, вам следовало:

Особые правила соответствия требованиям

EITC содержит особые правила соответствия требованиям для:

Если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям EITC, воспользуйтесь услугами нашего  Инструмента для определения права на налоговый зачет за заработанный доход .

Действительный номер социального обеспечения

Чтобы претендовать на EITC, каждый, кого вы указываете в своей налоговой декларации, должен обладать действительным номером социального обеспечения (SSN). Чтобы считаться действительным, SSN должен быть: :

  • Действительным для получения работы
  • Выдан до истечения срока подачи налоговой декларации (включая продление), в которой вы планируете указать данные лица

Применительно к EITC мы принимаем номер социального обеспечения, указанный на карточке социального обеспечения, содержащей слова «Действительно для получения работы с разрешением DHS».

Применительно к EITC, мы не принимаем:

  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
  • Идентификационный номер налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN)
  • Номерсоциального обеспечения на карточке социального обеспечения, содержащей слова «Недействительно для получения работы».

Для получения дополнительной информации о правилах, касающихся номеров социального обеспечени применительно к EITC, см. Правило 2 в Публикации № 596 «Налоговый зачет за заработанный доход».

Налоговый статус

При подаче налоговой декларации за 2021 год вы можете претендовать на EITC, при использовании любого из следующих налоговых статусов:

Вы можете востребовать EITC, если вы состоите в браке, не подаете совместную декларацию, у вас есть дающий право на льготы ребенок, который проживал с вами более половины 2021 года, и применимо одно из следующих условий.

  • Вы жили отдельно от своего супруга в течение последних 6 месяцев 2021 года, либо
  • Вы разведены де-юре, в соответствии с законодательством вашего штата на основании письменного соглашения о раздельном проживании или постановления о содержании, выплачиваемом супругу или супруге после заключения юридического соглашения о раздельном проживании, и вы не проживаете в одном доме с вашим(-ей) супругом(-й) на конец 2021 года.

Если вы сомневайтесь, какой ваш налоговый статус, воспользуйтесь услугами нашего Инструмента для определения права на налоговый зачет за заработанный доход  или интерактивного ассистента по вопросам налогообложения (Английский).

Существуют специальные правила, если вы или ваш(-а) супруг(-а) являетесь иностранцем-нерезидентом

Основной кормилец

Вы можете указывать статус «Основной кормилец», если вы не состоите в браке и оплачиваете более половины расходов на содержание дома, в котором вы живете со своим дающим право на льготы ребенком.

По теме: Публикация № 501 «Иживенцы, стандартный вычет и информация по подаче налоговой декларации (Английский).

Отвечающая(-ий) критериям вдова или вдовец

Чтобы подать заявку в качестве вдовы или вдовца, к вам должны быть применимы все нижеследующие положения:

  • Вы могли бы подать совместную декларацию с супругом/супругой за тот налоговый год, когда он/она умерли. Не имеет значения, подали ли вы совместную налоговую декларацию.
  • Ваш супруг умер менее чем за 2 года до налогового года, за который вы востребуете EITC, и вы не вступили в повторный брак до конца этого года.
  • Вы заплатили больше половины стоимости содержания дома в течение года
  • У вас есть ребенок или пасынок/падчерица, которого(-ую) вы можете  указать как дающего право на льготы ребенка . Сюда не входит приемный ребенок.
  • Этот ребенок жил в вашем доме весь год, за исключением временного отсутствия. Примечание: Существуют исключения для ребенка, который родился или умер в течение года, а также для похищенного ребенка. Дополнительную информацию см. в подразделе «Место жительства» на странице «Правила, касающиеся дающего право на льготы ребенка»..

По теме:

Содержание дома

Если вы заплатили более половины общей стоимости содержания дома в течение налогового года, за который вы подаете налоговую декларацию, вы соответствуете критерию уплаты более половины стоимости содержания дома.

Содержание дома включает следующие категории:

  • Аренда, проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и страхование жилья
  • Ремонт и коммунальные услуги
  • Еда, которую едят в доме
  • Некоторые расходы, оплачиваемые за счет государственной помощи

В содержание дома не входят:

  • Деньги, полученные по программе оказания временной помощи нуждающимся семьям или по другим программам государственной помощи
  • Расходы на одежду, образование и отдых
  • Расходы на медицинское обслуживание, выплаты по медицинскому страхованию и отпускаемые по рецепту лекарства
  • Страхование жизни
  • Транспортные расходы, такие как страхование, арендные платежи или общественный транспорт
  • Арендная стоимость вашего жилья
  • Стоимость ваших услуг или услуг члена вашей семьи

Гражданин США или иностранец-резидент

Для востребования EITC вы и ваш супруг/супруга (если вы подаете совместную налоговую декларацию) должны быть гражданами США или иностранцами-резидентами.

Если вы или ваш(-а) супруг(-а) были иностранцем-нерезидентом в течение какой-либо части налогового года, вы можете востребовать EITC только в том случае, если ваш налоговый статус – «Супруги, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию», и вы или ваш супруг являетесь:

  • Гражданином США с действительным номером социального обеспечиния или
  • Иностранцем-резидентом, находившимся в США не менее 6 месяцев в течение года, за который вы подаете декларацию, и имеющим действующий номер социального обеспечения

Востребование EITC без дающего право на льготы ребенка

Вы имеете право претендовать на EITC без дающего право на льготы ребенка, если вы соответствуете всем нижеперечисленным правилам. Вы (и ваш(-а) супруг/супруга, если вы подаете совместную налоговую декларацию) должны:

  • Соответствовать основным требованиям EITC
  • Иметь основное место жительства в США в течении более половины налогового года
    • В состав США входят 50 штатов, округ Колумбия и военные базы США. Сюда не входят владения США, такие как Гуам, Виргинские острова или Пуэрто-Рико
  • Не быть указанным дающим право на зачет ребенком в чьей-то налоговой декларации
  • Быть не моложе 18 лет на конец налогового года (обычно 31 декабря) 
  • Минимальный возраст для востребования EITC обычно составляет 19 лет; однако, если вы являетесь отвечающим требованиям бывшим приемным ребенком или отвечающим требованиям бездомным молодым человеком, минимальный возраст снижен до 18 лет.
  • Если вы являетесь отвечающим определенным требованиям студентом (кроме отвечающего требованиям бывшего приемного ребенка или отвечающего требованиям бездомного молодого человека), вам должно быть не менее 24 лет.

Когда вы получите возврат

IRS ожидает, что большинство возвратов, связанных с EITC или дополнительным налоговым зачетом за ребенка (ACTC), будут доступны на банковских счетах налогоплательщиков или на дебетовых картах к 1 марта, если налогоплательщики выбрали метод прямого вклада, и других проблем с их налоговой декларацией нет. При этом, некоторые налогоплательщики, возможно, получат возврат на несколько дней раньше. После подачи заявки на возврат используйте приложение Где мой возврат? или мобильное приложение IRS2Go для отслеживания возврата.

Другие зачеты, на которые вы можете претендовать

Если вы соответствуете требованиям на востребование EITC, вы, возможно, также имеете право на получение других налоговых зачетов.

Источники