哪些人符合勞動所得稅務優惠(EITC)的資格

如果適用特定的資格規則,擁有合格子女的中低收入勞工可能符合資格申領勞動所得稅務優惠(EITC)。

即使您不能在您的納稅申報單上申領子女,您也可能符合資格申領 EITC。了解如何在沒有合格子女的情況下申領勞動所得稅務優惠(EITC

基本資格規則

如希望符合 EITC 資格:

特別資格規則

EITC 針對以下人員適用特別資格規則:

如果您不確定您是否能夠申領勞動所得稅務優惠(EITC),請使用 EITC 資格助手

有效的社保號碼

如希望符合 EITC 的資格,您在納稅申報單上申報的每個人都必須擁有有效的社保號碼(SSN)。有效的社保號碼是指該社保號碼必須:

  • 有效用於就業
  • 在您計劃申報的納稅申報單到期日期(包括延期)之前簽發

出於勞動所得稅務優惠(EITC)之目的,我們接受社保卡上印有「經 DHS 授權可有效用於就業(Valid for work with DHS authorization)」的社保號碼。

出於勞動所得稅務優惠(EITC)之目的,我們不接受:

  • 個人納稅人識別號碼(ITIN
  • 收養納稅人識別號碼(ATIN
  • 社保卡上印有「就業無效(Not Valid for Employment)」的社保號碼。

如希望了解關於 EITC 社保號碼規則的更多資訊,請查閱《出版物 596 - 勞動所得稅務優惠(EITC)》的第 2 條規則。

申報狀態

在 2021 年,如希望符合 EITC 資格,您必須使用以下身份之一申報您的納稅申報單:

如果您已婚且不申報共同申報單、擁有一個符合條件的子女與您在 2021 大多數的時間同住,並且適用下列任何一項適用,您就可以申領 EIC。.

  • 您在 2021 年的最後 6 個月內與您的配偶分居,或者
  • 根據書面分居協議或單獨贍養令,您已根據您所在州的法律合法分居,並且您在 2021 年底與您的配偶不在同一個家庭。

如果您不確定您的申報身份,請使用我們的 EITC 資格助手交互式稅收助理(英文)

如果您或您的配偶身份為非留美僑民,則會適用特別規則

戶主

如果您未婚,並且,在您與您的合格子女居住的地方,您支付超過一半的家庭維護費用,您可以透過「戶主」的身份進行申報。

相關資料:關於《出版物 501 - 標準扣減額與申報資訊》(英文)

合格的寡婦或鰥夫

如希望作為合格的寡婦或鰥夫進行申報,所有以下規定必須適用於您:

  • 原本可以在您配偶去世的年度與您的配偶一起申報聯合納稅申報單。您是否申報一份聯合申報單並不重要。
  • 您的配偶在您申領 EITC 之前的 2 年內去世,並且,您在該年度結束之前沒有再婚。
  • 您在該年度支付一半以上的家庭維護費用
  • 您擁有一個您可以作為親屬申報的子女或過繼子女。這並不包括養子或養女。
  • 除了短暫離開之外,該子女全年居住在您家裡。說明:對於在該年度出生或死亡的子女或被綁架的子女,也有例外情況。如希望了解更多資訊,請查閱《合格子女規則-居住》

相關資料:

家庭維護

如果您在所申報的稅收年度支付超過一半的家庭維護總成本,您符合支付一半以上家庭維護費用的要求。

各項成本包括:

  • 租金、按揭利息、房地產稅費以及房屋保險
  • 維修及水電煤氣
  • 家庭飲食
  • 支付以獲取公共援助的某些成本

各項成本不包括:

  • 您從「貧困家庭臨時援助」或其他公共援助計畫獲得的金額
  • 衣服、教育和度假費用
  • 醫療保健費用、醫療保險費用及處方藥費用
  • 人壽保險
  • 交通成本例如保險、租賃費用或公共交通費用
  • 您所擁有的房屋的租賃價值
  • 您及您家中成員的各項服務之價值

美國公民或留美外籍僑民

如希望申領 EITC,您和您的配偶(如果聯合申報)必須是美國公民或留美僑民。

如果您或您的配偶在稅收年度的任何時間是非留美僑民,只有在您以已婚聯合申報的身份申報,或者您或您的配偶符合以下條件時,您才能申領 EITC

  • 您或您的配偶擁有有效的社保號碼,或者
  • 您或您的配偶在您申報的稅收年度至少 6 個月居住在美國,並且擁有有效的社保號碼

無合格子女申領 EITC

如果您符合所有以下規則,您符合資格在沒有合格子女的條件下申領 EITC。您(和您的配偶(如果你們申報聯合納稅申報單)必須:

  • 符合 EITC 基本資格規則
  • 您在稅收年度的主要住宅在美國境內且超過半年時間
    • 美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國各軍事基地。其並不包括美國屬地,如關島、維京群島或波多黎各
  • 不被任何人在其納稅申報單上作為合格子女進行申報
  • 在該稅收年度結束時(通常為 12 月 31 日)年滿 18 歲
    • 申領 EIC 的最低年齡一般為 19 歲;但是,如果您是合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年,則您需要年滿 18 歲。
    • 如果您是指定學生(合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年除外),您需要年滿 24 歲。

您何時收到您的退稅款

如果您申領勞動所得稅務優惠(EITC)優惠,您的退款可能會延遲。根據法律規定(英文),我們必須等到 3 月才能給申領了 EITC 的納稅人發放退稅款。

在您申報您的納稅申報單之後,請使用「我的退稅款在哪裡?」或者 IRS2Go 移動應用程式追蹤您的退稅款。

您可能符合資格的其他稅務優惠

如果您符合資格申領勞動所得稅務優惠(EITC),您可能符合其他稅收稅務優惠。

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