哪些人符合勞動所得稅收抵免(EITC)的資格

如果適用特定的資格規則,擁有合格子女的中低收入工人可能符合資格申領勞動所得稅收抵免(EITC)(又稱為「低收入家庭福利優惠」)。

即使您不能在您的納稅申報單上申報子女,您也可能符合資格申領 EITC。了解如何在沒有合格子女的情況下申領勞動所得稅收抵免(EITC

基本資格規則

如希望符合 EITC 資格:

特別資格規則

EITC 針對以下人員適用特別資格規則:

如果您不確定您是否能夠申領勞動所得稅收抵免(EITC),請使用 EITC 資格助手

有效的社保號碼

如希望符合 EITC 的資格,您在納稅申報單上申報的每個人都必須擁有有效的社保號碼(SSN)。有效的社保號碼是指該社保號碼必須:

  • 有效用於就業
  • 在您計劃申報的納稅申報單到期日期(包括延期)之前簽發

出於勞動所得稅收抵免(EITC)之目的,我們接受社保卡上印有「經 DHS 授權可有效用於就業(Valid for work with DHS authorization)」的社保號碼。

出於勞動所得稅收抵免(EITC)之目的,我們不接受:

  • 個人納稅人識別號碼(ITIN
  • 收養納稅人識別號碼(ATIN
  • 社保卡上印有「就業無效(Not Valid for Employment)」的社保號碼。

如希望了解關於 EITC 社保號碼規則的更多資訊,請查閱《出版物 596 - 勞動所得抵免優惠(EIC)》(英文) 的第 2 條規則。

申報身份

如希望符合 EITC 資格,您必須使用以下身份之一申報您的納稅申報單:

如果您的申報身份是已婚單獨申報,您不能申領 EITC

如果您不確定您的申報身份,請使用我們的 EITC 資格助手交互式稅收助理 (英文)

如果您或您的配偶身份為非留美僑民,則會適用特別規則

戶主

如果您未婚,並且,在您與您的合格子女居住的地方,您支付超過一半的家庭維護費用,您可以透過「戶主」的身份進行申報。

相關資料:關於《出版物 501 - 標準扣減額與申報資訊》 (英文)

合格的寡婦或鰥夫

如希望作為合格的寡婦或鰥夫進行申報,所有以下規定必須適用於您:

  • 您原本可以在您配偶去世的年度與您的配偶一起申報聯合納稅申報單。您是否申報一份聯合申報單並不重要。
  • 您的配偶在您申領 EITC 之前的 2 年內去世,並且,您在該年度結束之前沒有再婚。
  • 您在該年度支付一半以上的家庭維護費用
  • 您擁有一個您可以作為親屬申報的子女或過繼子女。這並不包括養子或養女。
  • 除了短暫離開之外,該子女全年居住在您家裡。說明:對於在該年度出生或死亡的子女或被綁架的子女,也有例外情況。如希望了解更多資訊,請查閱《合格子女規則 - 居住》.

相關資料:

家庭維護

如果您在所申報的稅收年度支付超過一半的家庭維護總成本,您符合支付一半以上家庭維護費用的要求。

各項成本包括:

  • 租金、按揭利息、房地產稅費以及房屋保險
  • 維修及水電煤氣
  • 家庭飲食
  • 支付以獲取公共援助的某些成本

各項成本不包括:

  • 您從「貧困家庭臨時援助」或其他公共援助計畫獲得的金額
  • 衣服、教育和度假費用
  • 醫療保健費用、醫療保險費用及處方藥費用
  • 人壽保險
  • 交通成本例如保險、租賃費用或公共交通費用
  • 您所擁有的房屋的租賃價值
  • 您及您家中成員的各項服務之價值

美國公民或留美外籍僑民

如希望申領 EITC,您和您的配偶(如果聯合申報)必須是美國公民或留美僑民。

如果您或您的配偶在稅收年度的任何時間是非留美僑民,只有在您以已婚聯合申報的身份申報,或者您或您的配偶符合以下條件時,您才能申領 EITC

  • 您或您的配偶擁有有效的社保號碼,或者
  • 您或您的配偶在您申報的稅收年度至少 6 個月居住在美國,並且擁有有效的社保號碼

無合格子女申領 EITC

如果您符合所有以下規則,您符合資格在沒有合格子女的條件下申領 EITC。您(和您的配偶(如果你們申報聯合納稅申報單)必須:

  • 符合 EITC 基本資格規則
  • 您在稅收年度的主要住宅在美國境內且超過半年時間
    • 美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國各軍事基地。其並不包括美國屬地,如關島、維京群島或波多黎各
  • 不被任何人在其納稅申報單上作為合格子女進行申報
  • 在該稅收年度結束時(通常為 12 月 31 日)年滿 25 歲且未滿 65 歲

在以下情況下,您不符合資格申領 EITC

您何時收到您的退稅款

如果您申領勞動所得稅收抵免(EITC)優惠,您的退款可能會延遲。根據法律規定(英文),我們必須等到 3 月才能給申領了 EITC 的納稅人發放退稅款。

在您申報您的納稅申報單之後,請使用「我的退稅款在哪裡?」或者 IRS2Go 移動應用程式追蹤您的退稅款。

您可能符合資格的其他抵免優惠

如果您符合資格申領勞動所得稅收抵免(EITC),您可能符合其他稅收抵免優惠。

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