合格子女的規則

如果您的子女符合以下規定，您可以為子女申領低收入家庭福利優惠（EITC）。

合格子女必須滿足以下條件，才能符合 EITC 資格：

合格子女的測試

如果子女滿足所有以下 4 項測試，則他們在 EITC 方面屬於符合資格子女:

如希望符合 EITC 的子女資格，您的子女必須：

或者

  • 在稅收年度結束時未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報表的話）年輕

或者

  • 在稅收年度結束時未滿 24 歲且在該年度至少 5 個月內是全日制學生、且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報表的話）年輕

全日制學生的定義

為了滿足全日制的要求，該學生必須註冊足以被視為全日製的課時和課程數量。如果學生作為學校正式課程的一部分在私營企業從事「帶薪實習」工作，則也會被視為全日制學生。

學校的定義：

出於 EITC 之目的，學校是指：

  • 小學
  • 初中或高中
  • 大專或大學
  • 技術、貿易或機械學校

學校並不是指：

  • 在職培訓課程
  • 函授學校
  • 僅透過網際網路提供課程的學校

如希望了解關於學生和學校的更多資訊，請參閱 《刊物 596 - 低收入家庭福利優惠 - 學生定義與學校定義》。

如希望符合 EITC 的子女資格，您的子女必須是您的：

  • 子女、過繼子女、收養子女或寄養子女
  • 兄弟、姐妹、同父異母或同母異父的兄弟或姐妹、過繼的姐妹或兄弟
  • 孫子女、姪女或侄子

收養子女的定義

收養子女包括合法安置給您進行合法收養的子女。

寄養子女的定義

出於 EITC 的目的，您僅可申報一名由以下機構安置給您寄養的寄養子女：

  • 州政府或本地政府機關
  • 印第安人部落政府
  • 由州政府或印第安部落政府許可的免稅機構
  • 法院判令

如要符合 EITC 合格子女的條件，您的子女必須與您一起在美國境內的同一個住宅居住，並且居住時間超過納稅年度的一半以上。美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國各軍事基地。其並不包括美國屬地，如關島、維京群島或波多黎各。

您的住所可以是您經常居住的任何地點。您無需擁有傳統意義上的房屋。例如，如果您的子女與您在一個或多個無家可歸者收容所共同生活超過半年，您的子女就符合住所要求。

子女的出生或死亡

對於在納稅年度出生或死亡的子女而言，如果您的住所是該子女在世時超過一半時間的住所，則該子女被視為與您共同居住超過了半年。

暫時離家

如果您的子女暫時離家，我們將該時間段視為與您共同居住。例子包括：

  • 疾病或住院
  • 上學、度假、出差或服兵役
  • 被拘留在少管所

如希望了解關於住所 (英文) 的更多資訊，請查閱：

附註：如果您在納稅年度領養了一名子女，或有一名符合資格的寄養子女被安置在您家中，且您的主要住所是該子女在其被領養或安置期間超過一半時間的主要住所，則該子女被視為與您共同居住超過了半年。

如果您的子女可以和其他人員申報一份聯合納稅申報表（例如，與其丈夫或妻子），您不能將其作為合格子女進行申報。

為了符合 EITC 合格子女的資格，您的子女不得與他人申報聯合納稅申報表（例如，與其丈夫或妻子）來申報諸如 EITC 等任意其他抵免優惠。您的子女只能申報一份聯合納稅申報表來獲取從他們的工資中預扣的稅金或已繳的預估稅的退稅款。

如希望了解更多資訊，請查閱：

一名符合資格子女只能由一名納稅人進行申報

針對下列與子女相關的稅務福利，一名子女有可能滿足所有條件而成為多人的合資格子女：

  1. EITC
  2. 子女稅務優惠、其他被撫養人的稅務優惠、額外子女稅務優惠
  3. 戶主報稅身份,
  4. 被撫養人照護稅務優惠或豁免
  5. 被撫養人照護福利免稅額

然而，只能有一人可以將該名子女申報為所有這些稅務優惠的合格子女。

離婚、分居或不同住的父母適用特殊規定（英文）。

決勝局規則

當確定誰可以將子女視為符合這五項福利條件的子女時，適用下列決勝局規則（英文）。

  • 如果只有其中一人是子女的父母，則該子女被視為父母的合格子女。
  • 如果父母申報聯合納稅申報表並且可以將子女申報為合格子女，則該子女被視為父母的合格子女。
  • 如果父母未申報聯合納稅申報表，但父母雙方都將該名子女申報為符合資格的子女，
    • 則該名子女是與在該納稅年度內一起生活時間較長的父母的合格子女。
    • 如果子女與父母雙方同住的時間相同，則該子女是該年度調整後總收入（AGI）較高的父母的合格子女。
  • 如果沒有父母可以將子女申報為合格子女，則該子女將被視為當年 AGI 最高者的合格子女。
  • 如果父母一方能將子女申報為合格子女，但沒有這樣做，則該名子女將被視為當年 AGI 最高者的合格子女，但前提是該人的 AGI 高於能申報該名子女的父母的最高 AGI。

請參閱出版物 596——低收入家庭福利優惠（EIC）以瞭解更多例子。如果您因為這些規則而不能申報子女，您可能有資格申領無合格子女的 EITC（英文）。

資格證明

如果您申請低收入家庭福利優惠後正在接受審計，您將需要提供文件證明您的子女符合資格。使用表格 886-H-EIC 工具包（英文）找到您需要向我們發送的文件，以證明您有合格子女, 可以申請 EITC。

您可能符合資格的其他稅務優惠

如果您符合資格申領低收入家庭福利優惠（EITC），您可能也符合資格申領其他稅務優惠。

資源

Page Last Reviewed or Updated: 05-May-2026