如果您符合合格子女的規則,您可以申領子女的勞動所得稅收抵免(EITC)。
合格子女必須滿足以下條件,才能符合 EITC 資格:

如果您沒有合格子女,在以下情況下,您可能能夠申領 EITC

如希望了解關於如何符合 EITC 資格的更多資訊,請查閱《哪些人符合勞動所得稅收抵免(EITC)的資格》

合格子女的條件

如果子女滿足所有以下 4 個條件,則屬於合格子女:

如希望符合 EITC 的子女資格,您的子女必須:

或者

  • 在稅收年度結束時未滿 19 歲比您(或您的配偶,如果申報聯合納稅申報單的話)年輕

或者

  • 在稅收年度結束時未滿 24 歲在該年度至少 5 個月內是全日制學生、且比您(或您的配偶,如果申報聯合納稅申報單的話)年輕

全日制學生的定義

為了滿足全日制的要求,該學生必須註冊足以被視為全日製的課時和課程數量。如果學生作為學校正式課程的一部分在私營企業從事「帶薪實習」工作,則也會被視為全日制學生。

學校的定義:

出於勞動所得稅收抵免(EITC)之目的,學校是指:

  • 小學
  • 初中或高中
  • 大專或大學
  • 技術、貿易或機械學校

學校並不是指:

如希望符合 EITC 的子女資格,您的子女必須是您的:

  • 子女、過繼子女、收養子女或寄養子女
  • 兄弟、姐妹、同父異母或同母異父的兄弟或姐妹、過繼的姐妹或兄弟
  • 孫子女、姪女或侄子

收養子女的定義

收養子女包括合法安置給您進行合法收養的子女。

寄養子女的定義

出於 EITC 的目的,您僅可申報一名由以下機構安置給您寄養的寄養子女:

  • 州政府或本地政府機關
  • 印第安人部落政府
  • 由州政府或印第安部落政府許可的免稅機構
  • 法院判令

如要符合 EITC 合格子女的條件,您的子女必須與您一起在您在美國境內的同一個住宅居住,並且居住時間超過稅年度的一半以上。美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國各軍事基地。其並不包括美國屬地,如關島、維京群島或波多黎各。

子女的出生或死亡

如果子女在您申領 EITC 年度期間出生或死亡,並且他們在該年度與您居住的時間超過半年,我們會將其視為符合 EITC 的超過半年共同居住時間。

暫時離開家庭

如果您的子女暫時離家,我們將該時間段視為與您共同居住。例如,您的親戚可能因為以下原因臨時離家:

  • 疾病或住院
  • 上學、獨家、出差或服兵役
  • 被拘留在少管所
  • 被綁架

如希望了解關於居住的更多資訊,請查閱:

如果您的子女可以和其他人員申報一份聯合納稅申報單(例如,與其丈夫或妻子),您不能將其作為合格子女進行申報。

為了符合 EITC 合格子女的資格,您的子女不得與他人申報聯合納稅申報單(例如,與其丈夫或妻子)來申報諸如 EITC 等任意其他抵免優惠。您的子女只能申報一份聯合納稅申報單來獲取從他們的工資中預扣繳的稅金的退稅款。

如希望了解更多資訊,請查閱:

一名合格子女只能由一名納稅人進行申報

有時候,根據相應的規則,某名子女可能符合多名納稅人的合格子女條件。
如果您的子女也是其他納稅人的合格子女,你們之中只有一名納稅人可以出於 EITC 相關子女稅收抵免優惠(英文)之目的將該子女作為合格子女進行申報。

例外情況

如果合格子女的父母離婚、分居或父母不在一起居住,無監護權的父母一方可能有權申領 EITC
相關資料:《出版物 596(2020)- 勞動所得抵免優惠(EIC)》(英文)

如何選擇由哪個納稅人申報合格子女

如要選擇哪個納稅人能夠申報合格子女來獲得 EITC,請使用以下決勝規則:

  • 如果只有一個納稅人是該子女的父母:該父母可申報該子女
  • 如果父母雙方可以彼此申報一份聯合納稅申報單:他們都可以申報該子女
  • 如果父母雙方都可以在獨立納稅申報單上申報該子女:在稅收年度與該名子女居住時間最長的父母一方可以申報該子女
  • 如果兩名納稅人都不是該子女的父母:在稅收年度與該名子女居住時間最長的納稅人可以申報該子女
  • 如果一名父母可以申報該子女,但沒有申報:在該年度擁有最高調整後總計所得(AGI)的納稅人可以申報該子女,但是,該納稅人的調整後總計所得(AGI)必須高於可以申報該子女的父母任一方的調整後總計所得(AGI)。

如果您因為決勝規則而不能申報該合格子女,您可能符合資格在無合格子女的情況下申領 EITC

您可能符合資格的其他抵免優惠

如果您符合資格申領勞動所得稅收抵免(EITC),您可能符合其他稅收抵免優惠。

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