如果您的子女符合以下規定，您可以為子女申領勞動所得稅務優惠（EITC）。 合資格子女必須滿足以下條件，才能符合 EITC 資格： 擁有有效的社會安全號碼（英文） 滿足全部 4 項合資格子女的測試 不得被一人以上的納稅人申領作為合資格子女 如果您沒有合資格的子女，在以下情況下，您可能能夠申領 EITC： 賺取低於一定門檻的收入（英文） 在美國居住超過半個稅務年度 符合年齡要求 獲得殘疾收入（英文） 是從軍人士或神職人員（英文） 如希望了解關於如何符合 EITC 資格的更多資訊，請查閱符合勞動所得稅務優惠（EITC）資格的對象（英文）。 合資格子女的測試 如果子女滿足所有以下 4項測試，則他們在 EITC 方面屬於合資格子女： 年齡 如希望符合 EITC 的子女資格，您的子女必須： 任意年齡且在稅收年度任意時間永久且完全殘疾。如需了解更多資訊，請查閱《殘障與勞動所得稅收抵免（EITC）》(英文)。 或者 在稅收年度結束時未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報單的話）年輕 或者 在稅收年度結束時未滿 24 歲且在該年度至少 5 個月內是全日制學生、且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報單的話）年輕 全日制學生的定義 為了滿足全日制的要求，該學生必須註冊足以被視為全日製的課時和課程數量。如果學生作為學校正式課程的一部分在私營企業從事「帶薪實習」工作，則也會被視為全日制學生。 學校的定義： 出於勞動所得稅收抵免（EITC）之目的，學校是指： 小學 初中或高中 大專或大學 技術、貿易或機械學校 學校並不是指： 在職培訓課程 函授學校 僅透過網際網路提供課程的學校 如希望了解關於學生和學校的更多資訊，請參閱 《出版物 596 - 勞動所得稅收抵免 - 學生定義與學校定義》(英文)。 關係 如希望符合 EITC 的子女資格，您的子女必須是您的： 子女、過繼子女、收養子女或寄養子女 兄弟、姐妹、同父異母或同母異父的兄弟或姐妹、過繼的姐妹或兄弟 孫子女、姪女或侄子 收養子女的定義 收養子女包括合法安置給您進行合法收養的子女。 寄養子女的定義 出於 EITC 的目的，您僅可申報一名由以下機構安置給您寄養的寄養子女： 州政府或本地政府機關 印第安人部落政府 由州政府或印第安部落政府許可的免稅機構 法院判令 住所 如要符合 EITC 合格子女的條件，您的子女必須與您一起在您在美國境內的同一個住宅居住，並且居住時間超過稅年度的一半以上。美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國各軍事基地。其並不包括美國屬地，如關島、維京群島或波多黎各。 子女的出生或死亡 如果子女在您申領 EITC 年度期間出生或死亡，並且他們在該年度與您居住的時間超過半年，我們會將其視為符合 EITC 的超過半年共同居住時間。 暫時離開家庭 如果您的子女暫時離家，我們將該時間段視為與您共同居住。例如，您的親戚可能因為以下原因臨時離家： 疾病或住院 上學、獨家、出差或服兵役 被拘留在少管所 被綁架 如希望了解關於居住的更多資訊，請查閱： 流浪收容所 (英文) 軍事人員 駐扎在美國境外的軍事人員 (英文) 超期服役軍事人員 (英文) 被綁架的子女 (英文) 聯合納稅申報單 如果您的子女可以和其他人員申報一份聯合納稅申報單（例如，與其丈夫或妻子），您不能將其作為合格子女進行申報。 為了符合 EITC 合格子女的資格，您的子女不得與他人申報聯合納稅申報單（例如，與其丈夫或妻子）來申報諸如 EITC 等任意其他抵免優惠。您的子女只能申報一份聯合納稅申報單來獲取從他們的工資中預扣繳的稅金的退稅款。 如希望了解更多資訊，請查閱： 《出版物 596 - 勞動所得抵免優惠（EIC）》 (英文) 《出版物 501 - 標準扣減額與申報資訊》(英文) 一名合資格子女只能由一名納稅人進行申報 針對下列與子女相關的稅務福利，一名子女有可能滿足所有條件，並能被一人以上申領： 被撫養豁免， EITC， 子女稅務優惠/其他被撫養人的稅務優惠/其他子女稅務優惠， 戶主報稅身份或 被撫養人照護稅務優惠/被撫養人照護稅務優惠的排除條款 然而，即便有兩名或兩名以上的人具備相同的合資格子女，也只能有一人將該名子女申領為所有這些稅務優惠的合資格子女。離婚、分居或不同住的父母適用特殊規定。 當兩名或以上的人數可以申領同一名合資格的子女時，適用下列決勝規則。根據這些規則，您可以決定誰將申領與子女相關的稅務優惠。 如果只有其中一人是子女的父母，則該子女被視為父母的合資格子女。 如果父母申報共同納稅申報單並且可以將子女申領為合資格子女，則該子女被視為父母的合資格子女。 如果父母未申報共同納稅申報單，但父母雙方都將該名子女申領為合資格的子女，那麼 IRS 將把該名子女視為在 2022 年期一起生活時間較長的父母的合資格子女。如果子女與父母雙方同住的時間相同，IRS 會將子女視為 2022 年調整後總收入（AGI）較高的父母的合資格子女。 如果沒有父母可以將子女申領為合資格子女，則該子女將被視為 2022 年 AGI 最高的人的合資格子女。 如果有一名父母能將子女申領為合資格子女，但沒有這樣做，則該名子女將被視為 2022 年 AGI 最高的人的合資格子女，但前提是該人的 AGI 高於能申領該名子女的任何父母的最高 AGI。 請參閱出版物 596——勞動所得稅務優惠（EIC）（英文）以瞭解有關決勝局規則的更多資訊。 如果您因為決勝規則而不能申報該合格子女，您可能有資格申領無合格子女的 EITC（英文）。 您可能符合資格的其他抵免優惠 如果您符合資格申領勞動所得稅收抵免（EITC），您可能符合其他稅收抵免優惠。 子女稅務優惠和其他被撫養人的稅務優惠（英文） 子女和被撫養人照護稅務優惠（英文） 教育稅務優惠（英文） 資源 EITC 資格性助理 瞭解您需要攜帶那些文件給報稅員（英文）
