Requisitos para ser hijo calificado

Usted puede reclamar el crédito tributario por ingreso de trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) por un hijo si usted cumple con los requisitos de hijo calificado.

Para calificar para el EITC, un hijo calificado tiene que:

Si no tiene un hijo calificado, quizás podría reclamar el EITC si usted:

Para más información sobre cómo calificar para el EITC, vea Quién califica para el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC).

Requisitos para ser hijo calificado

Un hijo es un hijo calificado para propósitos del EITC si cumple con todos los cuatro de estos siguientes requisitos:

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo tiene que tener:

o

  • Menos de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta);

o

  • Menos de 24 años de edad al final del año y ser un estudiante a tiempo completo por al menos cinco meses del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta).

Definición de estudiante a tiempo completo

Para considerarse a tiempo completo, el estudiante tiene que estar inscrito por la cantidad de horas o cursos que su institución académica considere que sea de asistencia a tiempo completo. Los estudiantes que trabajan en trabajos "cooperativos" en la industria privada como parte del programa oficial de la institución académica también se consideran estudiantes a tiempo completo.

Definición de institución académica

Para propósitos del EITC, una institución académica es:

  • Escuela elemental
  • Escuela intermedia o superior
  • Colegio universitario o universidad
  • Escuela técnica, ocupacional o mecánica

Una institución académica no es:

  • Un curso de capacitación en el empleo
  • Un centro de enseñanza por correspondencia
  • Una escuela que ofrece cursos únicamente a través de Internet 

Para más información sobre estudiantes e instituciones académicas, vea Definición de estudiante y Definición de escuela en la Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo tiene que ser su:

  • Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo de crianza
  • Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastra o hermanastro
  • Nieto, nieta, sobrina o sobrino

Definición de hijo adoptivo

Un hijo adoptivo es un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado.

Definición de hijo de crianza

Para propósitos del EITC, solo puede reclamar a un hijo de crianza que ha sido puesto bajo su custodia por:

  • Una agencia gubernamental estatal o local
  • Un gobierno tribal estadounidense
  • Una organización exenta de impuestos autorizada por un estado o gobierno tribal estadounidense 
  • Una orden judicial

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo tiene que vivir en la misma vivienda que usted en los Estados Unidos por más de la mitad del año tributario. Los Estados Unidos incluye los 50 estados, el Distrito de Columbia y las bases militares estadounidenses. No incluye los territorios de los Estados Unidos, tal como Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses ni Puerto Rico.

Nacimiento o fallecimiento de un hijo

Si el hijo nació o falleció durante el año en el cual usted reclama el EITC y él o ella vivió con usted por más de la mitad de su vida durante ese año, consideramos eso más de la mitad del año para propósitos del EITC.

Tiempo fuera del hogar de manera temporal

Si su hijo estuvo fuera del hogar de manera temporal, contamos ese tiempo como tiempo vivido con usted. Por ejemplo, su pariente puede irse del hogar temporalmente debido a:

  • Enfermedad u hospitalización.
  • Asistencia a una institución académica, vacaciones, negocio o servicio militar.
  • Detención en un centro correccional juvenil.
  • Secuestro.

Para más información sobre residencia, vea:

Si su hijo puede presentar una declaración conjunta con otra persona (por ejemplo, su esposo o esposa), entonces usted no puede reclamarlo a él o a ella.

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo no pudo haber presentado una declaración conjunta con otra persona (por ejemplo, su esposo o esposa) para reclamar cualquier crédito, tal como el EITC. Su hijo puede presentar una declaración de impuestos conjunta solamente para recibir un reembolso de impuestos del impuesto retenido de su cheque de pago.

Para más información, vea:

        Solamente una persona puede reclamar a un hijo calificado

        A veces un hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona.

        Si su hijo es también el hijo calificado de otra persona, solamente uno de ustedes puede reclamar al hijo para el EITC y los beneficios tributarios relacionados para hijos.

        Excepción

        Si los padres de un hijo calificado están divorciados, separados o si viven en lugares separados, el padre que no tiene custodia quizás podría tener derecho a reclamar el EITC.

        Información relacionada: Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo

        Cómo escoger quién reclamará al hijo calificado

        Para escoger cuál persona puede reclamar al hijo calificado para obtener el EITC, utilice estas reglas del empate:

        • Si solo una persona es el padre o la madre del hijo, ese padre o madre puede reclamar al hijo.
        • Si ambos padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro, ellos pueden reclamar al hijo.
        • Si ambos padres reclaman al hijo en declaraciones separadas, el padre con quien el hijo vivió por la mayor cantidad de tiempo durante el año puede reclamar al hijo.
        • Si ninguna persona es el padre del hijo, la persona que tuvo el AGI mayor para el año puede reclamar al hijo.
        • Si es un padre que puede reclamar al hijo pero no lo hace, la persona que tuvo el AGI mayor para el año puede reclamar al hijo, pero solamente si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres del hijo que pueden reclamar a dicho hijo.

        Si usted no puede reclamar al hijo calificado debido a las reglas del empate, quizás podría ser elegible para reclamar el EITC sin hijo calificado.

        Otros créditos a los cuales quizás podría calificar

        Si usted califica para el EITC, quizás también podría calificar para otros créditos tributarios.

        Recursos