Crédito por adopción

Si usted adopta un hijo elegible, puede reclamar el Crédito por adopción o la exclusión de ingresos para los beneficios de adopción proporcionados por el empleador. Los gastos de adopción calificados están limitados a $17,280 por hijo calificado para el 2025.

El crédito y la exclusión se aplican a las adopciones internacionales, nacionales, privadas o cuidados tutelares (foster care) públicos.

A partir del año tributario 2025, una porción de hasta $5,000 del crédito por adopción es reembolsable. La porción no reembolsable del crédito puede ser transferido por un máximo de 5 años; sin embargo, no puede resultar en un reembolso. Cualquier porción restante no reembolsable después de 5 años se perderá. 

En esta página

Quién es elegible
Gastos cualificados
Excluir gastos de los ingresos
Reglas para los niños con necesidades especiales
Cuando reclamar el crédito
Calcular el crédito
Reclamar el crédito
Enmendé una declaración de impuestos incorrecta

Elegibilidad

Usted es elegible para el Crédito por adopción si cumple con los siguientes requisitos:

  • Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es de $259,190 o menos en 2025. El crédito está disponible, pero se reduce si su MAGI se encuentra entre $259,191 y $299,189. El crédito no está disponible si su MAGI es de $299,190 o más.
  • Si está casado, tiene que presentar una declaración conjuntamente para reclamar el crédito. Existen excepciones (en inglés) para la presentación de declaraciones de casados presentado por separado, y usted puede enmendar las declaraciones pasadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaración si es necesario.
  • Usted puede calificar si es una pareja de vida registrada en un estado que permite la adopción por un segundo padre/madre. Sin embargo, no puede reclamar el crédito por los gastos relacionados con la adopción del hijo de su cónyuge.
  • Un “hijo calificado” para el Crédito por adopción debe ser:
    • Menor de 18 años, o
    • Física o mentalmente incapaz de cuidarse de sí mismo(a).
  • Para las adopciones con necesidades especiales, un hijo califica si:
    • Son ciudadanos de los Estados Unidos y
    • Un gobierno estatal o tribal indígena ha determinado que el hijo:
      • No puede regresar a la casa de sus padres y
      • Es improbable que se adopten sin asistencia.

Utilice el asistente tributario interactivo (ITA por sus siglas en inglés) (en inglés) para comprobar si usted califica para reclamar el crédito por adopción. .

Gastos calificados

Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios que usted pagó para adoptar e incluyen:

  • Honorarios de adopción
  • Honorarios del abogado
  • Costos del tribunal
  • Gastos de viaje (incluidas comidas y alojamiento) mientras está fuera de casa
  • Otros gastos directamente relacionados con, o para el propósito principal de la adopción legal
  • Gastos que pagó antes de que se identificará a un niño elegible, como honorarios de un estudio del hogar

Gastos que no califican para el crédito

Los gastos no elegibles si son:

  • Para adoptar al hijo de su cónyuge
  • Para un acuerdo de paternidad sustituta
  • Permitidos para otro crédito o deducción de impuesto federal
  • Pagados por un programa federal, estatal o local
  • Reembolsados por su empleador

Excluir gastos de los ingresos

Si su empleador proporciona beneficios de adopción para gastos calificados, es posible que no tenga que incluir esos beneficios en sus ingresos, lo que significa que pueda no tener que pagar impuestos sobre ellos. Usted puede excluir hasta $17,280de sus ingresos en 2025 si su empleador le pagó esos beneficios:

  • Bajo un programa calificado por escrito de ayuda para la adopción
  • Directamente o a través de un tercero

Puede encontrar estos pagos en su Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos, Casilla 12, Código T, o su salario puede haber sido reducido para pagar estos beneficios.

Reste este beneficio proporcionado por el empleador de sus ingresos antes de calcular el crédito tributario por adopción. Consulte beneficios de adopción proporcionados por el empleador (en inglés) para obtener más información. 

Reglas para los hijos con necesidades especiales

A partir de 2025, los gobiernos tribales indígenas tendrán la misma autoridad que los gobiernos estatales para determinar si un hijo tiene necesidades espaciales para efectos de reclamar el crédito por adopción.

Un hijo con necesidades especiales es:

  • Un ciudadano estadounidense o residente al momento que comenzó la adopción
  • No puede o no debe regresar a la casa de sus padres
  • No es probable que se adopte sin asistencia a la familia adoptiva.

La documentación aceptable para la determinación de las necesidades especiales por parte del gobierno estatal o tribal indígena incluye, entre otros:

  • Un acuerdo de asistencia o subsidio para la adopción emitido por el estado, el tribunal tribal o el representante del gobierno tribal indígena.
  • Certificado del estado, el condado o de la agencia de beneficencia social tribal o gobierno tribal indígena que verifique que le hijo está aprobado para recibir asistencia de adopción.
  • Certificado del estado, del condado o de la agencia de beneficios social tribal o gobierno tribal indígena que verifique que el hijo tiene necesidades especiales.
  • Una carta oficial con membrete del estado, del condado o gobierno tribal indígena confirmando la determinación de necesidades especiales.

Encuentre ejemplos de necesidades especiales determinadas por el estado y gobiernos tribales indígenas en Instrucciones para el Formulario 8839, Gastos de adopción calificados (en inglés).

Si usted adopta a un hijo con necesidades especiales, usted puede reclamar:

  • La exclusión completa, incluso si su empleador no pagó los gastos (si su empleador tiene programa calificado por escrito de ayuda para la adopción)
  • El crédito completo, aunque no haya pagado ningún gasto de adopción calificado

Cuándo reclamar el crédito

  • Adopciones nacionales: Reclame los gastos cada año a medida que se generen o los pague, ya sea que finalice la adopción. Reclame los gastos el año siguiente de que se generaron o los pagó, si la adopción aún está en proceso y no a finalizado. Si el hijo es ciudadano estadounidense o residente, usted puede reclamar el crédito, aunque la adopción no se haya finalizado.
  • Adopciones internacionales: Reclame los gastos una vez que la adopción sea definitiva. Cuando es definitiva, puede reclamar todos los gastos elegibles que pagó, incluso en años anteriores.
  • Adopción de hijos que una agencia de beneficencia social del gobernó estatal o tribal indígena considere con necesidades especiales o difíciles de colocar: solicite los gastos cuando la adopción se haya finalizado.

Encuentre ejemplos de estas reglas de plazos para solicitar el crédito en las Instrucciones para el Formulario 8839, Gastos de adopción calificados (en inglés).

Calcular la cantidad de crédito y exclusión

La cantidad de crédito se aplica a cada adopción de cada hijo individualmente, no cada año calendario. Si reclama gastos en más de un año por el mismo intento de adopción (definitivo o en proceso), debe restar las cantidades de créditos pasados que reclamó de su crédito restante.

Ejemplo: Usted reclamó un crédito por adopción de $3,000 el 2024por los gastos incurridos en el 2023 para la adopción de un hijo que no se finalizó durante ese año. En el 2025 usted pagó $17,280 en gastos adicionales relacionados con la adopción del mismo hijo, que se finalizó durante el año. Como reclamó los gastos relacionados con la adopción del mismo hijo y ya ha reclamado $3,000 del crédito por adopción en los años anteriores, solo puede reclamar un crédito de $14,280 en el 2025 ($17,280 menos el crédito de $3,000 que usted reclamó anteriormente).

La exclusión de ingresos es adicional al crédito, pero no puede reclamar ambos por los mismos gastos. Uste tiene que reclamar cualquier exclusión permitida antes de reclamar cualquier crédito permitido. Con este fin, complete la Parte III del Formulario 8839 antes de completar la Parte II.

Ejemplo: En 2025, usted pagó $10,000 en gastos de adopción calificados, y su empleador le reembolsó $4,000. Puede excluir $4,000 de sus ingresos. Su crédito máximo es de $6,000 ($10,000 menos el reembolso del empleador de $4,000).

Si usted adopta un hijo que se considera que tiene necesidades especiales (en inglés) (definido previamente), es posible que pueda tomar la exclusión de ingresos incluso si su empleador no pagó gastos calificados.

Reclamar el crédito

Para reclamar el crédito por adopción o la exclusión:

Enmendé una declaración de impuestos incorrecta

Si usted solicitó el crédito por una cantidad incorrecta, presente una declaración de impuestos enmendada. Puede verificar el estado de su declaración enmendada alrededor de 3 semanas después de enviarla. Por lo general, debe esperar entre ocho y doce semanas para que se procese su Formulario 1040-X.

Si usted solicitó el crédito y lo rechazamos o reducimos, puede considerar presentar una apelación. 

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Page Last Reviewed or Updated: 21-May-2026