Вы можете претендовать на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC) для ребенка, если ваш ребенок отвечает приведенным ниже правилам.

Чтобы претендовать на EITC, соответствующий ребенок:

Если у вас нет соответствующего требованиям ребенка, вы можете претендовать на EITC, если вы:

Для получения дополнительной информации о том, как получить право на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC), смотрите раздел Кто имеет право на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC)

Тесты на определение соответствия ребенка

Ребенок является соответствующим требованиям для EITC, если он соответствует всем 4 этим тестам:

Чтобы соответствовать требованиям EITC, ваш ребенок должен отвечать этим требованиям:

или

  • Младше 19 лет в конце года и младше Вас (или Вашего супруга/супруги, если Вы подаете совместную налоговую декларацию)

или

  • Младше 24 лет в конце года, а также обучаться на очном отделении не менее 5 месяцев в году и быть моложе Вас (или Вашего супруга/супруги, если Вы подаете совместную налоговую декларацию)

Студент очного отделения

Как правило для того, чтобы считаться очной формой обучения, студент должен быть зачислен на количество часов или на курсы, которые его школа считает очной формой обучения. Студенты, которые работают на "кооперативных" работах в частном секторе в рамках официальной программы школы, также считаются студентами очного отделения.

Определение школы

Для EITC школа это:

  • Начальная школа
  • Младшая и старшая средняя школа
  • Колледж или университет
  • Техническое, торговое или механическое училище

Не является школой:

  • Курс обучения на рабочих местах
  • Заочное учебное заведение
  • Школа, предлагающая курсы только через Интернет 

Более подробную информацию о студентах и школах см. в Публикации 596 "Налоговый зачёт за заработанный доход, Определение студента" и "Определение школы" (Английский).

Чтобы соответствовать требованиям EITC, ребенок должен быть вашим:

  • Сыном, дочерью, пасынком, усыновленным или приемным ребенком
  • Братом, сестрой, сводным братом/сестрой (по крови), сводной сестрой/братом (не по крови)
  • Внуком, племянницей или племянником

Усыновленный ребенок

Усыновленный ребенок – это ребенок, который на законных основаниях передан вам для законного усыновления.

Приёмный ребенок

По условиям EITC, вы можете заявить о приемном ребенке, который передается вам на попечение:

  • Агентством государственного или местного органа власти
  • Органами власти индейских племен
  • Организация, не подлежащая налогообложению, имеющая лицензию, выданную штатом или органами власти индейских племен
  • Судебным постановлением

Для того чтобы быть соответствующим требованиям EITC ребенком, ваш ребенок должен проживать в том же доме, что и вы в США, более половины налогового года. В состав США входят 50 штатов, округ Колумбия и военные базы США. Сюда не входят владения США, такие как Гуам, Виргинские острова или Пуэрто-Рико.

Рождение или смерть ребенка

Если ребенок родился или умер в течение года, в отношении которого вы подаете заявление в EITC, и он прожил с вами более половины своей жизни в течение этого года, то мы считаем, что для EITC это более половины года.

Временно вдали от дома

Если ваш ребенок временно находился вдали от дома, мы считаем это время проведенным с вами. Например, ваш близкий родственник может временно покинуть дом в результате следующего:

  • Болезнь или госпитализация
  • Посещение школы, отдых, деловая или военная служба
  • Пребывание в исправительном учреждении для несовершеннолетних
  • Похищение

Для получения более подробной информации о местожительстве, см.:

Если Ваш ребенок может подать заявление на совместную декларацию с другим лицом (например, с мужем или женой), то Вы, возможно, не сможете претендовать на него.

Для того чтобы быть соответствующим требованиям для участия в EITC, ваш ребенок не должен подавать совместную налоговую декларацию с другим лицом (например, с мужем или женой) для получения каких-либо льгот, таких как EITC. Ваш ребенок может подать совместную налоговую декларацию только для того, чтобы получить возврат налога, удержанного из его зарплаты.

Для получения более подробной информации см.:

Только одно лицо может претендовать на соответствующего ребенка

Ребенок может соответствовать всем требованиям и давать право на получение следующих льгот, связанных с детьми, более чем одному человеку: 

  • Освобождение от уплаты пособия на иждивенцев
  • Налоговый зачет за заработанный доход (EITC)
  • Налоговый зачет за ребенка/зачет за других иждивенцев/дополнительный налоговый зачет за ребенка
  • Статус главы семьи или
  • Зачет по уходу за иждивенцами/исключение для пособий по уходу за иждивенцами.

Однако, даже если у двух или более лиц есть один и тот же ребенок, отвечающий установленным требованиям, только одно лицо может претендовать на соответствующего ребенка для получения всех этих льгот. Особые правила действуют в случае развода, разлуки или раздельного проживания родителей.

Если два или более лиц могут претендовать на одного и того же ребенка, имеющего право на получение пособия, действуют следующие правила разрешения конфликтов. С учетом этих правил вы можете решить, кто будет претендовать на пособия, связанные с ребенком:

  • Родителем ребенка является только один человек: родитель может претендовать на ребенка.
  • Оба родителя подают совместную налоговую декларацию друг с другом: они могут претендовать на ребенка.
  • Родители не подают совместную декларацию, но оба родителя требуют, чтобы ребенок был внесен в отдельную налоговую декларацию: родитель, с которым ребенок прожил дольше всего в течение 2022 года, может претендовать на ребенка. Если ребенок прожил с каждым из родителей одинаковое количество времени: родитель с более высоким скорректированным валовым доходом (AGI) за 2022 год может претендовать на ребенка.
  • Ни один из родителей не может претендовать на соответствующего ребенка: лицо, имеющее самый высокий AGI за 2022 год, может претендовать на ребенка.
  • Родитель может претендовать на ребенка, но не претендует: лицо, имеющее самый высокий AGI за 2022 год, может претендовать на ребенка, но только в том случае, если AGI этого лица больше, чем AGI любого из родителей ребенка, который может претендовать на ребенка.

Более подробную информацию о правилах разрешения конфликтов см. в Публикации № 596, «Зачет за заработанный доход (EIC)» (Английский).

Если вы не можете претендовать на ребенка, соответствующего требованиям, из-за правил разрешения конфликтов, возможно, вы имеете право претендовать на EITC без него.

Другие кредиты, на которые вы можете претендовать

Если вы соответствуете требованиям EITC, вы также можете иметь право на получение других налоговых кредитов.

Источники