Правила признания ребенка дающим право на льготы

Вы можете претендовать на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC) за ребенка, если ваш ребенок соответствует приведенным ниже требованиям.

Чтобы претендовать на EITC, ребенок, дающий право на льготы должен:

Критерии для ребенка, дающего право на льготу

Ребенок считается дающим право на льготы для получения EITC, если он отвечает всем следующим четырем критериямт всем этим 4м тестам:

Чтобы считаться ребенком, дающим право на льготу для получения EITC, ваш ребенок должен соответствовать одному из следующих условий:

или

  • Младше 19 лет на конец года, и младше вас (или вашего супруга/супруги, если вы подаете совместную налоговую декларацию)

или

  • Младше 24 лет на конец года, а также обучаться на полной учебной нагрузке не менее 5 месяцев в году и быть моложе вас (или вашего супруга/супруги, если вы подаете совместную налоговую декларацию)

или

  • Младше 19 лет в конце года и младше Вас (или Вашего супруга/супруги, если Вы подаете совместную налоговую декларацию)

или

  • Младше 24 лет в конце года, а также обучаться на очном отделении не менее 5 месяцев в году и быть моложе Вас (или Вашего супруга/супруги, если Вы подаете совместную налоговую декларацию)

Студент с полной учебной нагрузкой

Чтобы студент считался студентом с полной учебной нагрузкой, он должен быть зачислен на количество часов или курсов, которое учебное заведение определяет как полную учебную нагрузку. Студенты, работающие на «кооперативных» работах в частном секторе в рамках официальной программы учебного заведения, также считаются студентами с полной учебной нагрузкой.

Определение учебного заведения

Для EITC учебным заведением считается:

  • Начальная школа
  • Младшая и старшая средняя школа
  • Колледж или университет
  • Техническое, торговое или механическое училище

Не является школой:

  • Курс обучения на рабочих местах
  • Заочное учебное заведение
  • Учебное заведение предлагающее программы обучения только онлайн

Более подробную информацию о студентах и учебных заведениях см. в Публикации № 596 «Налоговый зачет за заработанный доход, правила определения студента и учебного заведения» (Английский).

Чтобы считаться ребенком, дающим право на льготы для получения EITC, ребенок должен быть вашим:

  • Сыном, дочерью, пасынком, усыновленным или приемным ребенком
  • Братом, сестрой, сводным братом/сводной сестрой (есть один общий родитель), пасынок/падчерица (нет общих родителей)
  • Внуком, племянницей или племянником

Усыновленный ребенок

Усыновленный ребенок – это ребенок, который на законных основаниях передан вам для законного усыновления.

Приемный ребенок

Для целей EITC вы можете заявить только того приемного ребенка, который был передан на попечение:

  • Агентством государственного или местного органа власти
  • Органами власти индейских племен
  • Организация, не подлежащая налогообложению, имеющая лицензию, выданную штатом или органами власти индейских племен
  • Судебным постановлением

Чтобы считаться ребенком, дающим право на льготы для EITC, ребенок должен проживать в том же доме, что и вы в США, более половины налогового года. В состав США входят 50 штатов, округ Колумбия и военные базы США. Сюда не входят владения США, такие как Гуам, Виргинские острова или Пуэрто-Рико.

Вашим местом жительства может быть любое место, где вы регулярно проживаете. Вам не обязательно иметь обычное жилье. Например, если ваш ребенок проживал с вами более половины года в одном или нескольких приютах для бездомных, ваш ребенок соответствует критериям проживания.

Рождение или смерть ребенка

Если ребенок родился или умер в течение налогового года, он считается проживавшим с вами более половины года, если ваше жилье было местом жительства ребенка более половины времени, пока ребенок был жив.

Временное отсутствие

Если ваш ребенок временно находился вдали от дома, мы считаем это время проведенным с вами. Примеры включают:

  • Болезнь или госпитализация
  • Посещение школы, отдых, деловая или военная служба
  • Пребывание в исправительном учреждении для несовершеннолетних

Для получения более подробной информации о местожительстве (Английский), см.:

Примечание. Если в течение налогового года вы усыновили ребенка или вам был передан ребенок, дающий право на льготы (приемный ребенок), ребенок считается проживавшим с вами более половины года, если ваше основное место жительства было его основным домом, большую часть времени, пока он жил с вами, или пока длился процесс усыновления.

Если ваш ребенок может подать совместную налоговую декларацию с другим лицом (например, супругом или супругой), то вы, возможно, не сможете учитывать его при получении налоговых льгот.

Для целей EITC, ваш ребенок, дающий право на льготы, не должен подавать совместную налоговую декларацию с другим лицом (например, супругом или супругой) для получения каких-либо льгот, таких как EITC. Ваш ребенок может подать совместную налоговую декларацию только для того, чтобы получить возврат налога, удержанного из его зарплаты или уплаченных расчетных налоговых платежей.

Для получения более подробной информации см.:

Только одно лицо может заявить ребенка, дающего право на льготы

Ребенок может считаться дающим право на льготы для нескольких лиц по следующим налоговым льготам:

  1. Налоговый зачет за заработанный доход (EITC)
  2. Налоговый зачет за ребенка/зачет за других иждивенцев/дополнительный налоговый зачет за ребенка
  3. Статус подачи декларации «основной кормилец» или,
  4. Налоговый зачет по уходу за иждивенцами или исключение из дохода
  5. Исключение из дохода по льготам на уход за иждивенцев

Однако, только одно лицо может заявить ребенка, дающего право для получения всех этих льгот.

Особые правила (Английский) действуют для разведенных или юридически раздельно проживающих родителей, а также для родителей проживающих отдельно.

Правила разрешения конфликтов

Чтобы определить, кто может заявить ребенка, дающего право на пять налоговых льгот, действуют следующие правила разрешения конфликтов (Английский).

  • Если только одно лицо является родителем ребенка, то ребенок считается дающим право на льготы, для этого родителя.
  • Если родители подают совместную налоговую декларацию и могут заявить ребенка в качестве ребенка, дающего право на льготы, то ребенок считается дающим право на льготы для обоих родителей.
  • Если родители не подают совместную налоговую декларацию, но оба указывают ребенка как дающего право на льготы,
    • То ребенок считается дающим право на льготы для того родителя, с которым ребенок проживал большую часть времени в течение года.
    • Если ребенок проживал с каждым родителем равное количество времени, то ребенок считается дающим право на льготы для родителя с более высоким скорректированным валовым доходом (AGI).
  • Если ни один из родителей не может заявить ребенка  как дающего право на льготы, ребенок считается дающим право на льготы, для лица с наибольшим  AGI за год.
  • Если родитель может заявить ребенка как дающего право на льготы, но ни один родитель не сделал этого, ребенок считается дающим право на льготы, для лица с наибольшим AGI за год, но только этот AGI выше максимального AGI любого из родителей ребенка, которые имели право заявить ребенка.

См. примеры в Публикации № 596 (Английский) «Зачет за заработанный доход (EIC)». Если в силу правил разрешения конфликтов вы не можете заявить ребенка, дающего право на льготы, возможно, вы имеете право на налоговый зачет за заработанный доход согласно правилам для налогоплательщиков без ребенка, дающего право на льготы.

Подтверждение права на зачет

В случае аудита вашей декларации по налоговому зачету за заработный доход (EITC), вы должны предоставить документы, подтверждающие, что ваш ребенок дает вам право на зачет. Используйте онлайн-инструмент для Формы 886-H-EIC, чтобы узнать, какие документы необходимо предоставить.

Другие зачеты, на которые вы можете претендовать

Если вы соответствуете требованиям EITC, вы также можете иметь право на получение других налоговых зачетов.

Ресурсы

Page Last Reviewed or Updated: 13-Apr-2026