Вы можете претендовать на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC) за ребенка, если ваш ребенок соответствует приведенным ниже правилам.
Чтобы претендовать на EITC, ребенок, соответствующий требованиям, должен:
- Иметь действующий номер социального страхования
- Выполнить все 4 теста на определение соответствия требованиям ребенка
- Не быть заявлен более чем одним человеком в качестве ребенка, соответствующего требованиям
Тесты на определение соответствия ребенка
Ребенок является соответствующим требованиям для получения EITC, если он отвечает всем этим 4м тестам:
Чтобы соответствовать требованиям EITC, ваш ребенок должен отвечать этим требованиям:
- Быть постоянно и полностью нетрудоспособным, независимо от возраста в любое время в течение года. Дополнительную информацию см. в разделе Инвалидность и налоговый зачёт за заработанный доход (Английский).
или
- Младше 19 лет в конце года и младше Вас (или Вашего супруга/супруги, если Вы подаете совместную налоговую декларацию)
или
- Младше 24 лет в конце года, а также обучаться на очном отделении не менее 5 месяцев в году и быть моложе Вас (или Вашего супруга/супруги, если Вы подаете совместную налоговую декларацию)
Студент очного отделения
Как правило для того, чтобы считаться очной формой обучения, студент должен быть зачислен на количество часов или на курсы, которые его школа считает очной формой обучения. Студенты, которые работают на "кооперативных" работах в частном секторе в рамках официальной программы школы, также считаются студентами очного отделения.
Определение школы
Для EITC школа это:
- Начальная школа
- Младшая и старшая средняя школа
- Колледж или университет
- Техническое, торговое или механическое училище
Не является школой:
- Курс обучения на рабочих местах
- Заочное учебное заведение
- Школа, предлагающая курсы только через Интернет
Более подробную информацию о студентах и школах см. в Публикации 596 "Налоговый зачёт за заработанный доход, Определение студента" и "Определение школы".
Чтобы соответствовать требованиям EITC, ребенок должен быть вашим:
- Сыном, дочерью, пасынком, усыновленным или приемным ребенком
- Братом, сестрой, сводным братом/сестрой (по крови), сводной сестрой/братом (не по крови)
- Внуком, племянницей или племянником
Усыновленный ребенок – это ребенок, который на законных основаниях передан вам для законного усыновления.
По условиям EITC, вы можете заявить о приемном ребенке, который передается вам на попечение:
- Агентством государственного или местного органа власти
- Органами власти индейских племен
- Организация, не подлежащая налогообложению, имеющая лицензию, выданную штатом или органами власти индейских племен
- Судебным постановлением
Для того чтобы быть соответствующим требованиям EITC ребенком, ваш ребенок должен проживать в том же доме, что и вы в США, более половины налогового года. В состав США входят 50 штатов, округ Колумбия и военные базы США. Сюда не входят владения США, такие как Гуам, Виргинские острова или Пуэрто-Рико.
Рождение или смерть ребенка
Если ребенок родился или умер в течение года, в отношении которого вы подаете заявление в EITC, и он прожил с вами более половины своей жизни в течение этого года, то мы считаем, что для EITC это более половины года.
Временно вдали от дома
Если ваш ребенок временно находился вдали от дома, мы считаем это время проведенным с вами. Например, ваш близкий родственник может временно покинуть дом в результате следующего:
- Болезнь или госпитализация
- Посещение школы, отдых, деловая или военная служба
- Пребывание в исправительном учреждении для несовершеннолетних
- Похищение
Для получения более подробной информации о местожительстве, см.:
Если Ваш ребенок может подать заявление на совместную декларацию с другим лицом (например, с мужем или женой), то Вы, возможно, не сможете претендовать на него.
Для того чтобы быть соответствующим требованиям для участия в EITC, ваш ребенок не должен подавать совместную налоговую декларацию с другим лицом (например, с мужем или женой) для получения каких-либо льгот, таких как EITC. Ваш ребенок может подать совместную налоговую декларацию только для того, чтобы получить возврат налога, удержанного из его зарплаты.
Для получения более подробной информации см.:
Только одно лицо может претендовать на льготы за соответствующего ребенка
Ребенок может соответствовать всем требованиям и давать право на получение следующих льгот, связанных с детьми, более чем одному человеку:
- Освобождение от уплаты пособия на иждивенцев
- Налоговый зачет за заработанный доход (EITC)
- Налоговый зачет за ребенка/зачет за других иждивенцев/дополнительный налоговый зачет за ребенка
- Статус главы семьи или,
- Зачет по уходу за иждивенцами/исключение для пособий по уходу за иждивенцами.
Однако, даже если у двух или более лиц есть один и тот же ребенок, отвечающий установленным требованиям, только одно лицо может заявить соответствующего ребенка для получения всех этих льгот. Особые правила действуют для родителей, которые разведены, разделены юридически или живут отдельно.
Если два или более лиц могут претендовать на одного и того же ребенка, имеющего право на получение пособия, действуют следующие правила разрешения конфликтов (Английский). С учетом этих правил вы можете решить, кто будет претендовать на пособия, связанные с ребенком:
- Если только одно из этих лиц является родителем ребенка, ребенок рассматривается как отвечающий требованиям ребенок этого родителя.
- Если родители подают совместную декларацию и могут заявить ребенка в качестве отвечающего требованиям ребенка, ребенок рассматривается как отвечающий требованиям ребенок обоих родителей.
- Если родители не подают совместную декларацию, но оба родителя заявляют ребенка в качестве отвечающего требованиям ребенка, Налоговое управление будет рассматривать ребенка как отвечающего требованиям ребенка того родителя, с которым ребенок проживал в течение более длительного периода в 2023 году. Если ребенок прожил с каждым из родителей одинаковое количество времени, родитель с более высоким скорректированным валовым доходом (AGI) за 2023 год может претендовать на ребенка.
- Если ни один из родителей не может претендовать на соответствующего ребенка, лицо, имеющее самый высокий AGI за 2023 год, может претендовать на ребенка.
- Если родитель может претендовать на ребенка, но не претендует, лицо, имеющее самый высокий AGI за 2023 год, может претендовать на ребенка, но только в том случае, если AGI этого лица больше, чем самый высокий AGI любого из родителей ребенка, который может претендовать на ребенка.
Более подробную информацию о правилах разрешения конфликтов см. в Публикации № 596, «Зачет за заработанный доход (EIC)».
Если вы не можете претендовать на льготы за ребенка, соответствующего требованиям, из-за правил разрешения конфликтов, возможно, вы имеете право претендовать на получение EITC без наличия отвечающего требованиям ребенка.
Подтверждение вашего права на зачет
В случае аудита вашей декларации вам потребуется подтвердить, что ваш ребенок дает вам право на зачет. Узнайте, какие документы следует отправить на аудит для подтверждения вашего права зачет при наличии ребенка, отвечающего критериям, используя Инструмент для подтверждения вашего права на EITC, связанный с Формой 886-H-EIC.
Другие зачеты, на которые вы можете претендовать
Если вы соответствуете требованиям EITC, вы также можете иметь право на получение других налоговых зачетов.
- Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка и налоговый зачет за других иждивенцев (Английский)
- Налоговый зачет по уходу за детьми и иждивенцами (Английский)
- Зачет за образование (Английский)