적격 자녀에 대한 규칙을 충족하면 자녀에 대한 근로 소득세 공제(EITC)를 신청할 수 있습니다.
EITC에 적격이 되려면 자녀는 반드시 다음과 같아야 합니다.

적격 자녀가 없고 아래 사항에 해당한다면 EITC를 신청할 수 있습니다.

EITC 인증받을 수 있는 방법에 대해 더 자세한 정보는 근로 소득 세액 공제(EITC) 자격자를 참조하세요.

적격 자녀 테스트

이 4가지 테스트 모두에 충족되는 자녀는 EITC에 대해 적격 자녀입니다.  

EITC 적격 자녀가 되려면 반드시 자녀가 다음을 만족해야 합니다.

혹은

  • 과세 연도 말에 19세 미만이며 납세자보다(혹은 공동 신고의 경우 납세자의 배우자 보다) 어려야 합니다.

혹은

  • 연도 말에 24세 미만 그리고 과세 연도에 5개월 이상 전업 학생이었으며 납세자보다 (혹은 공동 신고인 경우, 납세자의 배우자)보다 어려야 합니다.  

전업 학생의 정의

전업 학생으로 여겨지려면 반드시 그들의 학교에 전업 출석으로 여겨지는 수의 시간과 과정에 등록이 되어야 합니다. 학교의 공식 프로그램의 일부로 민간 산업의 코업(co-op) 일자리에서 일하는 학생 또한 전업 학생으로 여겨집니다.

학교의 정의

EITC에서 정의하는 학교는 다음과 같습니다.  

  • 초등학교
  • 중고등학교
  • 대학 및 대학교
  • 기술, 직업, 기계 학교

다음은 학교에 해당하지 않습니다.

  • 직장 실습 과정
  • 통신 교육 학교
  • 인터넷으로만 과정을 제공하는 학교

학교와 학생에 대한 더 자세한 정보는, 간행물 596, 근로 소득 공제, 학생의 정의 및 학교의 정의(영어)를 참조하세요.

EITC 적격 자녀가 되려면, 자녀는 반드시

  • 아들, 딸, 의붓자식, 입양 자녀, 혹은 위탁 자녀여야 합니다.
  • 형제, 자매, 의붓형제, 의붓자매, 이복형제, 이복자매여야 합니다.
  • 손자녀, 조카(남/여)여야 합니다.

입양 자녀 정의

입양 자녀는 법적으로 함께 살도록 법적 입양을 위해 배정된 자녀입니다.

위탁 자녀의 정의

EITC에 대해 위탁 자녀는 다음의 기관에 의해 배정된 경우만 신청할 수 있습니다.

  • 주 정부 혹은 지역 정부의 관청
  • 인디언 부족 정부
  • 주 혹은 인디언 부족 정부에 허가를 받은 면세 기관
  • 법원 명령

EITC 적격 자녀가 되려면, 납세자의 자녀는 반드시 미국에 있는 같은 집에 과세 연도의 반년 이상 거주하여야 합니다. 미국은 50개 주, 콜롬비아 특별 구, 미군 기지를 포함합니다. 괌, 버진아일랜드, 푸에르토리코 같은 미국의 해외 영토는 포함되지 않습니다. 

자녀의 출생 및 사망
만약 자녀가 EITC를 신청한 연도에 태어났거나 사망했다면 그리고 해당 자녀가 납세자와 해당 연도에 해당 자녀의 삶의 반 이상을 함께 살았다면, IRS는 EITC 해당 연도의 반 이상이라고 간주합니다.

일시적으로 집을 떠나서 보낸 시간
당신의 아이가 일시적으로 집을 떠나 있었다면 납세자와 함께 산 것으로 간주합니다. 예를 들어, 납세자의 친척이 아래와 같은 이유로 일시적으로 집을 떠나 있을 수 있습니다.

  • 질병 및 입원
  • 학교 출석, 휴가, 사업 혹은 병역
  • 청소년 교정시설에 구금
  • 납치

거주지에 대한 더 자세한 정보는 아래 링크를 참조하세요.

자녀가 다른 사람과 공동 신고를 했다면(예를 들어 그들의 남편 혹은 아내), 그들을 자녀로 신고할 수 없게 됩니다.
EITC 적격 자녀가 되기 위해, 납세자의 자녀는 EITC 등의 어떤 공제를 신청하기 위해 다른 사람(예를 들어 남편이나 아내)과 공동 신고를 해서는 절대 안 됩니다. 납세자의 자녀는 그들의 급여에서 원천 징수한 세금 환급을 목적으로만 공동 소득 신고를 할 수 있습니다.
더 자세한 정보는 아래를 참조하세요.

한 명의 적격 자녀에 대해 오직 한 사람만 신청 가능합니다.

때때로 한 자녀가 한 사람 이상의 사람에게 적격 자녀가 될 수 있는 규칙을 충족합니다.
만약 귀하의 자녀가 또한 다른 사람의 적격 자녀라면, 그들 중 한 명만이 해당 자녀를 EITC와 자녀 세금 혜택(영어)에 대해 자녀로 신청할 수 있습니다. 

예외

만약 적격 자녀의 부모가 이혼, 별거 혹은 따로 산다면, 비양육 부모는 EITC를 신청할 자격이 될 수 있습니다.
관련 자료 : 간행물 596 (2020), 근로 소득 공제(EIC)(영어)

누가 적격 자녀를 신청할지 결정하는 법

어떤 사람이 EITC를 받기 위해 적격 자녀를 신청할지 결정하기 위해 아래의 판정 기준을 사용하세요.

  • 오직 한 사람만 아이의 부모입니다: 한 부모가 자녀를 신청합니다.
  • 부모 양측이 부부 공동 신고를 한다면: 자녀를 신청할 수 있습니다.
  • 양측 부모가 자녀를 개별 소득 신고에 신청합니다: 과세 연도에 해당 자녀와 가장 오래 살았던 부모가 해당 자녀를 신청합니다.
    • 만약 자녀가 각 부모와 각각 같은 시간을 살았다면, 과세 연도에 조정 총수익(AGI)이 높은 부모가 자녀를 신청합니다.
  • 어느 쪽도 아이의 부모가 아니라면, 과세 연도에 더 높은 AGI를 갖는 사람이 자녀를 신청합니다.
  • 부모 중 한 명이 아이를 신청할 수 있지만 신청을 하지 않았다면: 과세 연도에 가장 높은 AGI를 갖는 사람이 해당 자녀를 신청할 수 있습니다. 하지만 그 사람의 AGI가 해당 자녀를 신청할 수 있는 부모의 AGI보다 더 높은 경우에만 가능합니다.

판정 기준 때문에 납세자가 적격 자녀를 신청할 수 없다면, 적격 자녀 없음으로 EITC 신청 자격이 될 수 있습니다.

자격 가능성이 있는 기타 공제

EITC에 대한 적격이라면, 기타 세금 공제에 적격일 수 있습니다.

자료