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적격 자녀 규칙

 

귀하의 자녀가 귀하의 EITC 신청에 필요한 자격을 갖추려면, 자녀가 사회보장번호 를 가지고 있어야 하고, 그 번호는 세금보고서 제출 시한 (연장 시한 포함) 이전에 발부된 것으로서 취업용으로 유효한 번호여야 하며, 또한 자녀가 아래의 모든 기준을 충족할 수 있어야 합니다.

관계 (Relationship)

  • 자녀, 양자 (adopted child1), 의붓자식, 수양 자녀 (foster child2)또는 그들의 후손 (예: 손자)
  • 형제, 자매, 배(씨)다른 형제, 배(씨)다른 자매, 의붓 형제, 의붓 자매 또는 그들의 후손(예: 조카)

연령 (Age)

  • 보고 연도말 기준으로 자녀가 귀하(또는 부부 공동 보고인 경우 배우자)보다 어리고 19세 미만이어야 함
  • 보고 연도말 기준으로 자녀가 귀하(또는 부부 공동 보고인 경우 배우자)보다 어리고 24세 미만이고 풀타임 학생이어야 함
  • 보고 연도말 기준으로 자녀가 연령에 관계없이 영구적으로 완전한 장애를 갖고 있음 (disabled3)

주거 (Residency)

  • 자녀가 해당 연도의 절반 이상을 미국 (United States4)에서 귀하(또는 부부 공동 보고인 경우 배우자)와 함께 살고 있어야 함

부부 공동 보고 (Joint Return)

  • 자녀와 자녀의 배우자가 별도 보고 요건에 해당되지 않고 환급액 청구 목적으로만 공동 보고서를 제출한 경우가 아니라면, 해당 과세 연도에 대해 공동 보고서를 제출할 수 없습니다.
  •  

중요: 동일한 자녀에 대해서는 한 사람만 청구할 수 있습니다. 자녀가 한 사람 이상에 대해 적격이고 그들 중 한 사람이 부모일 경우, 부모가 아닌 사람은 그들의 AGI 가 부모보다 많을 경우에만 그 자녀에 대한 청구를 할 수 있습니다. 자녀가 다른 친척의 자격 요건을 충족하고 부모 AGI가 적용되지 않을 경우 납세자가 선택합니다. 두 명 이상이 동일한 자녀를 청구 대상에 포함시킬 경우 IRS가 승자결정 규칙을 적용합니다. 여기서 두 명 이상에게 적격인 자녀 (Qualifying Child of More Than One Person) 에 관한 자세한 내용을 읽어 보십시오.

간행물 596, 저소득 근로세 환급 (Refer to 596, Earned Income Credit) 또는 간행물 596 (SP) (Publication 596 (SP) Credito por Ingreso del Trabajo)(PDF) 을 참조하시면 아래의 정보를 확인할 수 있습니다.  

  • 학교와 학생의 정의
  • 주거 기준 및 무주택자 보호소
  • 거주 기준 및 군인
  • 자녀의 출생 또는 사망
  • 임시적 부재
  • 납치된 자녀

 


1양자 (Adopted Child). 입양 자녀는 항상 자신의 친자녀로 취급합니다. 여기에는 입양을 위해 합법적으로 배정된 자녀가 포함됩니다.

2수양 자녀 (Foster Child).  EITC의 목적상, 공인된 배정 기관 또는 관할 법원의 판결, 결정 또는 기타 명령으로 귀하에게 배정된 자녀를 수양 자녀라고 합니다. (공인된 배정 기관에는 주 또는 지방 정부 당국 또는 인디언 부족 정부가 포함됩니다. 또한 주 또는 인디언 부족 정부가 허가한 면세 조직도 여기에 포함됩니다.)

3영구적 완전 장애 (Permanently and totally disabled).  다음 두 가지 사항이 모두 해당될 경우 자녀가 영구적으로 완전한 장애를 입은 것입니다: 자녀가 육체적 또는 정신적 상태 때문에 실질적인 소득 활동을 할 수 없고, 그 상태가 최소한 1년 이상 지속되었거나 지속된다고 예상하거나 또는 사망에 이를 수 있다고 판단함.  

4미국 (United States). 50개 주와 컬럼비아 특별구를 의미합니다. 여기에는 푸에르토리코 또는 괌 등 미국령이 포함되지 않습니다.