간행물 596 (2021), 근로 소득 세액공제 (EIC)

2021 세금 신고서 작성에 사용


간행물 596 - 소개 자료

향후 진전 사항

간행물 출판 이후에 제정된 법률과 같은 이 간행물 596의 진전 사항에 관한 최신 정보는 IRS.gov/Pub596(영어)을 참조하십시오.

EIC란 무엇입니까?

근로 소득 세액공제 (EIC)는 근로 소득이 $57,414 미만인 특정 사람들을 위한 세액공제입니다. 세액공제는 일반적으로 귀하가 더 많은 돈을 절약할 수 있다는 것을 의미합니다. 납부해야 하는 세금의 양을 줄일 수 있습니다. EIC는 또한 귀하에게 환급을 제공할 수 있습니다.

EIC를 청구할 수 있습니까?

EIC를 청구하기 위해서는 특정 규칙을 충족해야 합니다. 그 규칙은 표 1에 요약되어 있습니다.

표 . 표 1. 근로 소득 세액공제 요약

먼저 이 열에 있는 모든 규칙을 충족해야 합니다. 둘째, 아래 한 열의 모든 규칙을 충족해야 합니다. 셋째, 이 열의 규칙을 충족해야 합니다.
1장.
모두에게 적용되는 규칙
2장.
적격 자녀가 있는 경우의 규칙
3장.
적격 자녀가 없는 경우의 규칙
4장.
EIC 산정 및 청구하기
1. 귀하의 조정총소득 (AGI)은 다음보다 적어야 합니다.

• 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 3명 이상인 경우 $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414),

• 유효한 SSN을 보유한적격 자녀가 2명인 경우 $47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865),

• 유효한 SSN을 보유한적격 자녀가 한 명인 경우 $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108) 또는

• 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 없는 경우 $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380).
2. 2021년 신고 기한 (연장일 포함)까지 유효한 사회 보장 번호가 있어야 합니다.

3.귀하의 배우자와 별거 중이며 공동 신고서 제출을 하지 않는다면 특정 요건을 충족해야 합니다.

4. 연중 미국 시민 또는 거주자여야 합니다.

5. 양식 2555 (해외 근로 소득 관련)는 제출할 수 없습니다.

6. 귀하의 투자 소득은 $10,000 이하여야 합니다.

7.근로 소득이 있어야 합니다.
8. 귀하의 자녀는 자녀와의 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족해야 합니다.

9. 두 명 이상의 사람이 귀하의 적격 자녀를 EIC 청구에 사용할 수 없습니다.

10. 귀하는 다른 사람의 적격 자녀일 수 없습니다.
11. 연령 요건을 반드시 충족해야 합니다.

12. 귀하는 다른 사람의 부양가족이 될 수 없습니다.

13. 귀하는 다른 사람의 적격 자녀가 될 수 없습니다.

14. 1년 중 절반 이상 미국에 거주했어야 합니다.
15. 귀하의 근로 소득은 다음보다 낮아야 합니다:

• 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 3명 이상인 경우 $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414),

• 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 2명인 경우 47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865),

• 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 한 명인 경우 $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108) 또는

• 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 없는 경우 $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380).
 

이 간행물이 필요합니까?

양식 1040 또는 1040-SR을 제출하는 특정 사용자는 EIC를 적격 여부를 확인할 때 양식 1040 및 1040-SR 설명서의 2단계 대신 이 간행물의 워크시트 1을 반드시 사용해야 합니다. 다음 중 2021년도에 해당하는 내용이 있다면 워크시트 1을 사용해야 합니다.

  • 스케줄 E (양식 1040)를 제출함.

  • 거래 또는 사업에 사용되지 않은 개인 자산의 대여로 인한 소득을 신고함.

  • 양식 8814 (자녀의 이자 및 배당금금 신고에 대한 선택과 관련된)의 스케줄 1 (양식 1040) 8z줄에 소득을 신고함.

  • 수동적인 활동으로 인한 소득 또는 손실이 있음.

  • 양식 4797의 금액이 포함된 양식 1040 또는 1040-SR, 7줄에 금액을 신고함.

위의 설명 중 어느 것도 귀하에게 해당되지 않는 경우, 귀하의 세금 양식의 설명서에 EIC를 청구하고 EIC를 산정하는 데 필요한 모든 정보가 있을 수 있습니다. 이 간행물이 필요하지 않을 수 있습니다. 그러나 이 간행물을 통해 EIC 적격 여부와 EIC에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

EIC에 대한 자격을 위해 자녀가 있어야 합니까?

아니요. 근로 소득이 $21,430 미만이고 아래의 보기 중 본인에게 해당 사항이 있을 경우 (부부 공동 제출의 경우 $27,380) 적격 자녀 없이 EIC에 대한 자격이 있습니다:

  • 만 19세 이상,

  • 명시된 학생이며 (적격 과거 위탁 청소년 또는 적격 노숙 청소년이 아닌) 만 24세 이상, 또는

  • 적격 과거 위탁 청소년 또는 적격 노숙 청소년이고 만 18세 이상.

3 장을 참조하십시오.

EIC 금액을 어떻게 산정합니까?

EIC를 청구할 수 있는 경우 IRS가 세액공제를 산정하도록 하거나 본인이 직접 산정할 수 있습니다. 본인이 직접 산정하려면 제출하는 양식에 대한 지침에 따라 워크시트를 작성하면 됩니다. IRS가 산정하도록 하는 방법을 알아보려면 4장을 참조하십시오.

특정 정보를 신속하게 찾는 방법은 무엇입니까?

색인을 사용하여 특정 정보를 검색할 수 있습니다. 대부분의 경우 색인 줄은 제목, 표 또는 워크시트를 가리킵니다.

온라인 도움말이 있습니까?

네. 공제를 받을 수 있는지를 알아보기 위해 IRS.gov/EITC에서 EITC 자격 도우미를 사용할 수 있습니다. EITC 자격 도우미는 영어와 스페인어로 이용할 수 있습니다.

2021년의 새로운 정보

근로 소득 액수. 세액공제를 받을 수 있는 최대 소득의 한도가 증가했습니다. 다음과 같은 경우 공제를 받을 수 있습니다.

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상이고 $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414) 미만의 소득을 벌었습니다.

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명이고 $47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865) 미만의 소득을 벌었습니다.

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명이고 $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108) 미만의 소득을 벌었습니다.

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없으며 $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380) 미만의 소득을 벌었습니다.

귀하의 조정총소득 또한 위에 나열된 해당 금액보다 반드시 낮아야 합니다. 자세한 내용은 규칙 1 및 15를 참조하십시오.

적격 자녀가 있다면 스케줄 EIC (양식 1040)를 제출하십시오. EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명 이상의 적격 자녀가 있다면, 이 자녀가 유효한 SSN이 없더라도, 스케줄 EIC를 작성하여 양식 1040 또는 1040–SR에 첨부하십시오. 적격 자녀가 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC를 작성하는 방법을 포함한 더 자세한 정보는 스케줄 EIC를 참조하십시오.

조세 감면 법률. 최근 법안은 2019년 근로 소득을 사용해 2021년 근로 소득 세액공제를 산정할 수 있는 선택을 비롯한 특정 세금 관련 혜택을 제공했습니다. 자세한 내용은 전년도 근로소득 사용 선택을 참조하십시오.

적격 자녀가 없는 납세자에 대한 나이 요건. 2021년에는, 적격 자녀 없이 EIC를 청구하는 특정 납세자들에게 특별 규칙이 적용됩니다. 자세한 내용은 규칙 11-나이 요건에 반드시 부합해야 합니다,를 참조하십시오.

별거한 부부. 기혼이지만 공동 제출을 하지 않는더라도 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다. 자세한 내용은 규칙 3-배우자와 별거했고 공동 신고서를 제출하지 않는다면, 특정 규칙에 반드시 부합해야합니다,를 참조하십시오.

투자 소득 금액. 귀하가 공제받을 수 있는 최대 투자 소득 금액은 $10,000입니다. 자세한 내용은 규칙 6-투자 소득이 반드시 $10,000 이하여야 합니다를 참조하십시오.

알림

단독 EIC. 귀하의 적격 자녀가 타이브레이커 규칙에 따라 2021년에 다른 사람의 적격 자녀로 취급되는 경우, 3장에 나오는 적격 자녀가 없는 납세자에 대한 규칙을 사용하여 EIC를 청구할 수 있습니다.

특정 공동 신고서에 대한 증가된 EIC. 공동 신고서를 제출하는 기혼자는 소득은 같지만 납세자 구분이 다른 사람보다 EIC를 더 많이 받을 수 있습니다. 그 결과, 부부 공동 제출하는 경우는 다른 사람들과 EIC 표에서 사용하는 열이 다릅니다. EIC 표에서 귀하의 EIC를 찾을 때, 본인에게 해당하는 납세자 구분 및 유효한 SSN이 있는 적격 자녀 수에 맞는 올바른 열을 사용해야 합니다.

근로 소득 세액공제는 특정 복지 혜택에 영향을 미치지 않습니다. 연방 프로그램 또는 전체 또는 부분적으로 연방 기금을 조달한 주/지방 프로그램에 따라 귀하 또는 다른 사람의 혜택이나 지원 적격 여부 또는 지원 금액을 결정할 때, EIC로 인해 받는 모든 환급은 소득으로 계산될 수 없습니다. 이러한 프로그램에는 다음이 포함됩니다.

  • 빈곤 가정 임시 지원 (TANF).

  • 메디케이드.

  • 보충적 사회 보장 수당 (SSI).

  • 영양 보충 지원 프로그램 (푸드 스탬프).

  • 저소득층 주택.

또한, 자격 여부를 판단할 때, 환급금은 이를 수령한 후 최소 12개월 동안은 자산으로 계산할 수 없습니다. 환급이 추후 각종 다른 혜택에 영향을 미치는지 확인하려면 현지 혜택 지급 담당자에게 문의하십시오.

메디케이드 면제 지급금. 근로 소득 세액공제를 위해 메디케이드 면제 지급금이 처리되는 방식이 변경되었습니다. 자세한 내용은 근로 소득을 참조하십시오.

주 공제를 간과하지 마십시오. 연방 개인 소득세 신고서에 EIC를 청구할 수 있는 경우, 주 또는 지방 소득 신고에서도 이와 유사한 세액공제를 받을 수 있습니다. 주 EIC를 제공하는 주 목록은 IRS.gov/EITC를 참조하십시오.

IRS가 의문을 제기한 EIC. IRS는 EIC 청구 자격을 증명하는 서류를 제공하도록 귀하에게 요청할 수 있습니다. 어떤 문서를 보내야 하는지 알려드리겠습니다. 여기에는 출생증명서, 학교 기록 등이 포함될 수 있습니다. 자격 요건을 확인하는 과정에서 환급이 지연될 수 있습니다.

간행물 596의 스페인어 버전. Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo는 스페인어로 번역된 간행물 596입니다. IRS.gov/Pub596SP(영어)를 참조하십시오. 또는 양식 및 간행물 주문 이나 세금 관련 도움을 받는 방법을 추후에 참조하여 이 양식 및 기타 IRS 양식 및 간행물을 주문하는 방법을 알아보십시오.

실종 아동 사진. IRS는 National Center for Missing & Exploited Children® (NCMEC) (국립 실종 및 학대 아동 센터)와 협력하게 된 것을 자랑스럽게 생각합니다. 센터에서 선택한 실종 아동의 사진은 이 간행물의 비어 있는 페이지에 표시될 수 있습니다. 사진을 보고 아동을 알아보는 경우 800-THE-LOST (800-843-5678)로 전화하여 아이들을 집으로 데려오는 데 도움을 줄 수 있습니다.

의견 및 제안. 이 간행물에 대한 의견과 향후 버전에 대한 제안을 환영합니다. IRS.gov/FormComments(영어)를 통해 의견을 보낼 수 있습니다. 또는 IRS 세금 양식 및 간행물 부서에 서신을 보낼 수 있습니다. 주소: 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.접수된 각 의견에 개별적으로 응답할 수는 없지만, 귀하의 의견과 제안에 감사드리며 세금 양식, 지침 및 간행물을 수정 시 귀하의 의견을 검토할 것입니다. 위의 주소로 세금 질문, 세금 신고서 또는 납부금을 보내지 마십시오.

세금 관련 질문에 대한 답변 받기. 이 간행물 또는 이 간행물 끝부분의 세금 관련 도움을 받는 방법 줄에서 세금 질문에 대한 답을 얻지 못한 경우, IRS 인터랙티브 세금 도우미 페이지 IRS.gov/Help/ITA(영어)에서 검색 기능을 사용하거나 나열된 카테고리를 보고 주제를 찾을 수 있습니다.

세금 양식, 지침 및 간행물 받기. IRS.gov/Forms(영어)로 이동하여 최신 및 이전 연도 양식, 지침, 간행물을 다운로드합니다.

세금 양식, 설명서, 간행물 주문하기. IRS.gov/OrderForms로 이동하여 최신 양식, 지침 및 간행물을 주문합니다. 이전 연도의 양식 및 지침을 주문하려면 800-829-3676으로 전화해 주십시오. IRS는 최대한 신속하게 양식 및 간행물의 주문을 처리할 것입니다. 이미 전송된 요청을 다시 제출하지 마십시오. 온라인에서 더 빠르게 양식 및 간행물을 받을 수 있습니다.

1. 모두에게 적용되는 규칙

이 장에서는 규칙 1~7에 대해 다룹니다. 근로 소득 세액공제를 받으려면 7가지 규칙을 모두 충족해야 합니다. 7가지 규칙을 모두 충족하지 않으면 공제를 받을 수 없으며 나머지 간행물을 읽을 필요가 없습니다.

이 장의 7가지 규칙을 모두 충족하는 경우, 2장 또는 3장 (해당 사항)을 읽어 더 많은 규칙을 충족해야 합니다.

규칙 1-조정총소득 (AGI) 한도

귀하의 조정총소득 (AGI)은 다음보다 낮아야 합니다.

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상일 경우, $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명 이상일 경우 $47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명일 경우, $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없을 경우, $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380).

조정총소득 (AGI).

AGI는 양식 1040 또는 1040-SR, 11줄의 금액입니다.

AGI가 위에 나열된 해당 한도 이상이면 EIC를 청구할 수 없습니다. 이 간행물의 나머지 부분을 읽을 필요가 없습니다.

예시-AGI가 한도를 초과함.

귀하의 AGI는 $43,550이며, 미혼이고 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명 있습니다. AGI가 $42,158 이상이어서 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러나 납세자 구분이 부부 공동 제출이고 AGI가 $48,108 미만이면 EIC를 청구할 수 있습니다.

부부 공유 재산.

기혼이지만 별거 중인 기혼 납세자에 대한 특별 규칙에 따라 세대주 또는 부부 별도 제출로서 제출할 자격이 있으며 (규칙 3 참조), 부부 공유 재산법이 있는 주에서 거주하는 경우, 총수입에 포함되어야 하는 귀하와 배우자의 임금이 모두 AGI에 포함됩니다. 이는 아래 규칙 7에 적용되는 부부 공유 재산 규칙과는 다릅니다.

규칙 2–유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 있어야 합니다

EIC를 청구하려면, 귀하 (및 귀하의 배우자, 공동 신고서를 제출하는 경우)는 2021년 신고서 제출 기한 (연장일 포함)까지 사회보장국 (SSA)에서 발급한 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 있어야 합니다.

귀하의 적격 자녀가 신고서 제출 기한 (연장일 포함)까지 반드시 유효한 SSN이 있어야 귀하가 이 자녀를 통해 보다 높은 EIC 세액공제를 청구할 수 있습니다. EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명 이상의 적격 자녀가 있지만, 이 자녀가 2021년 세금 신고서 제출 기한 (연장일 포함)까지 유효한 SSN이 없더라도, EIC 대한 자격이 있다면 단독 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다. 적격 자녀가 세금 신고서 제출 기한까지 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC를 작성하는 방법을 보려면 스케줄 EIC를 참조하십시오.

사회 보장 번호 (SSN)가 2021년 신고서 제출 기한 (연장일 포함)이후에 발급되었거나, 오직 연방 지원 혜택을 신청 또는 받기 위한 목적으로만 발급되었거나, 취업에 유효하지 않은 경우를 제외하곤 SSN은 유효합니다. 연방에서 지원하는 혜택의 예는 메디케이드입니다.

미국 시민권자.

사회 보장 번호 (SSN)를 발급받을 당시 미국 시민이였다면 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 있는것 입니다.

INS의 승인 또는 DHS의 승인을 받은 취업에만 유효합니다.

사회 보장 카드에 “Valid for work only with INS authorization” (INS 승인을 받은 경우에만 취업에 유효) 또는 “Valid for work only with DHS authorization” (DHS 승인을 받은 경우에만 취업에 유효)하다고 쓰여 있는 경우, 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 있지만, 그 승인이 유효한 경우에만 해당합니다.

누락된 또는 부정확한 SSN.

귀하 또는 귀하의 배우자에 대한 사회 보장 번호 (SSN)가 세금 신고서에서 누락되었거나 부정확한 경우, EIC를 받지 못할 수 있습니다.

귀하 또는 귀하의 배우자가 2021년 신고서 제출 기한 (연장일 포함) 또는 그 이전에 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 없었고, 나중에 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 발급되지 않았기 때문에 신고서에 누락된 경우, 귀하는 EIC를 청구하기 위한 수정된 신고서를 제출할 수 없습니다.

기타 납세자 식별 번호.

사회 보장 번호 (SSN)가 아닌 본인 (또는 배우자, 공동 신고서를 제출하는 경우)의 개인 납세자 식별 번호 (ITIN)가 있으면 EIC를 받을 수 없습니다. ITIN은 IRS에서 사회 보장 번호 (SSN)를 발급 받을 수 없는 비시민권자에게 발급됩니다.

SSN 없음.

2021년 신고서 제출 기한 (연장일 포함) 또는 그 이전에 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 없는 경우, 27a줄 (양식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 'No'를 입력하십시오. 기존 또는 수정된 2021년 신고서에서 EIC를 청구할 수 없습니다.

사회 보장 번호 받기.

귀하 (또는 배우자, 공동 신고서를 제출하는 경우)에게 사회 보장 번호 (SSN)가 없는 경우, SSA에 SS-5 양식을 제출하여 신청할 수 있습니다. SS-5 양식을 온라인 SSA.gov/forms/ss-5.pdf, 해당 지역의 SSA 사무소에서, 또는 SSA에 800-772-1213로 전화하여 받을 수 있습니다.

제출 기한일이 다가왔는데도 여전히 SSN이 없는 경우.

제출 기한이 다가오고 있지만 사회 보장 번호 (SSN)가 아직 없는 경우, 신고서 제출 기한에 대한 자동 6개월 연장 요청을 할 수 있습니다. 이 연장은 양식 4868, 미국 개인 소득 신고 제출 기간 자동 연장 신청서를 제출하여 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 4868의 설명서를 참조하십시오. 양식 4868을 제출하는 대신, 신고서 제출 기한일까지 전자 결제로 자동 연장 신청을 할 수 있습니다.

규칙 3-배우자와 별거했고 공동 신고서를 제출하지 않는다면, 특정 규칙에 반드시 부합해야합니다

기혼자인 경우, 일반적으로 EIC 청구를 위해 반드시 공동 신고서를 제출해야 합니다. 하지만 별거한 부부에 대한 특별 규칙이 존재합니다.

별거한 부부에 대한 특별 규칙.

기혼이지만 공동 신고서 제출을 하지 않는 경우, 적격 자녀와 반년 이상을 함께 살았고 아래의 보기 중 하나라도 적용이 된다면 EIC를 청구할 수 있습니다.

  • 2021년의 마지막 6개월을 배우자와 별거했음, 또는

  • 서면 별거 합의 또는 별거 유지령에 의해 주법상으로 법적 별거 중이며 2021년 말에 같은 집에 거주하고 있지 않았음.

이 요건들에 부합하다면 스케줄 EIC (양식 1040) 맨위에 있는 박스에 체크 표시를 하십시오

.This is an Image: taxtip.gif귀하의 적격 자녀(들)을 명단에 올리려면 스케줄 EIC를 작성하고 귀하의 신고서에 첨부한다는 것을 명심하십시오. .

.This is an Image: taxtip.gifEIC 청구 목적의 적격 자녀 조건을 갖춘 자녀가 있다면, 이 자녀가 유효한 SSN이 없더라도 단독 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다. .

규칙 4—연중 미국 시민 또는 거주자여야 합니다

귀하 (또는 배우자, 기혼인 경우)가 연중 일정 기간 동안 비거주자인 경우, 납세자 구분이 부부 공동 제출이 아니라면 근로 소득 세액공제를 청구할 수 없습니다. 배우자 중 한 명이 미국 시민권자 또는 미국 거주자이고 비거주자를 미국 거주자로 간주하기로 선택한 경우에만 해당 납세자 구분을 사용할 수 있습니다. 귀하가 이 선택을 하는 경우, 귀하와 배우자의 전 세계 소득이 과세됩니다. 이 선택에 대한 추가 정보가 필요한 경우 간행물 519, 미국 외국인을 위한 세금 안내를 참조하십시오. 귀하 (또는 배우자, 기혼인 경우)가 연중 일정 기간 동안 비거주자인 경우 그리고 납세자 구분이 부부 공동 제출이 아닐 경우 “No” 를 27줄a (양식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 입력합니다.

규칙 5—양식 2555를 제출할 수 없습니다

양식 2555, 해외 근로 소득을 제출하면 근로 소득 세액공제를 청구할 수 없습니다. 이 양식을 제출하여 외국에서 벌어들인 소득을 총소득에서 제외하거나 외국 주택 금액을 공제하거나 제외할 수 있습니다. 미국 소유물은 외국에 있지 않습니다. 추후에, 간행물 54, 해외의 미국 시민 및 거주자에서 자세한 정보를 참조하십시오.

규칙 6-투자 소득이 반드시 $10,000 이하여야 합니다

귀하의 투자 소득이 $10,000 이하여야만 근로 소득 세액공제를 청구할 수 있습니다. 투자 소득이 $10,000를 초과하는 경우 이 세액공제를 청구할 수 없습니다.

이 장에서 워크시트 1을 사용하여 투자 소득을 산정하십시오.

워크시트 1. 투자 소득

양식 1040 또는 1040-SR을 제출할 때 이 워크시트를 사용하여 근로 소득 세액공제에 대한 투자 소득을 산정합니다.

이자 및 배당금        
1. 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 2b의 금액을 입력합니다 1. _____
2. 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 2a의 모든 금액과 양식 8814, 줄 1b의 모든 금액을 모두 입력합니다 2. _____
3. 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 3b의 금액을 입력합니다 3. _____
4. 신고서에 자녀의 이자 및 배당금 소득을 신고하기 위해 해당 양식을 제출하는 경우 스케줄 1 (양식 1040), 양식 8814, 줄 8z의 금액을 입력합니다. (자녀가 알래스카 영구 기금 배당금을 받은 경우, 이 장에서 워크시트 2를 사용하여 이 줄에 입력할 금액을 산정합니다.) 4. _____
자본 이득 당기순이익        
5. 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 7의 금액을 입력합니다. 그 줄의 금액이 손실이면 -0-을 입력합니다 5. _____    
6. 양식 4797, 사업 자산 판매, 줄 7에서 얻은 이득을 입력합니다. 그 줄의 금액이 손실이면 -0-을 입력합니다. (단, 양식 4797의 줄 8과 줄 9를 완료한 경우, 줄 9의 금액을 대신 입력합니다.) 6. _____    
7. 이 워크시트의 줄 5에서 이 워크시트의 줄 6을 차감합니다. (결과가 0보다 작으면 -0-을 입력합니다.) 7. _____
개인 자산의 로열티 및 임대 소득        
8. 스케줄 E, 줄 23B로부터 로열티 소득과 스케줄 1 (양식 1040) 줄 8k에 표시된 개인 자산의 임대 소득을 모두 입력합니다 8. _____    
9. 스케줄 E, 줄 20으로부터 로열티 소득 관련 지출과 스케줄 1 (양식 1040) 줄 24b에 공제된 개인 자산의 임대 지출을 모두 입력합니다 9. _____    
10. 이 워크시트 줄 9의 금액에서 줄 8 금액을 차감합니다. (결과가 0보다 작으면 -0-을 입력합니다.) 10. _____
수동적 활동        
11. 수동적 활동 (예: 스케줄 E, 줄 26, 29a ((h)열), 34A ((d)열) 또는 줄 40에 포함된 소득, 또는 양식 4797, 줄 10의 "FPA"로 식별되는 일반적인 이득)의 당기순이익을 입력합니다. (줄 11 및 12에 대한 아래의 설명을 참조하십시오.) 11. _____    
12. 수동적 활동 (예: 스케줄 E, 줄 26, 29b ((g)열), 34b ((c)열) 또는 줄 40에 포함된 손실, 또는 양식 4797, 줄 10의 "PAL"로 식별되는 손실)의 손실을 입력합니다. (줄 11 및 12에 대한 아래의 설명을 참조하십시오.) 12. _____    
13. 이 워크시트의 줄 11 및 12에 있는 금액을 합합니다. (결과가 0보다 작으면 -0-을 입력합니다.) 13. _____
14. 줄 1, 2, 3, 4, 7, 10 및 13에 금액을 추가합니다. 합계를 입력합니다. 이것이 귀하의 투자 소득입니다 14. _____
15. 줄 14의 금액이 $10,000보다 큽니까?
네. 세액공제를 받을 수 없습니다.
아니요. 줄 27에 대한 양식 1040 및 1040-SR 지침 3단계 로 이동하여 공제를 받을 수 있는지 확인합니다 (이 간행물을 사용하여 세액공제를 받을 수 있는지 여부를 확인할 수 없는 경우, 다음의 규칙 7로 이동합니다).
   
 
줄 11 및 12에 대한 설명. 줄 11 및 12에 입력할 금액을 계산할 때, 스케줄 E의 줄 26에 포함된 로열티 수입 (또는 손실) 또는 근로 소득에 포함된 소득 (또는 손실) 또는 이 워크시트의 줄 1, 2, 3, 4, 7 또는 10에 포함된 소득 (또는 손실)을 고려하지 않습니다. 스케줄 E의 줄 26 또는 줄 40의 소득이 수동적 활동에서 비롯됐는지 알아보려면 스케줄 E 의 설명서를 참조하십시오. 스케줄 E, 줄 26에 포함된 임대 부동산 소득 (또는 손실) 중 수동적인 활동에서 비롯된 것이 아닌 경우, “NPA” 를 입력하고 그 소득 (또는 손실) 금액을 줄 26 옆의 점선에 표시합니다.

워크시트 2. 워크시트 1의 줄 4에 대한 워크시트

양식 8814에 알래스카 영구 기금 배당금이 포함된 경우에만 이 워크시트를 작성합니다.

참고. 각 양식 8814에 대해 별도의 워크시트 2를 작성합니다.    
1. 양식 8814, 줄 2a의 금액을 입력합니다 1. _____
2. 양식 8814, 줄 2b의 금액을 입력합니다 2. _____
3. 줄 1에서 줄 2를 차감합니다 3. _____
4. 양식 8814, 줄 1a의 금액을 입력합니다 4. _____
5. 줄 3과 4를 추가합니다 5. _____
6. 자녀의 알래스카 영주권 기금 배당금 금액을 입력합니다 6. _____
7. 줄 6을 줄 5로 나눕니다. 결과를 소수점으로 입력합니다 (최소 세 자리 반올림) 7. _____
8. 양식 8814, 줄 12의 금액을 입력합니다 8. _____
9. 줄 7과 줄 8을 곱합니다 9. _____
10. 줄 8에서 줄 9를 차감합니다. 워크시트 1의 줄 4에 결과를 입력합니다 10. _____
  (양식 8814를 두 개 이상 제출하는 경우, 워크시트 1의 4행에 모든 워크시트 2의 10행에 있는 금액의 총합을 입력합니다.)    

예시-워크시트 2 작성하기.

귀하의 만 10세 자녀는 과세 이자 소득 $400, 알래스카 영구 기금 배당금 $1,000, 보통 배당금 $1,100가 있으며, 이 중 $500는 적격 배당금입니다. 신고서상에 이 소득을 신고하도록 선택할 수 있습니다. 양식 8814의 줄1a에 $400, 라인 2a에 $2,100 ($1,000 + $1,100), 라인 2b에 $500를 입력합니다. 줄 4~11을 작성한 후 양식 8814의 줄 12와 스케줄 1 (양식 1040)의 줄 8z에 240를 입력합니다. 워크시트 2의 줄 1에 $2,100, 줄 2에 $500, 줄 3에 $1,600, 줄 4에 $400, 줄 5에 $2,000, 줄 6에 $1,000, 줄 7에 0.500, 줄 8에 $120, 줄 9에 $120, 줄 10에 $120를 입력합니다. 그리고 워크시트 1의 줄 4에 $120를 입력합니다.

규칙 7— 근로 소득이 있어야 합니다

자격을 갖추려면 일을 하고 근로 소득이 있어야 하기 때문에 이 세액공제는 “근로 소득”세액공제라고 불립니다. 기혼자며 공동 신고서를 제출하는 경우, 배우자 중 한 명 이상이 일하고 소득이 있는 경우 이 규칙을 충족합니다. 귀하가 직원인 경우, 근로 소득에는 고용주로부터 받는 모든 과세 대상 소득이 포함됩니다.

규칙 15 에 근로 소득 금액을 산정하는 데 도움이 되는 정보가 있습니다. 귀하가 자영업자이거나 법적 직원인 경우, EIC 워크시트 B 양식 1040 및 1040-SR의 설명서에서 귀하의 근로 소득을 확인할 수 있습니다.

근로 소득

근로 소득에는 다음 모든 유형의 소득이 포함됩니다.

  1. 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 급여. 직원 급여는 과세 대상인 경우에만 근로 소득입니다. 특정 부양 가족 보육 혜택 및 입양 혜택과 같은 비과세 직원 급여는 소득이 아닙니다. 하지만 비과세 전투 수당에 대한 예외가 있어,근로 소득에 포함하도록 선택할 수 있으며 이에 대해선 이 장의 후반부에서 설명할 것입니다.

  2. 자영업 순이익.

  3. 법적 직원으로써 받은 총소득.

임금, 급여, 팁.

일을 해서 받은 임금, 급여, 팁은 양식 W-2의 상자 1에 신고됩니다. 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 1에 이를 신고해야 합니다.

비과세 전투 수당 선택.

근로 소득 세액공제에 대한 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 비과세 전투 수당 금액은 양식 W-2의 상자 12에 코드 Q와 함께 표시되어야 합니다. 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 EIC가 증가하거나 감소할 수 있습니다. 자세한 내용은 4장에서 비과세 전투 수당을 참조하십시오.

자영업 순이익.

다음과 같은 경우 자영업 순이익이 있을 수 있습니다.

  • 귀하가 자신의 사업체를 소유하고 있거나,

  • 귀하는 목사 또는 종교 교단 구성원일 경우.

목사 주택.

목사 급여의 일부로 목사에게 제공되는 주택 또는 주택의 임대료는 일반적으로 소득세의 대상이 아니지만 자영업의 순이익에 포함됩니다. 이러한 이유로 EIC의 근로 소득에 포함됩니다 (단, 아래의 승인된 양식 4361 또는 양식 4029 에 포함된 경우는 제외).

법적 직원.

귀하가 법적 직원 상자 (상자 13)가 선택된 양식 W-2를 받는다면 귀하는 “법적 직원” 입니다. 귀하는 스케줄 C (양식 1040)에 법적 직원으로서 소득과 비용을 신고합니다.

파업 혜택.

노조가 조합원에게 지급하는 파업 혜택은 근로 소득입니다.

승인된 양식 4361 또는 양식 4029

이 줄은 승인된

  • 양식 4361, 목사, 종교 교단 구성원, 크리스편 사이언스 종사자가 사용하는 자영업 세금 면제 신청서 또는

  • 양식 4029, 사회 보장 및 메디케어 세금 면제 신청 및 혜택 포기 신청서가 있는 사람을 위한 것입니다.

각 승인된 양식은 사회 보장 세금에서 특정 소득을 면제합니다. 각 양식은 EIC의 근로 소득 여부와 관련하여 논의됩니다.

양식 4361.

승인된 양식 4361이 있는지 여부와 관계없이, 직원으로서 종무를 수행하여 받은 금액은 소득으로 계산됩니다. 여기에는 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 보수가 포함됩니다.

승인된 양식 4361이 있는 경우, 비과세 주택 지원금 또는 주택의 비과세 임대료는 근로 소득이 아닙니다. 또한, 직원이 아닐 때 종무를 수행하여 받은 금액은 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 예를 들면, 결혼식 주례비용과 연설에 대한 사례비 등이 있습니다.

양식 4029.

승인된 양식 4029가 있는지 여부와 관계없이, 모든 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 직원 보상은 근로 소득으로 계산됩니다. 하지만, 개인 자영업자로서 받은 금액은 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 또한 근로 소득을 계산할 때 양식 1040 및 1040-SR의 줄 1의 임금에서 스케줄 C 또는 F의 손실을 제하지 않습니다.

장애 혜택

장애로 인해 은퇴한 경우, 고용주의 장애 은퇴 플랜에 따라 받는 과세 대상 혜택은 최소 은퇴 연령에 도달할 때까지 근로 소득으로 간주됩니다. 최소 은퇴 연령은 일반적으로 귀하가 장애가 없는 경우 연금을 받을 수 있었던 가장 빠른 연령입니다. 최소 은퇴 연령에 도달할 때까지 과세 대상 장애 급여를 양식 1040 및 1040-SR의 줄 1에 신고해야 합니다.

최소 은퇴 연령에 도달한 다음 날부터 받는 급여는 연금으로 과세되며 근로 소득으로 간주되지 않습니다. 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 5a 및 5b의 과세 대상 연금 지급금을 신고합니다.

장애 보험금.

귀하가 보험료를 납입한 장애 보험에서 받은 지급금은 근로 소득이 아닙니다. 최소 은퇴 연령에 도달했는지 여부는 중요하지 않습니다. 이 보험이 고용주를 통해 적용되는 경우, 해당 금액은 W-2 양식의 12번 상자에 코드 J로 표시될 수 있습니다.

근로 소득이 아닌 소득

근로 소득이 아닌 항목의 예로는 이자 및 배당금, 연금, 사회 보장 및 철도 퇴직 혜택 (장애 혜택 포함), 위자료 및 자녀 양육비, 복지 혜택, 근로자 상해보험 혜택, 실업 수당 (보험), 비과세 위탁 혜택 및 VA 재활 혜택을 포함한 보훈 급여가 있습니다. 근로 소득에 이런 줄을 포함하지 않습니다.

재소 기간중 소득.

수감자가 교도소에서 수행한 작업에 대해 받은 금액은 근로 소득 세액공제를 계산할 때의 근로 소득이 아닙니다. 여기에는 노동 석방 프로그램 또는 사회 복귀 훈련 시설에 있는 동안 수행된 작업에 대한 금액이 포함됩니다.

근로장려금.

비과세 근로장려금은 EIC의 근로 소득이 아닙니다. 불우가정 임시 지원금 (TANF) 프로그램에 따라 자금을 지원하는 공적 구제 프로그램을 운영하는 주 또는 지방 기관에서 특정인이 (1) 민간 부문 고용이 충분하지 않은 경우 직장 체험 활동 (공공 주택 리모델링 또는 수리 포함) 또는 (2) 지역사회 서비스 프로그램 활동과 같은 특정 업무 활동에 대한 대가로 받는 현금 지급금입니다.

부부 공유 재산.

기혼이지만 별거 중인 기혼 납세자에 대한 특별 규칙에 따라 세대주 또는 부부 별도 제출로서 신고할 자격이 있으며 (참조 규칙 3), 부부 공유 재산법이 있는 주에서 거주하는 경우, 귀하의 EIC 근로 소득에는 해당 법에 따라 귀하의 소유로 취급되는 배우자의 모든 수입이 포함되지 않습니다. 해당 금액은 소득 신고에 총소득으로 포함해야 하더라도 EIC에 대한 근로 소득이 아닙니다. 주의 부부 공유 재산법에 의해 일부가 배우자의 소유로 취급되더라도, 귀하의 근로 소득에는 귀하가 번 금액 전체가 포함됩니다.

네바다, 워싱턴, 그리고 캘리포니아 동거자.

네바다주, 워싱턴주 또는 캘리포니아주의 등록된 동거자의 경우, 동일한 규정이 적용됩니다. EIC의 근로 소득에는 동거자의 수입이 전혀 포함되지 않습니다. 귀하의 근로 소득에는 귀하가 번 금액 전체가 포함됩니다. 자세한 내용은 간행물 555를 참조하십시오.

CRP (보존유보플랜) 지급금.

CRP 지급금을 받았을 때 사회 보장 퇴직 급여 또는 사회 보장 장애 급여를 받고 있었다면 CRP 지급금은 EIC의 근로 소득이 아닙니다.

비과세 군 급여.

군인의 비과세 급여는 EIC의 근로 소득으로 간주되지 않습니다. 비과세 군인 급여의 예로는 전투 수당, 주택기본수당 (BAH), 부식기본수당 (BAS)이 있습니다. 추후에, 간행물 3. 군인의 세금 안내서에서 자세한 내용을 참조하십시오.

.This is an Image: taxtip.gif 전투 수당. EIC 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 자세한 내용은 비과세 전투 수당을 참조하십시오..

2. 적격 자녀가 있는 경우의 규칙

1장의 모든 규칙을 충족했다면, 이 장을 사용하여 적격 자녀가 있는지 확인하십시오. 이 장에서는 규칙 8~10에 대해 다룹니다. 적격 자녀를 가지고 근로 소득 세액공제를 받으려면 1장 및 4장의 규칙 외에도 세 가지 규칙을 모두 충족해야 합니다.

EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명의 적격 자녀가 있다면, 귀하에게 EIC 자격을 부여하는 이 자녀가 2021년 신고서 제출 기한 (연장 포함)까지 유효한 SSN이 없더라도 이 규칙을 따르십시오.

양식 1040 또는 1040-SR을 제출할 때, EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명이상의 적격 자녀가 있다면, 이 자녀가 2021년 신고서 제출 기한(연장 포함)까지 유효한 SSN이 없더라도 스케줄 EIC를 신고서에 첨부해야 합니다. 적격 자녀가 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC를 작성하는 방법에 대한 정보는 스케줄 EIC를 참조하십시오. 1장과 이 장의 모든 규칙을 충족하는 경우, 4장을 읽고 다음에 무엇을 해야 하는지 알아보십시오.

적격 자녀 없음.

만약 규칙 8을 충족하지 못하면, 귀하에게는 적격 자녀가 없습니다. 3장을 읽고 적격 자녀 없이 근로 소득 세액공제를 받을 수 있는지 알아보십시오.

.This is an Image: taxtip.gif자녀가 귀하의 적격 자녀가 되기 위한 테스트를 충족하지만 다른 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트도 충족하는 경우, 오직 한 사람만 이 자녀를 실제 적격 자녀로 취급하여 EIC를 청구할 수 있습니다. 다른 사람이 타이브레이커 규칙에 따라 적격 자녀 청구를 하는 경우 다른 적격 자녀가 없는 한 납세자로서 적격 자녀 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러나 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다..

규칙 8— 귀하의 자녀는 자녀와의 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족해야 합니다

자녀가 네 가지 테스트를 충족하는 경우 귀하의 자녀는 적격 자녀입니다. 네 가지 테스트는 다음과 같습니다.

  1. 관계,

  2. 나이,

  3. 거주지, 그리고

  4. 공동 신고서.

다음 단락은 각 테스트에 대한 자세한 정보를 포함하고 있습니다.

관계 테스트

적격 자녀가 되려면 자녀가

  • 아들, 딸, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 그중 한 명의 자녀 (예: 귀하의 손주) 또는

  • 형제, 자매, 남동생, 여동생, 의붓 형제, 의붓 자매 또는 이들 중 어느 한 사람의 자녀 (예: 귀하의 조카)를 말합니다.

다음 정의는 관계 테스트를 명확히 합니다.

입양 자녀.

입양된 자녀는 항상 귀하의 자녀로 취급됩니다. 용어 “입양 자녀” 는 법적 입양을 위해 적법하게 귀하에게 맡겨진 자녀를 포함합니다.

위탁 자녀.

EIC의 경우, 자녀가 공인 알선 기관 또는 판결, 법령 또는 관할 법원의 기타 명령에 의해 귀하에게 맡겨진 경우 위탁 자녀입니다. 공인 알선 기관에는 다음이 포함됩니다.

  • 주 또는 지방 정부 기관,

  • 국가의 허가를 받은 면세 단체 및

  • 인디언 부족 정부 또는 인디언 부족 정부가 인디언 아이들을 맡기도록 승인한 조직.

예.

12세인 데비는 위탁 가정에 아이들을 맡기는 권한을 가진 기관에 의해 2년 전에 귀하의 위탁 가정에 맡겨졌습니다. 데비는 귀하의 위탁 자녀입니다.

연령 테스트

귀하의 자녀는 반드시

  1. 2021년 말 만 19세 미만이며 귀하 (또는 배우자, 공동 제출의 경우)보다 어려야 하며,

  2. 2021년 말 만 24세 미만이며 학생이고, 귀하 (또는 배우자, 공동 제출의 경우)보다 어려야 하고;

  3. 2021년 중 항상, 나이에 관계없이, 영구적이고 완전한 장애가 있어여함.

다음 예시와 정의는 연령 테스트를 명확히 설명합니다.

예시 1-자녀가 만 19세 미만이 아닌 경우.

귀하의 아들이 12월 10일에 만 19살이 되었습니다. 아들이 영구적이고 완전히 장애가 있거나 학생이 아니라면, 적격 자녀가 아닙니다. 왜냐하면 연말에 만 19세 미만이 아니기 때문입니다.

예시 2-자녀가 귀하 또는 귀하의 배우자보다 어리지 않은 경우.

풀타임 학생이자 미혼인 만 23세의 형이 귀하와 귀하의 배우자와 함께 살고 있습니다. 그는 장애인이 아닙니다. 귀하와 배우자 모두 만 21세이며, 공동 신고서 제출을 합니다. 형이 귀하 또는 귀하의 배우자보다 어리지 않기 때문에 귀하의 적격 자녀가 아닙니다.

예시 3-자녀가 배우자보다 어리지만 귀하보다 어리지 않은 경우.

이 예시는 예 2와 같지만 배우자가 만 25세라는 점은 다릅니다. 형제가 배우자보다 어리므로 귀하보다 어리지 않더라도 적격 자녀입니다.

학생에 대한 정의.

학생으로서의 자격을 갖추려면 자녀는 보통 연도 중 각 5개월의 일부 기간 동안 반드시

  1. 정규 교직원, 연구 과정 및 정규 학생 기관이 있는 학교의 풀타임 학생; 또는

  2. (1)에서 설명된 학교 또는 주, 카운티 또는 지방 정부에서 제공하는 풀타임 농업훈련 과정을 수강하는 학생이어야 합니다.

연속적인 5개월 일 필요는 없습니다.

풀타임 학생은 학교가 풀타임 출석으로 간주하는 시간 또는 과정에 등록된 학생입니다.

학교에 대한 정의.

학교는 초등학교, 중학교 또는 고등학교, 칼리지, 대학이나 기술, 무역 또는 기계 학교일 수 있습니다. 그러나 실무 훈련 과정이나 통신 교육 학교, 또는 인터넷 강의만 제공하는 학교는 EIC의 학교로 간주되지 않습니다.

직업 고등학교 학생.

학교는 교실 및 실습 교육 과정의 일환으로 민간 업계의 협동조합에서 일하는 학생은 풀타임 학생으로 간주됩니다.

영구적이고 완전한 장애.

다음 두 가지가 모두 적용되는 경우 자녀에게 영구적으로 완전한 장애가 있습니다.

  1. 신체적 또는 정신적 조건으로 인해 실질적인 이득이 되는 활동을 할 수 없습니다.

  2. 의사는 병태가 지속되었거나 적어도 1년 동안 지속될 것으로 예상되거나 사망으로 이어질 수 있다고 단정했습니다.

실질적인 이익 활동.

실질적 이익 활동은 급여나 이익을 위해 일하는 동안 합리적인 기간에 걸쳐 유의미한 의무를 수행하는 것을 의미합니다. 또는 일반적으로 급여나 이윤을 얻기 위해 하는 일을 말합니다. 최소한 최저 임금에 대한 경쟁적 근로 상황에서 정규직 (또는 고용주의 편의에 따라 수행되는 시간제 근로)은 자녀가 실질적인 이득이 되는 활동에 종사할 수 있음을 보여줍니다.

실질적인 이득이 되는 활동은 자신이나 집을 돌보는 일이 아닙니다. 취미, 기관 치료 또는 교육, 학교 출석, 클럽, 사교 프로그램 및 유사한 활동에 대한 무급 근무가 아닙니다. 그러나, 이런 종류의 일을 하는 것은 자녀가 실질적인 이득이 되는 활동에 참여할 수 있음을 보여줄 수 있습니다.

자녀가 한동안 일을 하지 않았다고 해서 그 자체로 자녀가 실질적인 이득이 되는 활동을 할 수 없다는 것을 증명하는 것은 아닙니다.

실질적인 이득이 되는 활동의 예에 대해서는, 간행물 524를 참조하십시오.

거주지 테스트

귀하의 자녀는 2021년의 절반 이상 미국에서 귀하와 함께 살았어야 합니다.

.This is an Image: caution.gif일년 중 절반 이상 함께 살지 않은 자녀에 대해 EIC를 청구할 수 없습니다. 이 자녀의 생활비 대부분을 지불한 경우에도 마찬가지입니다. IRS는 각 적격 자녀와 함께 살았음을 증명하는 서류를 요청할 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 보관할 수 있는 문서에는 학교와 보육 기록 및 자녀의 주소가 표시된 기타 기록이 포함됩니다..

다음 단락은 거주지 테스트를 명확히 합니다.

미국.

미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구를 의미합니다. 푸에르토리코 또는 괌과 같은 미국령은 포함되지 않습니다.

노숙자 보호소.

귀하의 집은 귀하가 규칙적으로 주거하는 모든 장소가 될 수 있습니다. 전통적인 집은 필요하지 않습니다. 예를 들어 자녀와 한 곳 이상의 노숙자 보호소에서 반년 이상 함께 거주했다면 자녀는 거주지 테스트를 충족합니다.

미국 외 지역에서 복무하는 군인.

현역 복무의 연장으로 미국 외 지역에서 복무하는 미군에 대해 EIC는 해당 복무 기간 동안 미국에 거주하는 것으로 간주합니다.

현역 복무의 연장.

현역 복무 연장은 무기한 또는 90일 이상의 기간 동안 복무하도록 요청받거나 명령을 받는 것을 의미합니다. 현역 복무를 시작하면 90일 이상 복무하지 않더라도 현역 복무가 연장된 것으로 간주됩니다.

자녀의 출생 또는 사망.

2021년에 태어났거나 사망한 자녀는 2021년의 절반 이상 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다. 귀하의 집이 자녀의 집인 경우 2021년에 자녀가 살아있던 시간의 절반 이상 동안 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다.

입양 자녀.

2021년에 자녀를 입양했으며, 2021년에 법적 입양을 위해 적법하게 귀하에게 맡겨졌거나 또는 이 자녀가 2021년에 귀하에게 맡겨진 적격 위탁 아동이였으며 2021년에 이 자녀 입양 또는 맡겨진 기간 중 반 이상이 귀하의 집이 자녀의 집이 였었던 경우, 이 자녀가 2021년에 귀하와 반년 이상 거주했던 것으로 간주됩니다.

유괴된 자녀.

만약 자녀가 납치일 전 또는 돌아온 후 일 년의 절반 이상을 귀하와 함께 살았다면, 일 년 중 절반 이상을 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다. 법 집행 기관은 자녀가 귀하의 가족이나 자녀의 가족이 아닌 사람에 의해 납치된 것으로 간주해야 합니다. 이 처리는 자녀가 돌아올 때까지 모든 해에 적용됩니다. 그러나 이 처리가 적용될 수 있는 마지막 연도는 다음 상황이 발생하기 전 연도입니다.

  1. 자녀가 죽었다는 판정을 받은 해, 또는

  2. 자녀가 만 18세가 되는 해.

적격 자녀가 유괴되어 이러한 요구 사항을 충족하는 경우 “KC” 를 스케줄 EIC의 줄 6에 있는 숫자 대신 입력합니다.

공동 신고서 테스트

이 테스트를 충족하기 위해 자녀는 해당 연도의 공동 신고서를 제출할 수 없습니다.

예외.

자녀 및 자녀의 배우자가 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급만을 청구하기 위해 공동 신고서를 제출하는 경우 공동 신고 테스트에 대한 예외가 적용됩니다.

예 1—자녀가 공동 신고서를 제출하는 경우.

귀하는 만 18세인 딸을 부양했고, 딸의 남편이 군대에 있는 동안 딸은 일 년 내내 귀하와 함께 살았습니다. 사위는 한 해 동안 $25,000를 벌었습니다. 딸 부부는 공동 신고서를 제출합니다. 딸과 사위가 공동 신고서를 제출하기 때문에 딸은 귀하의 적격 자녀가 아닙니다.

예 2-자녀가 원천징수된 세금을 환급받기 위해 공동 신고서를 제출하는 경우.

만 18세인 아들과 만 17세인 아들의 아내는 아르바이트로 $800의 임금을 받고 있고 다른 소득은 없습니다. 아들 부부에게는 자녀가 없습니다. 부부 둘 다 세금 신고서를 제출하지 않아도 됩니다. 세금은 급여에서 공제되었으므로 원천징수된 세금만 환급받기 위해 공동 신고서를 제출합니다. 공동 신고서 테스트에 대한 예외가 적용되므로 다른 모든 조건이 충족되면 귀하의 아들은 적격 자녀가 될 수 있습니다.

예 3-자녀가 미국인 기회 세액공제를 청구하기 위해 공동 신고서를 제출하는 경우.

이 사례는 예 2와 같지만 아들의 급여에서 세금이 공제되지 않았다는 점이 다릅니다. 아들과 그의 아내는 세금 신고서를 제출할 필요가 없지만 공동 신고서를 제출하여 124의 미국 기회 공제를 청구하고 해당 금액을 환급받을 수 있습니다. 미국 기회 공제를 청구하는 것이 신고서를 제출하는 이유이며, 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 청구하기 위해서만 제출하는 것이 아닙니다. 공동 신고서에 대한 예외가 적용되지 않으므로 아들은 귀하의 적격 자녀가 아닙니다.

기혼 자녀.

자녀가 공동 신고서를 제출하지 않더라도, 자녀가 연말에 결혼한 경우, 다음의 경우를 제외하고는 적격 자녀가 될 수 없습니다.

  1. 자녀를 부양가족으로 청구할 수 있습니다, 또는

  2. 자녀를 부양가족으로 청구할 수 없는 이유는 나중에 설명할 이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)를 위한 특별 규칙에 따라 자녀의 다른 부모가 자녀를 부양가족으로 청구하도록 허용했기 때문입니다.

.This is an Image: caution.gif 사회 보장 번호 (SSN). 적격 자녀를 근거로 더 높은 EIC 세액공제를 청구하려면 이 적격 자녀는 2021년 신고서 제출기한 (연장일 포함) 또는 그 이전에 유효한 SSN가 있어야 하며, 2021년에 출생 또는 사망한 경우에는 신고서에 자녀의 출생증명서, 사망 증명서 또는 출생 사실을 보여주는 병원 기록 사본을 첨부해야 합니다. 다음과 같은 경우 적격 자녀를 근거로 더 높은 EIC 세액공제를 청구할 수 없습니다..

  1. 적격 자녀의 사회 보장 번호 (SSN)가 세금 신고서에서 누락되었거나 잘못된 경우;

  2. 적격 자녀의 사회 보장 카드에 “고용에 적합하지 않음” 이라고 쓰여 있고 연방 기금 혜택 수급에 사용하기 위해 발급된 경우;또는

  3. SSN 대신 적격 자녀가

    1. SSN을 발급받을 수 없는 비시민권자에게 발급되는 개인 납세자 식별 번호 (ITIN)를 가지고 있을 때 또는

    2. 입양 납세자 식별 번호 (ATIN)는 입양이 완료될 때까지 입양될 자녀에 대한 사회 보장 번호 (SSN)를 발급받을 수 없는 입양 부모에게 발급됩니다.

.

적격 자녀가 두 명 이상이고 유효한 사회 보장 번호 (SSN)가 하나만 있는 경우, 해당 자녀 한 명에 대해서만 EIC를 청구할 수 있습니다. SSN에 대한 자세한 내용은 규칙 2를 참조하십시오.

.This is an Image: taxtip.gifEIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명의 적격 자녀가 있지만, 이 자녀가 2021년 세금 신고서 제출 기한 (연장일 포함)까지 유효한 SSN이 없더라도 귀하에게 단독 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다..

규칙 9— 귀하의 적격 자녀를 두 명 이상의 사람이 EIC 청구에 사용할 수 없습니다

때때로 한명의 자녀가 두 명 이상의 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트에 충족합니다. 그러나 이러한 사람 중 오직 한 명만이 실제로 자녀를 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 한 명만 자녀를 적격 자녀로 사용하여 다음 세제 혜택을 모두 받을 수 있습니다 (당사자가 각 혜택을 받을 수 있는 경우).

  1. 환급 불가 자녀 세액공제, 기타 부양가족에 대한 세액공제, 환급 가능 자녀 세액공제 또는 추가 자녀 세액공제.

  2. 세대주 납세자 구분

  3. 자녀 및 부양가족 보육 비용에 대한 세액공제.

  4. 부양가족 부양 혜택의 제외.

  5. EIC.

상대방은 이 적격 자녀를 근거로 이러한 혜택을 받을 수 없습니다. 즉, 귀하와 상대방은 이러한 세제 혜택을 나누는 합의를 할 수 없습니다. 상대방은 다른 적격 자녀가 없는 한 이러한 세제 혜택을 받을 수 없습니다.

다음 타이브레이커 규칙은 두 명 이상의 사람이 동일한 적격 자녀를 둔 경우 누가 EIC를 청구할 수 있는지에 대해 설명합니다. 그러나 상대방이 귀하의 배우자고 귀하가 공동 신고서를 제출하는 경우 타이브레이커 규칙은 적용되지 않습니다.

타이브레이커 규칙.

한 자녀를 방금 나열된 여섯 가지 세제 혜택을 청구할 수 있는 적격 자녀로 간주할 수 있는 사람을 결정하기 위해 다음 타이브레이커 규칙이 적용됩니다.

  • 두 사람 중 한 명만 자녀의 부모인 경우 자녀는 부모의 적격 자녀로 간주됩니다.

  • 부모가 함께 공동 신고서를 제출하고 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 있는 경우 자녀는 부모의 적격 자녀로 취급됩니다.

  • 부모가 공동 신고서를 제출하지 않았지만 부모 둘 다 자녀를 적격 자녀로 청구하는 경우, IRS는 자녀를 1년 중 더 오랜 기간 동안 거주한 부모의 적격 자녀로 취급합니다. 자녀가 각 부모와 함께 산 기간이 같을 경우, IRS는 자녀를 해당 연도의 조정총소득 (AGI)이 가장 높은 부모의 적격 자녀로 취급합니다.

  • 부모가 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 없는 경우, 자녀는 해당 연도에 가장 높은 AGI를 보유한 사람의 적격 자녀로 간주됩니다.

  • 부모가 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 있지만 이 자녀를 청구하지 않는 경우 이 자녀는 해당 연도에 가장 높은 AGI를 보유한 사람의 적격 자녀로 취급되지만 자녀를 청구를 할 수 있는 자녀 부모의 최고 AGI보다 그 사람의 AGI가 높은 경우에만 적격 자녀로 간주됩니다.

.This is an Image: taxtip.gif적격 자녀가 타이브레이커 규칙에 따라 2021년에 다른 사람의 적격 자녀로 간주되는 경우, 3장의 적격 자녀가 없는 납세자에 대한 규칙을 사용하여 EIC를 신청할 수 있습니다..

이 타이브레이커 규칙에 따라 귀하와 상대방은 둘 중 누가 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 있는지 선택할 수 있습니다. 예시 1 에서 예시 12를 참조하십시오.

적격 자녀가 타이브레이커 규칙에 따라 2021년에 다른 사람의 적격 자녀로 간주되어서 EIC를 청구할 수 없는 경우, 다른 적격 자녀를 사용해 EIC를 받을 수 있습니다. 또는 3장의 적격 자녀가 없는 사람에 대한 규칙을 사용하여 EIC를 신청할 수 있습니다.

상대방이 EIC를 청구할 수 없는 경우.

귀하와 상대방이 동일한 적격 자녀를 두고 있지만 이 상대방이 자격이 없거나 소득 또는 AGI가 너무 높은 이유로 EIC를 청구할 수 없는 경우 귀하가 이 자녀를 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 이전의 예시 6 그리고예시 7을 참조하십시오. 그러나 상대방 이 자녀를 통해 이 장에서 앞서 나열된 다른 다섯 가지 세제 혜택을 청구하는 경우 귀하는 이 자녀를 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀로 간주할 수 없습니다.

예시.

다음 예는 귀하와 다른 사람이 동일한 적격 자녀를 둔 경우 EIC를 청구할 수 있는지를 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다.

예시 1—자녀가 부모 및 조부모와 함께 사는 경우.

귀하와 만 2세 아들 지미는 일 년 내내 귀하의 어머니와 함께 살았습니다. 귀하는 만 25세, 미혼이며 AGI는 $9,000입니다. 귀하의 유일한 소득은 아르바이트로 번 $9,000이였습니다. 귀하의 어머니의 유일한 소득은 직장에서 받은 $22,000이였고 AGI는 $22,000입니다. 지미의 아버지는 귀하나 지미와 함께 살지 않았습니다. 나중에 설명할 이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)를 위한 특별 규칙이 적용되지 않습니다. 지미는 귀하와 어머니의 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 각각 충족하기 때문에 귀하와 어머니의 적격 자녀입니다. 그러나, 둘 중 한 명만 EIC (그리고 적격한 사람인 경우 이 장에서 앞서 나열된 다른 세제 혜택도)를 청구할 수 있는 적격 자녀로 취급할 수 있습니다 . 지미는 그의 아버지를 포함하여 다른 누구의 적격 자녀도 아닙니다. 귀하가 지미를 EIC 또는 앞서 나열된 다른 세제 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 청구하지 않는 경우, 귀하의 어머니는 지미를 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀로 취급할 수 있습니다.

예시 2—부모가 조부모보다 AGI가 더 높은 경우.

이 사례는 예시 1과 같지만 AGI가 $25,000이라는 점이 다릅니다. 어머니의 AGI가 귀하보다 크지 않기 때문에, 어머니는 지미를 적격 자녀로 청구할 수 없습니다. 오직 귀하만 지미를 적격 자녀로 청구할 수 있습니다.

예시 3—두 명이 같은 자녀를 청구하는 경우.

이 사례는 예시 1과 같지만 귀하와 귀하의 어머니 모두 지미를 적격 자녀로 청구하는 점이 다릅니다. 이 경우, 귀하가 자녀의 부모로서 EIC 및 앞서 나열된 다른 세제 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 지미를 청구할 수 있는 유일한 부모가 됩니다. IRS는 귀하의 어머니가 EIC에 청구하는 것과 지미를 앞서 나열된 다른 세제 혜택을 받는 것을 불허할 것입니다. 귀하의 어머니의 AGI가 $21,430을 초과하기 때문에 적격 자녀가 없는 납세자를 위한 EIC를 받을 수 없습니다.

예시 4—적격 자녀를 두 사람이 나누는 경우.

이 사례는 예시 1과 같지만 단, 귀하와 귀하의 어머니 모두에게 적격한 다른 두 명의 어린 자녀가 있습니다. 둘 중 한 명만 각 자녀에 대해 청구할 수 있습니다. 그러나 어머니의 AGI가 귀하보다 높으면 어머니가 두 명 이상의 자녀를 청구하도록 허용할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하가 한 명의 자녀로 청구하는 경우, 귀하의 어머니는 다른 두 명의 자녀로 청구할 수 있습니다.

예시 5-납세자가 적격 자녀인 경우.

이 사례는 예시 1과 같지만 귀하가 만 18세 미만이라는 점이 다릅니다. 이는 귀하가 어머니의 적격 자녀라는 것을 의미합니다. 다음에 논의할 규칙 10으로 인해, 귀하는 EIC를 청구할 수 없으며 귀하의 아들을 적격 자녀로 청구할 수 없습니다. 귀하의 어머니만이 지미를 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 귀하의 어머니가 EIC를 청구하기 위한 다른 모든 요건을 충족하고 귀하가 앞서 나열된 다른 세제 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 지미를 청구하지 않는 경우, 귀하의 어머니는 귀하와 지미를 EIC의 적격 자녀로 청구할 수 있습니다.

예시 6—조부모의 근로 소득이 너무 높아 EIC를 청구할 수 없는 경우.

이 사례는 예시 1과 같지만 어머니가 근로 소득으로 $50,000를 벌었다는 점이 다릅니다. 어머니의 소득이 EIC를 청구하기에 너무 높기 때문에 귀하는 아들을 사용하여 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 7—부모가 근로 소득이 너무 높아 EIC를 청구할 수 없는 경우.

이 사례는 예시 1과 같지만 귀하의 근로 소득이 $50,000이고 AGI가 $50,500라는 점이 다릅니다. EIC를 청구하기에는 귀하의 소득이 너무 높습니다. 그러나 귀하의 어머니도 EIC를 청구할 수 없습니다. 어머니의 AGI가 귀하보다 높지 않기 때문입니다.

예시 8—부모가 별거 중인 경우.

귀하와 귀하의 남편, 그리고 귀하의 만 10세 아들 조이는 2021년 8월 1일까지 함께 살았습니다. 그 후, 남편은 이사 나갔습니다. 8월과 9월에 조이는 귀하와 함께 살았습니다. 남은 한 해 동안, 조이는 조이의 아버지인 귀하의 남편과 함께 살았습니다. 조이는 귀하와 남편 모두의 적격 자녀입니다. 왜냐하면 조이는 반년 이상 두 사람과 함께 살았으며, 두 사람의 관계, 연령 및 공동 신고서 테스트를 충족했기 때문입니다. 연말에, 귀하와 남편은 여전히 이혼하지 않았거나, 법적으로 분리되었거나, 또는 서면 분리 합의에 따라 분리되지 않았습니다. 이러한 이유로 이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)를 위한 특별 규칙이 적용 되지 않습니다.

귀하와 귀하의 남편은 별도 신고서 제출을 합니다. 남편은 귀하가 조이를 적격 자녀로 간주하는 것에 동의합니다. 즉, 귀하의 남편이 앞서 나열된 세제 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 조이를 청구하지 않는 경우, 귀하에게 적격한 세제 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 조이를 청구할 수 있습니다. 그러나, 귀하와 귀하의 남편이 2021년 마지막 6개월동안 별거하지 않았고 2021년 말에 별거 중 이였더라도 서면 별거 합의 또는 별거 유지령에 의해 주법상으로 법적 별거 중이 아니였기 때문에 EIC 공제를 할 수 없습니다. 따라서 귀하는 부부 별도 제출을 하는 납세자가 EIC 세액공제를 받는 요건에 충족하지 않습니다. 이전의 규칙 3을 참조하십시오. 또한 귀하의 납세자 구분이 부부 별도 제출이며 귀하와 귀하의 남편이 2021년의 마지막 6개월 동안 떨어져 살지 않았기 때문에 귀하는 자녀 및 부양 가족 보육 비용에 대한 세액공제를 청구할 수 없습니다. 간행물 503을 참조하십시오.

예시 9— 별거 중인 부모가 같은 자녀를 청구하는 경우.

이 사례는 예시 8과 같지만 귀하와 남편 모두 조이를 적격 자녀로 청구하는 점이 다릅니다. 이 경우 오직 남편만 조이를 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 왜냐하면, 2021년에 자녀는 귀하보다 남편과 더 오래 함께 살았기 때문입니다 .귀하의 납세자 구분이 부부 별도 제출이고 적격 자녀가 없는 이유로 귀하는 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러나, 남편의 납세자 구분 또한 부부 별도 제출이고, 귀하와 귀하의 남편이 2021년 마지막 6개월동안 별거하지 않았으며, 2021년 말에 별거 중 이였더라도 서면 별거 합의 또는 별거 유지령에 의해 주법상으로 법적 별거 중이 아니였기 때문에 귀하의 남편 역시 EIC를 청구할 수 없습니다. 따라서 귀하의 남편은 부부 별도 제출을 하는 납세자가 EIC 세액공제를 받는 요건에 충족하지 않습니다. 이전의 규칙 3을 참조하십시오. 또한 남편의 납세자 구분이 부부 별도 제출이며 귀하와 귀하의 남편이 2021년의 마지막 6개월 동안 떨어져 살지 않았기 때문에 귀하의 남편 역시 자녀 및 부양 가족 보육 비용에 대한 세액공제를 청구할 수 없습니다. 간행물 503을 참조하십시오.

예시 10—미혼 부모의 경우.

귀하와 만 5세 아들, 그리고 아들의 아버지는 일 년 내내 함께 살았습니다. 귀하와 아들의 아버지는 결혼하지 않았습니다. 귀하의 아들은 귀하와 아들의 아버지의 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 각각 충족하기 때문에 귀하와 아이 아버지의 적격 자녀입니다. 귀하의 소득과 AGI는 $12,000 이며, 아이 아버지의 소득과 AGI는 $14,000 입니다. 두 사람 모두 다른 소득이 없었습니다. 아이 아버지는 귀하가 아이를 적격 자녀로 취급하는 데 동의합니다. 즉, 아이 아버지가 아들을 EIC 또는 앞서 나열된 다른 세제 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀 청구에 아들을 사용하지 않는 경우, 귀하가 아이를 EIC 및 앞서 나열된 다른 세제 혜택을 청구할 수 있는 적격 자녀로 취급할 수 있습니다.

예시 11— 미혼 부모가 같은 자녀에 대해 청구하는 경우.

이 사례는 예시 10과 같지만 귀하와 아이 아버지 모두 아들을 적격 자녀로 주장하는 점이 다릅니다. 이 경우 아이 아버지만 아들을 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 왜냐하면 아이 아버지의 AGI인 $14,000가 귀하의 AGI $12,000보다 많기 때문입니다. 귀하는 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 12—아이가 부모와 함께 살지 않는 경우.

귀하와 언니의 딸인 만 7세 조카는 일년 내내 귀하의 어머니와 함께 살았습니다. 귀하는 만 25세이며 AGI는 $9,300입니다. 귀하의 유일한 소득원은 아르바이트입니다. 어머니의 AGI는 $15,000입니다. 어머니의 유일한 소득원은 직장입니다. 조카의 부모는 공동으로 서류를 제출하고, AGI가 $9,000 미만이며, 귀하 또는 그들의 자녀와 함께 살지 않습니다. 조카는 귀하와 어머니의 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 각각 충족하기 때문에 귀하와 어머니의 적격 자녀입니다. 그러나 귀하의 어머니만이 조카를 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 왜냐하면 어머니의 AGI인 $15,000가 귀하의 AGI $9,300보다 많기 때문입니다.

이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)를 위한 특별 규칙.

자녀는 다음 줄이 모두 사실인 경우 비양육권을 가진 부모의 적격 자녀로 취급됩니다 (자녀 세액공제를 청구하기 위한 목적이며 EIC용이 아님).

  1. 부모가

    1. 이혼 했거나 별거 유지령에 의해 법적으로 분리된 경우;

    2. 서면 별거 합의에 따라 분리된 경우; 또는

    3. 결혼 여부와 관계없이 2021년 마지막 6개월 동안 계속 떨어져 살았을 경우.

  2. 자녀는 부모로부터 한 해 동안 절반 이상을 지원받았습니다.

  3. 해당 아동은 2021년의 절반 이상을 한 명 또는 두 명의 부모에게 양육됩니다.

  4. 다음 줄 중 하나라도 사실입니다.

    1. 양육 부모는 양식 8332에 서명하거나 또는 자녀를 해당 연도에 부양가족으로 청구하지 않는다는 실질적으로 유사한 진술에 서명하고, 비양육 부모는 양식 또는 진술을 자신의 신고서에 첨부합니다. 1984년 이후와 2009년 이전에 이혼 법령 또는 별거 합의가 발효된 경우, 비양육 부모는 양식 8332 대신 법령 또는 계약서의 특정 페이지를 첨부할 수 있습니다.

    2. 2021년에 적용되는 1985년 이전 이혼 법령 또는 별거 유지 또는 서면 별거 합의로 비양육 부모가 자녀를 부양가족으로 청구할 수 있으며, 비양육 부모는 2021년에 자녀를 지원하기 위해 최소 $600를 제공합니다.

자세한 내용은 간행물 501을 참조하십시오. 이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)의 자녀에 대한 이 특별 규칙에 따라 자녀가 비양육 부모의 적격 자녀로 취급되는 경우 비양육 부모만 자녀에 대한 자녀 세액공제 또는 다른 부양에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 그러나 적격한 경우 양육 부모 또는 다른 적격 납세자만 자녀를 EIC의 적격 자녀로 청구할 수 있습니다. 자세한 내용 및 예는 이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)에 타이브레이커 규칙 적용을 간행물 501에서 참조하십시오.

규칙 10-귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다

다음 모든 줄이 사실인 경우 귀하는 다른 납세자 (예: 귀하의 부모, 보호자 또는 양부모)의 적격 자녀입니다.

  1. 귀하는 해당 납세자의 아들, 딸, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 이중 하나에 해당됩니다. 또는 그 사람의 형제, 자매, 이복/이부/의붓 형제, 이복/이부/의붓 자매 또는 이중 하나에 해당됩니다.

  2. 귀하가

    1. 연말에 만 19세 미만이며 그 사람 (또는 그 사람의 배우자, 공동 신고서 제출의 경우)보다 어린 경우,

    2. 연말에 만 24세 미만이며 학생이고, 그 사람 (또는 그 사람의 배우자, 공동 신고서 제출의 경우)보다 어린 경우, 또는

    3. 연령에 상관없이 영구적이며 완전히 장애가 있는 경우.

  3. 귀하는 그 사람과 함께 1년 중 절반 이상을 미국에 거주했어야 합니다.

  4. 귀하는 해당 연도 공동 신고서를 제출하지 않는 사람 (또는 오직 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 청구하기 위해서만 공동 신고서를 제출하는 사람)입니다.

적격 자녀가 되기 위한 테스트에 대한 자세한 내용은 규칙 8을 참조하십시오.

귀하가 다른 납세자의 적격 자녀인 경우 EIC를 청구할 수 없습니다. 이는 귀하를 적격 자녀로 취급할 수 있는 사람이 EIC를 청구하지 않거나 EIC를 청구하기 위한 모든 규칙을 충족하지 않는 경우에도 마찬가지입니다. “No” 를 줄 27a (양식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 입력합니다.

예시.

귀하와 귀하의 딸은 일 년 내내 귀하의 어머니와 함께 살았습니다. 귀하는 만 22세이고, 미혼이며, 직업학교에 풀타임으로 다니고 있습니다. 귀하는 아르바이트를 했고 $5,700를 벌었습니다. 귀하는 다른 소득이 없습니다. 귀하는 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족하기 때문에 귀하 어머니의 적격 자녀입니다. 어머니는 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다. 귀하는 어머니의 적격 자녀이기 때문에 EIC를 청구할 수 없습니다. 이는 어머니가 EIC를 청구할 수 없거나 청구하지 않더라도 마찬가지입니다.

신고서를 제출할 필요가 없는 사람의 자녀.

귀하가 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족한 사람이 소득세 신고서를 제출할 필요가 없고 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우, 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 아닙니다 (따라서 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다).

  • 소득세 신고서 제출을 하지 않는 경우, 또는

  • 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 위해서만 신고서를 제출한 경우.

예시 1-신고서를 제출할 필요가 없는 경우.

이 사례는 지난 예와 동일합니다. 단, 귀하의 어머니는 총소득이 없었고 2021년 세금 신고서를 제출할 필요가 없으며 2021년 세금 신고서를 제출하지 않습니다. 그 결과, 귀하는 어머니의 적격 자녀가 아닙니다. 귀하는 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 2—원천징수된 세금을 환급받기 위해 신고서를 제출하는 경우.

이 사례는 예 1과 같지만 귀하의 어머니는 $1,500의 임금을 받았고, 어머니의 임금에서 소득세를 원천징수했다는 점이 다릅니다. 어머니는 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 신고서를 제출하고 EIC 또는 기타 세금 공제를 청구하지 않았습니다. 그 결과, 귀하는 어머니의 적격 자녀가 아닙니다. 귀하는 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 3— EIC를 받기 위해 신고서를 제출하는 경우.

이 사례는 예 2와 같지만 어머니가 신고서에서 EIC를 청구했다는 점이 다릅니다. 어머니가 EIC를 받기 위해 신고서를 제출했기 때문에, 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 신고서를 제출하는 것이 아닙니다. 그 결과, 귀하는 어머니의 적격 자녀입니다. 귀하는 EIC를 청구할 수 없습니다.

3. 적격 자녀가 없는 경우의 규칙

적격 자녀가 없고 1장의 모든 규칙을 충족하는 경우 이 장을 사용하십시오. 이 장에서는 규칙 11 에서 규칙 14를 설명합니다. 적격 자녀 없이 근로 소득 세액공제를 받으려면 1장 및 4장의 규칙 외에도 네 가지 규칙을 모두 충족해야 합니다. 1장과 이 장의 모든 규칙을 충족하는 경우, 4장을 읽고 다음에 무엇을 해야 하는지 알아보십시오.

적격 자녀가 있다면.

귀하가 규칙 8을 충족하면, 적격 자녀가 있습니다. 귀하가 규칙 8을 충족하고 적격 자녀와 함께 EIC를 청구하지 않으면, 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다.

.This is an Image: taxtip.gif귀하의 자녀가 귀하의 적격 자녀가 되기 위한 테스트를 충족하지만 다른 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트도 충족하는 경우, 한 명만 자녀를 실제 적격 자녀로 취급하여 EIC를 청구할 수 있습니다. 다른 사람이 타이브레이커 규칙에 따라 적격 자녀 청구를 하는 경우 다른 적격 자녀가 없는 한 납세자로서 적격 자녀 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러나 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다..

규칙 11— 나이 요건에 반드시 부합해야 합니다

2021년에는 EIC를 청구하기 위해 귀하의 나이가 만 65세 미만이 아니여도 됩니다 EIC 청구를 위한 최소 나이는 일반적으로 19세 입니다. 하지만 귀하가 명시된 학생이면 (적격 과거 위탁 청소년 또는 적격 노숙 청소년이 아닌) 최소 만 24세 이상이여야 합니다. 귀하가 적격 과거 위탁 청소년 또는 적격 노숙 청소년이리면 최소 만 18세 이상이어야 합니다.

귀하 또는 귀하의 배우자가 부부 공동 신고서 제출을 하고 2021년 말에 최소 만 19세 이상이였을 경우, 또는 부부 공동 신고서 제출을 할 경우 두명 모두 2003년 1월 2일 이전에 출생했을 경우.

귀하 또는 귀하의 배우자가 부부 공동 신고서 제출을 하고 2021년 말에 최소 만 24세 이상이였을 경우, 또는 부부 공동 신고서 제출을 할 경우 두명 모두 1998년 1월 2일 이전에 출생했을 경우.

귀하 또는 귀하의 배우자가 부부 공동 신고서 제출을 하고 2021년 말에 최소 만 18세 이상이였을 경우, 또는 부부 공동 신고서 제출을 할 경우 두명 모두 2003년 1월 2일 이전에 출생했을 경우.

적격 과거 위탁 청소년.

귀하가 만 14세 된 날 또는 그 이후에 (1) 파트 B (아동 복지 기관과 연관된) 또는 사회 복지 법안의 (이러한 파트 E에 의한 연방 지원의 제공 여부와 관계없이) 타이틀 IV의 파트 E (자격 대상 아동에 대한 연방 월별 지급금)의 플랜을 관장 (또는 관장할 자격이 있는) 하는 단체의 감독 또는 관리 아래 제공하는 위탁 가정에 있었으며, (2) 사회 복지 법안의 타이틀 IV의 파트 B 또는 파트 E의 플랜을 관장하는 단체에게 귀하의 적격 과거 위탁 청소년 지위에 대한 정보 공개에 동의했을 경우, 귀하는 적격 과거 위탁 청소년입니다.

.This is an Image: taxtip.gif귀하가 과거 위탁 청소년으로서 적격하고 EIC를 청구할 수 있는 다른 모든 자격요건을 충족한다면 박스 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 27a에 있는 박스를 체크하십시오. .

적격 노숙 청소년.

본인이 동행자가 없는 아동 또는 노숙 청소년 또는 노숙 위기에 놓인 청소년이며 자활하는 중 이라고 선언한다면 귀하는 적격 노숙 청소년입니다.

.This is an Image: taxtip.gif본인이 적격 노숙 청소년이며 EIC를 청구할 수 있는 다른 모든 자격요건을 충족한다고 선언하려면 박스 양식 1040 또는 1040-SR, 줄 27a에 있는 박스를 체크하십시오..

명시된 학생.

귀하가 학위, 자격증, 또는 다른 학력 증명서로 이어지는 프로그램에 등록했었고 일년 또는 학년도 중에 최소 5개월 이상 귀하의 교육 과정에 보통 업무량의 반 이상을 투자했다면 명시된 학생으로 적격합니다. 귀하가 5개월 이상 등록했었는지에 대한 여부를 판단하는 목적으로 한달의 일부에만 등록되었던 달도 더하십시오. 연이은 5개월이 아니어도 됩니다. 귀하의 교육 프로그램 또는 교육 과정이 귀하에게 명시된 학생의 신분을 부여하는 자격요건을 충족하는지 더 자세히 알아보려면 양식 8863의 설명서를 보십시오.

예시 1.

귀하는 만 19세, 미혼이며 명시된 학생이 아닙니다. 연령 테스트에 부합합니다.

예시 2—배우자가 연령 테스트에 부합함.

기혼이며 공동 신고서 제출을 합니다. 귀하나 귀하의 배우자 두명다 명시된 학생이거나 적격 과거 위탁 청소년 또는 적격 노숙 청소년이 아닙니다. 귀하는 만 18세 이며 배우자는 만 21세 입니다. 귀하의 배우자가 최소 만 19세 이상이므로 귀하는 테스트를 충족합니다.

배우자의 사망.

2021년에 사망한 배우자와 공동 신고서를 제출하는 경우, 사망 당시 배우자가 연령 테스트를 충족했다면, 귀하도 연령 테스트를 충족합니다.

귀하의 배우자는 자신의 생일 전날에 최소 나이가 된 것으로 간주됩니다. 귀하의 배우자가 사망 당시 최소 연령에 부합하지 않은 이상 귀하의 배우자는 2021년 말에 최소 연령에 부합했다고 여겨지지 않습니다.

예시.

귀하는 기혼이며 공동 신고서 제출을 합니다. 귀하나 귀하의 배우자 두명다 명시된 학생이거나 적격 과거 위탁 청소년 또는 적격 노숙 청소년이 아닙니다. 귀하 배우자의 생년월일은 2002년 2월 12일 이고, 2021년 2월 13일에 사망했습니다. 귀하의 배우자는 사망 시 만 19세로 간주됩니다. 그러나 만약 귀하의 배우자가 2021년 2월 12일에 사망했다면, 귀하의 배우자는 사망 당시 만 19세로 간주되지 않으며 2021년 말에 최소 만 19세가 아닙니다.

납세자의 사망.

2021년에 사망한 납세자는 사망 당시 최소 연령 테스트를 충족하는 경우 연령 테스트를 충족합니다.

납세자는 생일 하루전에 최소 연령을 충족한 것으로 간주됩니다. 납세자가 사망 당시 최소 연령에 부합하지 않는 이상 납세자는 최소 연령에 부합했다고 여겨지지 않습니다.

규칙 12- 귀하는 다른 사람의 부양가족이 될 수 없습니다

만약 공동 신고서를 제출하지 않는 경우, 귀하의 이름 하단에 "Someone can claim you as a dependent" (다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있음)이라는 확인란을 선택하지 않으면 이 규칙을 충족합니다.

만약 공동 신고서를 제출하는 경우, "Someone can claim you as a dependent" (다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있음) 또는 "Someone can claim your spouse as a dependent" (다른 사람이 귀하의 배우자를 부양가족으로 청구할 수 있음)이라는 확인란을 선택하지 않으면 이 규칙을 충족합니다.

다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있는지 확실하지 않은 경우, 간행물 501에서 부양가족 청구 규칙을 읽어보십시오.

다른 사람이 신고서에서 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있지만 그렇지 않은 경우에도, 귀하는 공제를 청구할 수 없습니다.

예시 1.

2021년에 귀하는 만 25세 미혼이고, 집에서 부모와 함께 살고 있었습니다. 귀하는 일을 했고 학생이 아니었습니다. 귀하는 $7,500를 벌었습니다. 귀하의 부모는 귀하를 부양가족으로 청구할 수 없습니다. 신고서를 제출할 때 “Someone can claim you as a dependent” (다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있음) 확인란을 선택하지 않을 경우에, 이 규칙을 충족합니다. 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 2.

귀하가 $2,000를 벌었다는 점을 제외하고는 예 1과 동일합니다. 귀하의 부모는 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있지만 그러지 않기로 결정할 수 있습니다. 귀하는 이 규칙을 충족하지 않습니다. 귀하의 부모가 귀하를 부양가족으로 청구했을 수 있기 때문에 귀하는 공제를 청구할 수 없습니다.

공동 신고서.

기혼이며 공동 신고서를 제출하는 경우 일반적으로 다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 없습니다.

그러나 귀하와 배우자가 단지 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 청구하기 위해 공동 신고서를 제출하는 경우, 다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있습니다. 그러나 귀하가 공동 신고서에서 EIC를 청구하는 경우 귀하나 배우자 모두 다른 사람에 의해 부양가족으로 청구될 수 없습니다.

예 1—원천징수된 세금을 환급받기 위해 신고서를 제출하는 경우.

귀하는 만 26세입니다. 귀하와 아내는 부모와 함께 살고 있으며 아르바이트로 $800의 임금을 받고 있고 다른 소득은 없습니다. 부부 둘 다 세금 신고서를 제출하지 않아도 됩니다. 귀하는 자녀가 없습니다. 세금은 급여에서 공제되었으므로 원천징수된 세금만 환급받기 위해 공동 신고서를 제출합니다. 귀하가 공동 신고서를 제출했다고 해서 귀하의 부모가 귀하를 부양가족으로 청구할 자격이 박탈되는 것은 아닙니다.

예 2— EIC를 받기 위해 신고서를 제출하는 경우.

귀하의 급여에서 세금이 원천징수되지 않았다는 점을 제외하고는 예 1 과 동일합니다. 또한, 귀하와 귀하의 아내는 세금 신고서를 제출할 필요가 없지만 공동 신고서를 제출하여 $63의 EIC를 청구하고 해당 금액을 환급받을 수 있습니다. 신고서를 제출하는 이유이기 EIC를 청구하는 것이기 때문에 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 청구하기 위해서만 신고서를 제출하는 것이 아닙니다. 따라서 귀하의 부모는 귀하 또는 귀하의 아내를 부양가족으로 청구할 수 없습니다.

규칙 13-귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다

다음 모든 줄이 사실인 경우 귀하는 다른 납세자 (귀하의 부모, 보호자, 양부모 등)의 적격 자녀입니다.

  1. 귀하는 해당 납세자의 아들, 딸, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 그 중 한 명의 자녀입니다. 또는 그 사람의 형제, 자매, 이복/이부/의붓 형제, 이복/이부/의붓 자매 또는 그중 한 명의 자녀입니다.

  2. 귀하가

    1. 연말에 만 19세 미만이며 해당 납세자 (또는 공동으로 제출하는 경우 그 사람의 배우자)보다 어린 경우.

    2. 연말에 만 24세 미만이며 해당 납세자 (또는 공동으로 제출하는 경우 그 사람의 배우자)보다 어린 경우.

    3. 연령에 상관없이 영구적으로 완전히 장애가 있는 경우.

  3. 귀하는 해당 납세자와 1년 중 절반 이상 미국에서 함께 살았습니다.

  4. 귀하는 해당 연도 공동 신고서를 제출하지 않는 사람 (또는 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 청구하기 위해 공동 신고서를 제출하는 사람)입니다.

적격 자녀가 되기 위한 테스트에 대한 자세한 내용은 규칙 8을 참조하십시오.

귀하가 다른 납세자의 적격 자녀인 경우 EIC를 청구할 수 없습니다. 이는 귀하를 적격 자녀로 취급할 수 있는 사람이 EIC를 청구하지 않거나 EIC를 청구하기 위한 모든 규칙을 충족하지 않는 경우에도 마찬가지입니다. 줄 27a (양식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 “No” 를 입력합니다.

예.

귀하는 일 년 내내 어머니와 함께 살았습니다. 귀하는 만 26세이고, 미혼이며, 영구적이고 완전한 장애가 있습니다. 귀하의 유일한 소득은 커뮤니티 센터에서 일주일에 3일 전화를 받는 것이 였습니다. 귀하는 일 년 동안 $5,000를 벌었고 본인 부양비의 절반 이상을 제공했습니다. 귀하는 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족하기 때문에 귀하의 어머니가 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀입니다. 어머니는 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다. 귀하는 어머니의 적격 자녀이기 때문에 본인은 EIC를 청구할 수 없습니다. 이는 어머니가 EIC를 청구할 수 없거나 청구하지 않더라도 마찬가지입니다.

공동 신고서.

기혼이며 공동 신고서를 제출하는 경우 일반적으로 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다.

그러나 귀하와 배우자가 단지 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 청구하기 위해 공동 신고서를 제출하는 경우, 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 있습니다. 그러나 귀하가 공동 신고서에서 EIC를 청구하는 경우 귀하나 배우자 모두 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다.

신고서를 제출할 필요가 없는 사람의 자녀.

귀하가 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족한 사람이 소득세 신고서를 제출할 필요가 없고 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우, 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 아닙니다 (따라서 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다).

  • 소득세 신고서 제출을 하지 않는 경우, 또는

  • 원천징수된 소득세 또는 납부된 추정 소득세의 환급을 위해서만 신고서를 제출한 경우.

예시 1-신고할 필요가 없는 경우.

귀하는 일년 내내 아버지와 함께 살았습니다. 귀하는 만 27세이고, 미혼이며, 영구적이고 완전한 장애가 있으며, $13,000의 소득이 있습니다. 다른 소득이 없고 자녀가 없으며 본인 부양비의 절반 이상을 제공했습니다. 귀하의 아버지는 총소득이 없었고 2021년 세금 신고서를 제출할 필요가 없으며 2021년 세금 신고서를 제출하지 않습니다. 그 결과, 귀하는 아버지의 적격 자녀가 아닙니다. 다른 모든 요구 사항을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 2—원천징수된 세금을 환급받기 위해 신고서를 제출하는 경우.

귀하의 아버지가 $1,500를 벌었고 임금에서 소득세가 원천징수되었다는 점을 제외하고는 예시 1 과 동일합니다. 아버지는 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 신고서를 제출하고 EIC 또는 기타 세금 공제를 청구하지 않았습니다. 그 결과, 귀하는 아버지의 적격 자녀가 아닙니다. 다른 모든 요구 사항을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 3— EIC를 받기 위해 신고서를 제출하는 경우.

귀하의 아버지가 신고서에서 EIC를 청구했다는 점을 제외하면 예시 2 와 동일합니다. 아버지가 EIC를 받기 위해 신고서를 제출했기 때문에, 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 신고서를 제출하는 것이 아닙니다. 그 결과, 귀하는 아버지의 적격 자녀입니다. 귀하는 EIC를 청구할 수 없습니다.

규칙 14— 1년 중 절반 이상 미국에 거주했어야 합니다

귀하의 집 (과 배우자의 집, 공동 신고서를 제출하는 경우)이 일 년의 절반 이상 미국에 있어야 합니다.

그렇지 않은 경우, “No” 를 줄 27a (양식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 입력합니다.

미국.

미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구를 의미합니다. 푸에르토리코 또는 괌과 같은 미국령은 포함되지 않습니다.

노숙자 보호소.

귀하의 집은 귀하가 규칙적으로 주거하는 모든 장소가 될 수 있습니다. 전통적인 집은 필요하지 않습니다. 귀하가 미국에서 한 곳 이상의 노숙자 보호소에서 반년 이상 거주했다면, 귀하는 이 규칙을 충족합니다.

미국 외 지역에서 복무하는 군인.

현역 복무의 연장으로 미국 외 지역에서 복무하는 미군 (2장의 설명 참조)에 대해 EIC는 해당 복무 기간 동안 미국에 거주하는 것으로 간주합니다.

4. EIC 산정 및 청구

EIC를 청구하려면 한 가지 규칙을 더 충족해야 합니다.

귀하가 이 장의 규칙을 충족하는지 확인하려면 귀하의 근로 소득 금액을 알아야 합니다. 또한, EIC를 산정을 위해서 해당 금액을 알아야 합니다.

규칙 15-근로 소득 한도

귀하의 근로 소득은 다음보다 낮아야 합니다:

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상일 경우, $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명 이상일 경우 $47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명일 경우, $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없을 경우, $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380).

근로 소득

근로 소득은 일반적으로 임금, 급여, 팁, 기타 과세 대상 직원 급여 및 자영업의 순이익을 의미합니다. 직원 급여는 과세 대상인 경우에만 근로 소득입니다. 특정 부양가족 혜택 및 입양 혜택와 같은 비과세 직원 급여는 소득이 아닙니다. 하지만 비과세 전투 수당에 대한 예외가 있어, 근로 소득에 포함하도록 선택할 수 있습니다. 근로 소득에 대한 자세한 내용은 규칙 7 을 1장에서 참조하십시오.

전년도 근로 소득 사용 선택.

귀하의 2019년 근로 소득이 2021년 근로 소득보다 높은 경우 2019년 근로 소득을 사용하여 2021년 근로 소득 세액공제 (EIC)를 산정하도록 선택할 수 있습니다. 이러한 선택을 하려면 양식 1040 또는 1040-SR 줄 27c에 2019년 근로 소득 금액을 입력합니다.

.This is an Image: caution.gif2021년 근로 소득 대신 2020년 소득을 사용할 수 없습니다. 2019년 근로 소득이 2021년 근로 소득보다 높을시에만 2019년 근로 소득을 사용할 수 있습니다..

공동 신고서를 제출하고 이 선택하는 경우, 2019년 근로 소득은 귀하의 2019년 근로 소득과 배우자의 2019년 근로 소득의 합입니다.

근로 소득 산정.

귀하가 자영업자, 법적 직원, 또는 스케줄 SE (양식 1040)를 제출하는 성직자 또는 교회 직원인 경우, 양식 1040 및 1040-SR에 있는 EIC 워크시트 B의 4장을 작성하면 귀하의 근로 소득을 계산할 수 있습니다.

그 외에는, 양식 1040 및 1040-SR의 설명서 5단계 의 워크시트를 사용하여 줄 27a에 대한 근로 소득을 계산합니다.

이 워크시트 중 하나를 사용하여 귀하의 근로 소득을 계산할 때, 양식 1040 또는 1040-SR의 줄 1에 있는 금액부터 시작합니다. 그런 다음 해당 줄에 포함되고 다음 목록에 설명된 금액만큼 해당 금액을 삭감합니다.

  • 양식 W-2에 신고되지 않은 장학금 또는 연구비. 양식 W-2에 신고되지 않은 장학금 또는 연구비는 근로 소득 세액공제에 대한 근로 소득으로 간주하지 않습니다.

  • 수감자의 소득. 수감자가 교도소에서 수행한 작업에 대해 받은 금액은 근로 소득 세액공제에 대한 근로 소득이 아닙니다. 여기에는 직업 가석방 프로그램 또는 사회 복귀 훈련 시설에 있는 동안 수행된 작업에 대한 금액이 포함됩니다. 수감자가 교도소에서 수행한 작업에 대해 받은 금액이 있고 그 금액이 양식 1040 또는 1040-SR 1줄의 총액에 포함된 경우, “PRI” 및 금액을 양식 1040 또는 1040-SR 줄 1 옆의 점선에 기입합니다.

  • 이연 보수 플랜에서의 연금. 비적격 은퇴 연금 플랜 또는 비정부 섹션 457 플랜의 연금은 근로 소득 세액공제에 대한 근로 소득으로 간주하지 않습니다. 이러한 금액을 받았고 해당 금액이 양식 1040 또는 1040-SR 1항의 총액에 포함된 경우, “DFC” 및 금액을 양식 1040 또는 1040-SR 줄 1 옆의 점선에 기입합니다. 이 금액은 양식 W-2의 11번 확인란에서 신고할 수 있습니다. 이러한 금액을 받았지만 11번 확인란이 비어 있는 경우, 연금으로 받은 금액에 대해 고용주에게 문의하십시오.

  • 메디케이드 면제 지급금. 특정 메디케이드 면제 지급금은 고지 2014-7에 따라 소득에서 제외될 수 있습니다. 포함시켜서 혜택을 받는 경우 이러한 지급금을 근로 소득에 포함시킬 수 있습니다. 이러한 지급금에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오.

성직자.

귀하가 스케줄 SE를 제출하는 성직자이고 해당 스케줄 줄 2의 금액이 양식 1040 또는 1040-SR 줄 1에 신고된 금액을 포함하는 경우, 양식 1040 또는 1040-SR 줄 1의 금액에서 해당 금액을 차감한 후 그 결과를 줄 27a 에 대한 양식 1040 또는 1040-SR 지침 5단계 의 워크시트 줄 1에 입력합니다. 줄 27a (양식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 “Clergy” (성직자)를 입력합니다.

교회 직원.

교회 직원이란 교회 또는 적격 교회 관리 조직의 직원 (목사 또는 종교 교단 구성원 제외)을 의미하며, 고용주의 사회 보장 및 메디케어 세금이 면제됩니다. 교회 직원으로 임금을 받았고 스케줄 SE의 줄 5a와 양식 1040 및 1040-SR의 줄 1에 있는 금액을 모두 포함하는 경우, 양식 1040 및 1040-SR 줄 1의 금액에서 해당 금액을 차감한 후 그 결과를 줄 27a에 대한 양식 1040 또는 1040-SR 지침 5단계 의 워크시트 줄 1에 입력합니다.

비과세 전투 수당.

근로 소득 세액공제에 대한 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 이를 선택하는 경우, 귀하가 받은 모든 비과세 전투 수당을 근로 소득에 포함해야 합니다.

귀하가 공동 신고서를 제출하고 귀하와 배우자가 모두 비과세 전투 수당을 받은 경우, 각각 선택할 수 있습니다. 즉, 둘 중 한 명이 선택하면 다른 한 명도 선택을 할 수 있지만 그럴 필요는 없습니다.

비과세 전투 수당 금액은 양식 W-2의 상자 12에 코드 Q와 함께 표시되어야 합니다.

근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 EIC가 증가 혹은 감소할 수 있습니다. 선택을 하기 전에 비과세 전투 수당을 포함하거나 포함하지 않은 공제를 산정합니다. 선택이 귀하의 EIC를 증가 또는 감소시키는지 여부는 귀하의 총소득, 납세자 구분 및 적격 자녀 수에 따라 달라집니다. 전투 수당이 없을 때의 근로 소득이 자녀 수 아래에 표시된 금액보다 적은 경우, 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 혜택을 받을 수 있으며 두 가지 방법을 모두 고려해야 합니다. 전투 수당을 포함하지 않았을 때의 근로 소득이 이 금액과 같거나 그 이상이면 근로 소득에 전투 수당을 포함했을 때의 혜택이 없습니다.

  • 유효한 SSN을 가진 자녀가 없는 경우 $9,800.

  • 자녀가 한 명인 경우 $10,600.

  • 자녀가 2명 이상인 경우 $14,900.

.This is an Image: caution.gif비과세 전투 수당을 사용해 2021년 EIC를 산정하도록 선택한다면, 이 금액을 양식 1040 또는 1040–SR 27b줄에 입력하십시오..

.This is an Image: caution.gif2019 근로 소득이 사용해 2021 EIC를 산정하고 비과세 전투 수당을 포함하기로 선택했다면 2019년 비과세 전투 소득을 사용해야 한다는 것을 명심하고 그 금액을 양식 1040 또는 1040–SR 27b줄에 입력하십시오..

다음 예는 EIC의 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함시켰을 때의 효과를 보여줍니다.

예 1-선택이 EIC를 증가시키는 경우.

조지와 재니스는 결혼했으며 공동 신고서를 제출합니다. 이들에게는 적격 자녀가 한 명 있습니다. 조지는 군에 입대하여 $15,000 (과세 대상 임금 $5,000 + 비과세 대상 전투 수당 $10,000)를 벌었습니다. 재니스는 일년 중 부분적으로 일했고 $2,000를 벌었습니다. 이들의 과세 소득과 AGI는 $7,000입니다. 조지와 재니스는 EIC에 적격하며 EIC 워크시트 및 스케줄 EIC를 작성합니다.

근로 소득에 비과세 대상 전투 수당을 추가하지 않고 EIC 워크시트를 작성하면, 공제는 $2,389가 됩니다. 근로 소득에 비과세 전투 수당이 추가된 EIC 워크시트를 작성하면 공제는 $3,584가 됩니다. 선택하면 EIC가 증가하기 때문에 EIC의 근로 소득에 비과세 전투 수당 추가를 선택합니다. 양식 1040의 줄 27에 $3,584를 입력합니다.

예 2-선택이 EIC를 증가시키지 않는 경우.

조지가 $30,000의 비과세 전투 수당을 받았다는 것만 제외하면 예 1과 같은 경우입니다. 조지와 재니스가 근로 소득에 비과세 전투 수당을 추가하면 공제는 $1,771이 됩니다. 근로 소득에 비과세 전투 수당을 추가하지 않았을 때 받게 될 공제는 $2,389이기 때문에 선택을 하기로 결정했습니다. 양식 1040의 줄 27b에 $2,389를 입력합니다.

IRS가 귀하를 위해 EIC를 산정할 것입니다

아래의 설명을 따르는 경우 IRS는 귀하의 EIC를 산정할 것입니다.

.This is an Image: caution.gif적격하지 않다면, IRS에 EIC 산정을 요청하지 않습니다. 요건을 충족하기 위해서는, 이 장의 규칙 15 와 1장의 규칙 및 2장 또는 3장의 규칙 중 귀하에게 적용되는 규칙을 포함해야 합니다. 1996년 이후 1년 동안 공제가 감소되거나 불허된 경우, 5장의 규칙이 적용될 수 있습니다..

EIC를 본인이 직접 산정하는 방법

EIC를 직접 계산하려면 양식 1040 및 1040-SR 설명서에 있는 EIC 워크시트를 사용합니다. 적격 자녀가 있는 경우, 스케줄 EIC (이 장 후반의 논의 참조)를 작성하여 세금 신고서에 첨부하십시오.

IRS는 귀하의 EIC를 산정하기를 원한다면, 이전의 IRS는 귀하를 위한 EIC를 산정할 것입니다를 참조하십시오.

특별 설명-EIC 워크시트

EIC 금액을 산정하기 위해, EIC 워크시트 A 또는 EIC 워크시트 B 사용 여부를 결정해야 합니다. 이 줄에서는 이러한 워크시트를 사용하는 방법과 신고서에서 EIC를 신고하는 방법에 대해 설명합니다.

EIC 워크시트 A.

2021년에 자영업을 한 적이 없고, 성직자, 스케줄 SE를 제출하는 교회 직원 또는 스케줄 C를 제출하는 법적 직원이 아닌 경우 EIC 워크시트 A를 사용합니다.

EIC 워크시트 B.

2021년에 어느 시점에라도 자영업자였고 성직자, 스케줄 SE를 제출하는 교회 직원 또는 스케줄 C를 제출하는 법적 직원의 경우 EIC 워크시트 B를 사용합니다. 다음 중 해당하는 경우가 있다면, 단락을 읽고 EIC 워크시트 B를 작성합니다.

자영업의 순이익이 $400 이상인 경우.

자영업 순이익이 $400 이상인 경우 스케줄 SE (양식 1040)를 올바르게 작성하고 적절한 자영업 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 적격한 EIC 전액을 받지 못할 수 있습니다.

.This is an Image: caution.gif자영업의 순이익을 산정할 때는 허용된 사업 경비를 모두 청구해야 합니다..

순이익을 산정할때 선택적 방법을 사용해야 하는 시기.

스케줄 SE의 선택적 방법을 사용하여 자영업의 순이익을 산정하면 EIC 자격을 얻거나 더 큰 공제를 받을 수 있습니다. 순이익 (선택적 방법을 사용하지 않았을 때)이 $5,880 미만인 경우, 선택적 방법에 대한 자세한 내용은 스케줄 SE의 지침을 참조하십시오.

부부 두 사람 모두 자영업 소득이 있는 경우.

다음 모든 조건이 적용되는 경우 EIC 워크시트 B의 파트 1과 파트 2를 모두 작성해야 합니다.

  1. 부부 공동 제출을 하는 경우.

  2. 귀하와 배우자 모두 자영업 소득이 있습니다.

  3. 귀하 또는 배우자는 스케줄 SE를 제출하고 둘 중 한 명은 스케줄 SE를 제출하지 않습니다.

법적 직원.

법적 직원은 스케줄 C에 임금과 경비를 신고합니다. 법적 직원은 스케줄 SE를 제출하지 않습니다. 법적 직원의 경우, EIC 워크시트 B를 작성할 때 3부 스케줄 C의 줄 1에 금액을 입력합니다.

스케줄 EIC

적격 자녀가 있고 EIC를 청구하는 경우, 스케줄 EIC를 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 스케줄 EIC는 적격 자녀에 대한 정보를 IRS에 제공합니다. 여기에는 자녀의 이름, 연령, SSN, 귀하와의 관계 및 자녀가 귀하와 한 해 동안 함께 살았던 시간이 포함됩니다. 작성된 스케줄 EIC의 예는 6장에 나와 있습니다.

.This is an Image: caution.gif스케줄 EIC를 작성하고 첨부해야 하지만 첨부하지 않은 경우, 환급 처리 및 지급에 더 오랜 시간이 소요됩니다..

.This is an Image: taxtip.gif귀하의 적격 자녀가 유효한 SSN이 없더라도 스케줄 EIC를 작성하고 세금 신고서에 첨부하십시오. 귀하의 적격 자녁가 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC 작성하는 방법에 대한 정보는 스케줄 EIC를 참조하십시오..

5. EIC 불허

.This is an Image: caution.gif1996년 이후 그 어느 연도에 근로 소득 세액공제 (EIC)가 IRS에 의해 거부 (불허)되거나 감소된 경우, 2021년에 이 세액공제를 청구하려면 추가 양식을 작성해야 할 수 있습니다..

이 장은 1996년 이후 연도에 근로 소득 세액공제 (EIC)가 IRS에 의해 거부되거나 감소된 사람들을 위한 정보를 제공합니다. 이 상황이 본인에게 적용되는 경우, 2021년 세액 공제를 청구하기 위해 양식 8862, 불허 후 특정 공제를 청구하기 위한 정보를 작성하고 2021년 신고서에 첨부해야 될 수 있습니다. 이 장에서는 양식 8862를 첨부해야 할 상황의 예를 설명합니다. 자세한 내용은 양식 8862 및 설명서를 참조하십시오.

이 장에서는 EIC가 거부되거나 감소한 후 여러 해 동안 EIC를 청구할 수 없는 특정 사람들을 위한 규칙도 설명합니다.

양식 8862

1996년 이후의 계산 또는 서류상의 오류 이외의 이유로 EIC가 거부되거나 감소된 경우, EIC를 청구하려면 반드시 양식 8862를 작성해서 다음 연도 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 또한 본 간행물에 설명된 모든 규칙을 충족하여 EIC를 청구할 수 있는 자격을 갖추어야 합니다.

예외 1.

아래의 (1) 또는 (2)가 사실인 경우 양식 8862를 제출하지 마십시오.

  1. 이전 연도에 EIC가 감소되거나 불허된 후,

    1. 귀하는 이후 연도에 양식 8862를 제출했고 이후 연도의 EIC가 허용된 경우, 그리고

    2. 계산 또는 서류상의 오류 이외의 이유로 또 다시 EIC가 감소 또는 불허된 적이 없었던 경우.

  2. 2021년에 적격 자녀 없이 EIC를 청구하며, EIC가 이전 해에 감소되거나 불허된 유일한 이유는 스케줄 EIC에 나열된 자녀가 귀하의 적격 자녀가 아니라고 IRS가 판단했기 때문인 경우.

이 모든 경우에, EIC 자격 요건을 모두 충족하는 경우 양식 8862를 제출하지 않아도 EIC를 받을 수 있습니다.

예외 2.

양식 8862를 제출하지 않거나 또는 EIC를

  • 귀하의 EIC 청구가 무모하거나 의도적으로 EIC 규칙을 무시했다는 최종 결정이 내려진 이후 2년 동안 받지 않았음, 또는

  • 귀하의 EIC 청구가 사기 때문이라는 최종 결정이 내려진 이후 10년 동안 받지 않았음.

추가 정보.

자세한 내용은 이 장에서 여러 해 동안 EIC 청구가 금지되어 있습니까? 를 참조하십시오.

EIC가 거부된 날짜와 2021년 신고서를 제출한 날짜는, 양식 8862를 2021년 신고서에 첨부해야 하는지 또는 이 다음 연도 신고서에 첨부해야하는지 여부에 영향을 미칩니다. 다음 예제는 양식 8862가 2021년 또는 2022년 중 언제 요구되는지 설명합니다.

예시 1-양식 8862가 2021년에 요구되는 경우.

귀하는 2021년 3월에 2020년 세금 신고서를 제출하고 적격 자녀를 포함한 EIC를 청구했습니다. IRS는 EIC에 의문을 제기했으며, 귀하는 귀하의 자녀가 적격 자녀임을 증명할 수 없었습니다. 2021년 9월, 귀하는 90일 이내에 세무 법원에 항소를 제기하지 않는 한 조정이 이루어지고 세금이 부과된다는 법적 추징세 고지서를 받았습니다. 귀하는 90일 이내에 이 고지서에 대해 조치를 취하지 않았습니다. 따라서, 귀하의 EIC는 2021년 12월에 거부되었습니다. 2021년 신고서에 적격 자녀를 포함한 EIC를 청구하려면 양식 8862를 작성하고 첨부해야 합니다. 그러나 2021년 신고서에 적격 자녀 없이 EIC를 청구하려면 양식 8862를 제출할 필요가 없습니다.

예시 2-양식 8862가 2022년에 요구되는 경우.

이 사례는 2022년 2월에 법적 추징세 고지서를 받았다는 점을 제외하고는 이전 사례와 동일합니다. 2021년 신고서를 제출할 준비가 되었을 때 법적 고지서에 언급된 90일의 기간이 끝나지 않았기 때문에 2021년 신고서에 양식 8862를 첨부해서는 안 됩니다. 그러나 2022년 신고서를 제출 시 적격 자녀를 포함하여 EIC를 청구하려면 그해에 양식 8862를 작성하고 첨부해야 합니다. 2022년에 적격 자녀 없이 EIC를 청구하려면 양식 8862를 제출할 필요가 없습니다.

계산 또는 서류상의 오류에 대한 예외.

EIC가 계산 또는 서류상의 오류로 인해 거부 또는 감소된 경우, 양식 8862를 다음 세금 신고서에 첨부하지 않습니다. 예를 들어, 귀하의 계산이 부정확하면 IRS는 수정할 수 있습니다. 정확한 사회 보장 번호를 제공하지 않으면 IRS는 EIC를 거부할 수 있습니다. 이러한 종류의 오류를 계산 또는 서류상의 오류라고 합니다.

양식 8862의 누락.

2021년 세금 신고서에 양식 8862의 첨부가 요구되지만 작성된 양식 8862를 첨부하지 않고 EIC를 청구하는 경우 이 청구는 자동으로 거부될 것입니다. 이는 계산 또는 서류상의 오류로 간주됩니다. 작성된 양식 8862 없이는 EIC를 청구할 수 없습니다.

추가 서류가 요구될 수 있습니다.

신고서에 정확하게 작성된 양식 8862를 첨부하더라도 청구한 EIC와 관련된 환급이 처리되기 전에 IRS에 추가 서류 또는 정보를 제공해야 할 수 있습니다.

여러 해 동안 EIC 청구가 금지되어 있습니까?

1996년 이후에 EIC가 거부되고 귀하의 오류가 무모하거나 의도적으로 EIC 규칙을 무시한 것으로 판단되면 향후 2년 동안 EIC를 청구할 수 없습니다. 사기로 인해 오류가 발생한 경우 향후 10년 동안 EIC를 청구할 수 없습니다. EIC가 거부된 날짜와 2021년 신고서를 제출한 날짜는 EIC 청구 금지 연도에 영향을 미칩니다. 다음 예시는 귀하의 EIC 청구 금지 연도를 보여줍니다.

예시 3-EIC 청구가 2년 동안 금지된 경우.

귀하는 2021년 3월에 제출한 2020년 세금 신고서에서 EIC를 청구했습니다. IRS는 귀하가 EIC에 적격하지 않으며 귀하의 오류가 무모하거나 의도적으로 EIC 규칙을 무시한 것으로 판단했습니다. 2021년 9월, 귀하는 90일 이내에 세무 법원에 항소를 제기하지 않는 한 조정이 이루어지고 세금이 부과된다는 법적 추징세 고지서를 받았습니다. 귀하는 90일 이내에 이 고지서에 대해 조치를 취하지 않았습니다. 따라서, 귀하의 EIC는 2021년 12월에 거부되었습니다. 과세 연도 2021년 또는 2022년에 대한 EIC를 청구할 수 없습니다. 2023년 신고서에 EIC를 청구하려면, 해당 연도의 신고서에 양식 8862를 작성하여 첨부해야 합니다.

예시 4.

2020년에 대한 EIC가 2021년 신고서를 제출할 때까지 거부되지 않았다는 점을 제외하면 예 3과 동일합니다. 과세 연도 2022년 또는 2023년에 대한 EIC를 청구할 수 없습니다. 2024년 신고서에 EIC를 청구하려면, 해당 연도의 신고서에 양식 8862를 작성하여 첨부해야 합니다.

예시 5-EIC 청구가 10년 동안 금지된 경우.

귀하는 2021년 2월에 제출한 2020년 세금 신고서에서 EIC를 청구했습니다. IRS는 귀하가 EIC에 적격하지 않으며 귀하의 오류가 사기로 인해 발생했다고 판단했습니다. 2021년 9월, 귀하는 90일 이내에 세무 법원에 탄원을 제출하지 않는 한 조정이 이루어지고 세금이 부과된다는 법적 추징세 고지서를 받았습니다. 귀하는 90일 이내에 이 고지서에 대해 조치를 취하지 않았습니다. 따라서, 귀하의 EIC는 2021년 12월에 거부되었습니다. 과세 연도 2021년에서 2030년까지 EIC를 청구할 수 없습니다. 2031년 신고서에 EIC를 청구하려면, 해당 연도의 신고서에 양식 8862를 작성하여 첨부해야 합니다.

6. 상세한 예시

다음 페이지에는 EIC 청구에 대해 궁금한 점이 있는 경우 도움이 될 수 있는 두 가지 자세한 예시 (작성된 스케줄 EIC 및 EIC 워크시트)가 포함되어 있습니다.

예시 1—샤론 로즈

샤론 로즈는 만 63세로 은퇴자입니다. 샤론은 한 해 동안 $7,000의 사회 보장 혜택을 받았고, 아르바이트로 $16,000를 받았습니다. 또한, $6,400의 과세 대상 연금을 받았습니다. 샤론은 다른 소득이 없습니다. 샤론의 AGI는 양식 1040, 줄 11의 $22,400 ($16,000 + $6,400)입니다.

샤론은 결혼하지 않았고 1년 내내 미국에서 혼자 살았습니다. 샤론은 다른 사람의 신고서 청구에 부양가족으로 포함될 수 없습니다. 샤론은 투자 소득이 없고 적격 자녀가 없습니다.

샤론은 양식 1040의 설명서에서 자격 요건을 위한 단계를 읽습니다. 그녀는 1단계 에서 자신의 AGI ($22,400)가 $20,430보다 적지 않기 때문에 EIC를 받을 수 없다는 것을 알게 됩니다. 샤론은 나머지 양식 1040을 작성하여 IRS에 제출합니다.

예시 2—신티아와 제리 그레이

신티아와 제리 그레이는 만 10세인 커크와 만 8세인 수잔이라는 두 명의 자녀를 두고 있습니다. 신티아와 제리는 아이들과 2021년 내내 함께 살았습니다. 신티아는 $15,000, 제리는 $10,000의 임금을 받았습니다. 그레이 부부는 저축 계좌에서 $525의 이자를 받았습니다. 2021년에 그 외의 다른 소득이 없습니다.

신티아와 제리는 2021년 양식 1040 및 설명서를 가지고 있습니다. 그들은 EIC 적격 여부를 확인하고 싶어 합니다. 따라서 설명서에 있는 줄 27a에 대한 단계를 따릅니다.

1단계.

신티아와 제리가 양식 1040, 줄 11에 입력한 금액은 $25,525였습니다. 둘 다 유효한 사회 보장 번호 (SSN)를 오래전부터 가지고 있었습니다. 이들은 공동 신고서를 제출할 것입니다. 신티아와 제리는 둘 다 비거주자가 아닙니다. 따라서 1단계 질문에 대한 답변은 그들이 2단계로 진행하도록 허용합니다.

2단계.

그레이 부부의 유일한 투자 소득은 $525의 이자 소득입니다. 해당 금액은 $10,000를 넘지 않기 때문에 2단계 의 두 번째 질문에 “No” 라고 답변한 후 3단계로 이동합니다.

3단계.

그들의 자녀인 커크와 수잔은 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족하여 신티아와 제리의 적격 자녀가 됩니다. 그래서 신티아와 제리는 3단계의 첫 번째 질문에“Yes” 라고 답변합니다. 커크와 수잔은 다른 누구의 적격 자녀도 아닙니다. 두 아이 모두 출생 직후 발급받은 유효한 사회 보장 번호를 가지고 있습니다. 신티아와 제리는 공동 신고서를 제출하고 있으므로 3단계의 두 번째 질문에 “Yes” 라고 답변합니다. 즉, 질문 3과 4단계 를 건너뛸 수 있으며 5단계로 이동합니다.

5단계.

신티아와 제리는 자신들이 번 금액을 합산 입금인 $25,000 라고 산정했습니다. 이 금액이 $53,865 보다 적기 때문에 6단계 로 이동하여 세액공제를 산정합니다.

6단계.

신티아와 제리는 EIC를 직접 산정하고 싶어 하므로 양식 1040 지침에서 EIC 워크시트를 작성합니다 (나중에 설명).

EIC 워크시트 작성하기.

신티아와 제리는 다음과 같이 워크시트를 작성합니다.

  1. 신티아와 제리는 총 근로 소득 ($25,000)을 줄 1에 입력합니다.

  2. 세액공제를 찾기 위해 EIC 표 (본 간행물 후반에 설명)로 이동합니다. 이들이 사용하는 EIC 표의 일부분은 이 예시의 일부로 포함되어 있습니다. 신티아와 제리는 $25,000에서 $25,050 사이의 범위에서 그들의 소득인 $25,000를 찾습니다. 두 자녀 모두 유효한 SSN이 있기 때문에 이 줄을 따라 부부 공동 제출 아래의 아동 2명용 열로 이동하여 $5,980를 찾을 수 있습니다. 그들은 줄 2에 $5,980를 입력합니다.

  3. 그들의 AGI ($25,525)를 줄 3에 입력하고 줄 1의 금액과 다르다는 것을 확인합니다.

  4. EIC 표에서 $25,525를 찾고 줄 5에 $5,968를 입력합니다.

  5. 그들은 줄 6에 $5,968를 입력합니다. 이것은 줄 2의 금액 ($5,980)과 줄 5의 금액 ($5,968) 중 더 작은 값입니다.

  6. 그레이는 양식 1040의 줄 27a에 $5,968를 입력합니다. 이제 스케줄 EIC (나중에 설명)를 작성하여 신고서에 첨부합니다. 그들은 기록을 위해 EIC 워크시트를 보관합니다.

작성된 스케줄 EIC — 신티아와 제리 그레이

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Schedule EIC for Cynthia and Jerry's Example.

Please click here for the text description of the image.

세금 관련 도움을 받는 방법

세금 문제에 대해 궁금한 점이 있거나, 세금 신고서 작성에 도움이 필요하거나, 무료 간행물, 양식 또는 설명서를 다운로드하려면 IRS.gov를 방문하여 즉시 도움이 될 수 있는 자료를 찾으십시오.

세금 신고서 작성 및 제출.

모든 임금 및 소득 명세서 (양식 W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC 등), 실업 수당 명세서 (우편 또는 디지털 형식으로) 또는 기타 정부 지급 명세서 (양식 1099-G), 은행 및 투자 회사로부터 이자, 배당금금 및 퇴직 명세서 (양식 1099)를 받은 후, 세금 신고서를 작성하고 제출할 수 있는 몇 가지 옵션을 선택할 수 있습니다. 세금 신고서를 직접 준비하거나 무료 신고서 작성대리 자격을 충족하는지 확인하거나 세무 전문가를 고용하여 신고서를 작성할 수 있습니다.

.This is an Image: caution.gif2021년에 경제 충격 지원금 (EIP)을 받았다면 통지 1444, 귀하의 2021년 경제 충격 지원금을 참조하십시오. 자녀 세액공제 선급금을 받았다면 서신 6419를 참조하십시오..

세금 신고서 작성 무료 옵션.

IRS.gov를 방문하여 온라인 또는 지역 커뮤니티에서 다음을 포함한 신고서 작성 및 제출 옵션을 확인할 수 있습니다.

  • 무료 제출. 이 프로그램을 사용하면 유명 브랜드의 신고서 작성 및 제출 소프트웨어 또는 무료 신고서 작성 양식을 사용하여 연방 개인 소득세 신고서를 작성하고 제출할 수 있습니다. 그러나 무료 제출을 통한 주 세금 신고서 작성 서비스는 제공되지 않을 수 있습니다. IRS.gov/FreeFile을 방문하여 무료 온라인 연방 세금 신고서 작성, 전자 제출 및 직접 입금 또는 납부 옵션의 자격을 충족하는지 확인합니다.

  • VITA. 자원봉사 소득세 신고 지원 (VITA) 프로그램은 중하위 소득층, 장애인 및 제한적 영어 구사 능력을 가진 세금 신고서 작성에 도움이 필요한 개인에게 무료로 세무 지원을 제공합니다. IRS.gov/VITA을 방문하여 무료 IRS2Go 앱을 다운로드하거나 800-906-9887로 전화하여 무료 세금 신고서 작성에 대한 정보를 확인하십시오.

  • TCE. 고령자를 위한 세무 상담 (TCE) 프로그램은 특별히 만 60세 이상의 납세자에게 무료 세무 상담을 제공합니다. TCE 자원봉사자들은 고령자 특유의 연금 및 은퇴 관련 문제에 대한 질문에 답변하는 데 특화되어 있습니다. IRS.gov/TCE을 방문하여 무료 IRS2Go 앱을 다운로드하거나 888-227-7669로 전화하여 무료 세금 신고서 작성에 대한 정보를 확인하십시오.

  • MilTax. 미군과 적격 재향군인은 Military OneSource를 통해 국방부가 제공하는 무료 세금 서비스인 밀텍스를 사용할 수 있습니다. 더 많은 정보를 보려면 MilitaryOneSource(영어) (MilitaryOneSource.mil/Tax(영어)를 방문하십시오.

    또한 IRS는 무료 기입 가능 양식을 제공합니다. 이 양식은 소득에 관계없이 온라인으로 작성한 다음 전자적으로 제출할 수 있습니다.

신고서 작성에 도움이 되는 온라인 도구 사용하기.

IRS.gov/Tools를 참조하십시오.

  • 근로 소득 세액공제 지원 (IRS.gov/EITCAssistant)에 따라 근로 소득 세액공제 (EIC) 적격 여부를 결정합니다.

  • 온라인 EIN 신청 (IRS.gov/EIN)은 고용주 식별 번호 (EIN)를 얻는 데 도움이 됩니다.

  • 세금 원천징수 추정기 (IRS.gov/W4app)를 통해 누구나 한 해 동안의 정확한 세금을 더 쉽게 납부할 수 있습니다. 이 도구는 원천징수를 확인하고 맞춤화할 수 있는 편리한 온라인 방법입니다. 퇴직자나 자영업자를 포함한 납세자에게 더 친숙한 방법입니다. 다음과 같은 특징이 있습니다.

    이해하기 쉬운 언어

    화면을 전환하고, 이전 줄을 수정하고, 적용되지 않는 화면을 건너뛸 수 있는 기능

    세금 공제 혜택을 받을 수 있는지 판단하는 데 도움이 되는 팁과 링크.

    진행 추적기

    자영업 세금 기능

    과세 대상 사회 보장 혜택의 자동계산

.This is an Image: compute.gif 세금 관련 질문에 대한 답변 받기. IRS.gov에서 현재 사건 및 세법 변경에 대한 최신 정보를 얻을 수 있습니다..

  • www.irs.gov/Help: 가장 흔한 세무 질문에 대한 답변을 얻는 데 도움이 되는 다양한 도구를 제공합니다.

  • IRS.gov/ITA(영어): 대화형 세금 도우미는 귀하가 입력한 여러 주제에 대해 질문하고 답변을 제공하는 도구입니다.

  • IRS.gov/Forms(영어): 양식, 지침 및 간행물을 찾을 수 있습니다. 2021년 세금 변경 사항과 질문에 대한 답변을 찾는 데 도움이 되는 수백 개의 대화식 링크를 찾을 수 있습니다.

  • 전자 신고 소프트웨어에서 세법 정보를 열람할 수 있습니다.

.

세금 신고서 작성을 대리할 사람이 필요하십니까?

신고서 작성대리인, 등록된 세무사, 공인회계사 (CPA), 변호사 및 전문 자격증이 없는 다른 많은 사람들을 포함한 다양한 유형의 세금 신고서 작성대리인들이 있습니다. 세금 신고서 작성을 대리할 사람을 선택하고 있다면, 현명하게 대리인을 선택하십시오. 유료 작성대리인은,

  • 신고서의 전반적인 정확성에 대한 일차적인 책임이 있으며,

  • 필수적으로 신고서에 서명해야 하고,

  • 작성대리인 세금 식별 번호 (PTIN)를 필수적으로 포함해야 합니다.

신고서 작성대리인이 항상 신고서에 서명하지만, 귀하는 신고서 작성대리인이 신고서를 정확하게 준비하는 데 필요한 모든 정보를 제공할 책임이 있습니다. 세금 신고서를 작성하기 위해 다른 사람에게 비용을 지불한 사람은 세금 문제를 철저히 이해하고 있어야 합니다. 신고서 작성대리인을 선택하는 방법에 대한 자세한 내용은 신고서 작성대리인 선택 요령을 IRS.gov에서 확인하십시오.

자녀 세액공제 선급금.

2021년 7 월 부터 12 월까지, 일정한 기준에 맞고 적격 자녀가 있는 납세자들에게 선급금이 자동적으로 지급됐습니다. 자녀 세액공제 선급금은 2021 년 신고서에 납세자가 올바르게 청구할 수 있는 추정 자녀 세액공제의 50%에 대한 조기 지급금입니다. IRS.gov/AdvCTC를 방문하여 이 지급금에 대한 더 많은 정보와 귀하의 세금에 미치는 영향에 대해 알아보십시오.

코로나바이러스.

IRS.gov/Coronavirus(영어)을 방문하여 코로나바이러스의 영향에 대한 정보와 개인 및 가족, 소규모 사업체 및 대기업, 면세 단체가 이용할 수 있는 세금 감면 링크를 확인합니다.

고용주들은 사업체 서비스 온라인 사용을 위해 등록할 수 있습니다.

사회 보장국 (SSA)은 SSA.gov/employer(영어)에서 CPA, 회계사, 등록 대리인 및 양식 W-2, 임금 및 세금 계산서 및 양식 W-2c, 수정 임금 및 세금 계산서를 처리하는 개인이 신속, 무료이며 안전한 온라인 W-2 제출 옵션을 이용할 수 있는 온라인 서비스를 제공합니다.

IRS 소셜 미디어.

IRS.gov/SocialMedia(영어)를 방문하여 IRS가 세금 변경, 사기 경보, 이니셔티브, 제품 및 서비스에 대한 최신 정보를 공유하는 데 사용하는 다양한 소셜 미디어 도구를 볼 수 있습니다. IRS에서는 개인정보 보호와 보안이 가장 높은 우선 순위입니다. 당국은 이러한 도구를 사용하여 사용자와 공공 정보를 공유합니다. 소셜 미디어 사이트에 사회 보장 번호 (SSN) 또는 기타 기밀 정보를 게시하지 마십시오. 소셜 네트워킹 사이트를 사용할 때는 항상 신원을 보호하십시오.

다음 IRS YouTube 채널은 영어, 스페인어, ASL로 다양한 세금 관련 주제에 대한 짧고 유익한 동영상을 제공합니다.

IRS 동영상 보기.

IRS 동영상 포털 (IRSVideos.gov(영어))은 개인, 소규모 사업체, 세무 전문가를 위한 동영상 및 음성 프레젠테이션을 포함하고 있습니다.

다른 언어로 온라인 세금 정보 받기.

영어가 모국어가 아니라면 IRS.gov/MyLanguage(영어)에서 정보를 확인할 수 있습니다.

무료 전화상 통역 (OPI) 서비스.

IRS는 OPI 서비스를 제공함으로써 다중언어 고객들에게 봉사하고 있습니다. OPI 서비스는 연방 정부의 자금 지원을 받는 프로그램이며 납세자 지원센터 (TAC), 기타 IRS 사무실 및 모든 VITA/TCE 신고서 사무실에서 이용 가능합니다. OPI 서비스는 350 가지 이상의 언어 서비스를 제공합니다.

장애가 있는 납세자들을 위한 보조 전화 상담 서비스 사용 가능.

보조 전화 상담 서비스에 대한 정보가 필요한 납세자는 833 -690-0598로 전화할 수 있습니다. 보조 전화 상담 서비스는 대체 미디어 형식 (예시, 점자, 대형 활자, 오디오 등등)의 현재 및 미래 보조 품목과 서비스에 관한 질문에 응답할 수 있습니다.

세금 양식 및 간행물 받기.

IRS.gov/Forms(영어) 에서 필요한 모든 양식, 지침 및 간행물을 보거나 다운로드하거나 인쇄할 수 있습니다. IRS.gov/OrderForms 에서 주문할 수 있습니다.

세금 간행물 및 설명서 전자책 (eBook) 형식으로 얻기.

IRS.gov/eBooks(영어)에서 인기있는 세금 간행물 및 설명서 (양식 1040 의 설명서도 포함)를 모바일 기기를 통해 eBook 으로 다운로드 하거나 볼 수 있습니다.

참고.

IRS eBook 은 애플사의 아이패드의 iBook 을 이용해 테스트 되었습니다. 당국의 eBook 은 다른 eBook 읽기 도구로는 테스트되지 않았으며 eBook 의 기능이 제대로 작동하지 않을 수 있습니다.

온라인 계정 (개인 납세자 전용)에 접속하기.

IRS.gov/Account에서 연방 세금 계정에 대한 정보에 안전하게 액세스할 수 있습니다.

  • 연도별로 분류된 미납 세액 잔액을 보십시오.

  • 납부 계획의 세부사항 보기 또는 새로운 납부 계획을 신청하십시오.

  • 세금 납부, 지난 5 년간의 납부 내역 및 계류 또는 예정된 납부금을 보십시오.

  • 가장 최근 세금 신고서의 주요 데이터, EIP 액수 및 증명서 등을 포함한 귀하의 세금 기록에 접속하십시오.

  • 선택된 몇가지 IRS 통지서의 디지털 사본을 보십시오.

  • 세무 전문가가 보낸 정보 승인 요청을 승락 또는 거절을 하십시오.

  • 주소 또는 선호하는 연락 방법을 업데이트 하십시오.

세무 전문가 계정.

이 도구는 세무 전문가가 귀하의 개인 납세자 IRS 온라인 계정의 접속 허가 신청의 제출을 가능하게 합니다. 더 많은 정보를 보려면 IRS.gov/TaxProAccount(영어)를 방문하십시오..

직접 입금 사용.

세금 환급을 받는 가장 빠른 방법은 전자 제출을 하고 직접 입금을 선택하여 안전하게 전자 방식으로 귀하의 환급 금액을 금융 계좌에 직접 전달받는 것 입니다. 직접 입금을 통해 수표의 실종, 도난, 및 우송 불가로 인한 IRS로 환송에 대한 가능성을 피할수 있습니다. 납세자 10 명 중 8 명이 환급을 받기 위해 직접 입금을 사용합니다. 은행 계좌가 없다면 IRS.gov/DirectDeposit을 방문해서 온라인 계정을 개설할 수 있는 은행이나 신용 조합을 찾을 수 있는 곳에 대한 더 자세한 정보를 보십시오.

세금 증명서 받기.

세금 증명서 사본을 받는 가장 빠른 방법은 IRS.gov/Transcripts에서 확인하는 것입니다. 세금 증명서 무료 사본을 주문하려면 "온라인에서 증명서 얻기" 또는 "우편으로 증명서 받기" 중 하나를 클릭합니다. 원하는 경우 800-908-9946으로 전화하여 세금 증명서를 주문할 수 있습니다.

세금 관련 신원 도용 문제 신고 및 해결.

  • 세금 관련 신원 도용은 누군가가 개인 정보를 훔쳐 세금 관련 사기를 저질렀을 때 발생합니다. 사기성 신고서를 제출하거나 환급 또는 세액공제를 청구하기 위해 SSN가 사용된 경우 귀하의 세금에 영향을 받을 수 있습니다.

  • IRS는 납세자의 개인 정보 또는 금융 정보를 요청하기 위해 이메일이나, 문자 메세지, 전화 또는 소셜 미디어 채널을 통해 먼저 연락하지 않습니다. 이는 개인 식별 번호 (PINs), 비밀 번호 또는 크레딧 카드, 은행 또는 기타 금융 계정 관련 유사 정보도 포함합니다.

  • IRS.gov/IdentityTheft에서 납세자, 세무사와 기업을 위한 신원 도용 및 데이터 보안 보호에 대한 정보를 참조하십시오. 사회 보장 번호 (SSN)를 분실 또는 도난당했거나, 귀하가 세금 관련 신원 도용의 피해자라고 의심되는 경우, 어떤 조치를 취해야 하는지 배울 수 있습니다.

  • 신분 보호 PIN (IP PIN)을 받으십시오. IP PIN 이란 사기성 세금 신고서에 SSN 이 도용되는 것을 방지하기위해 납세자에게 배정된 여섯자리 숫자를 뜻합니다. IP PIN을 소지하고 있으면, 타인이 귀하의 SSN 을 도용해 세금 신고서 제출을 하는 것을 방지합니다. 더 자세히 알아보려면 IRS.gov/IPPIN을 방문하십시오.

환급 상태 확인하는 방법.

  • IRS.gov/Refunds에 방문하십시오.

  • 모바일 기기에 IRS2Go 무료 앱을 다운로드하여 환급 상태를 확인하십시오.

  • 환급 관련 자동 직통 전화 800 -829-1954로 전화하십시오.

참고.

IRS는 근로 소득 세액 공제 (EIC) 또는 추가 자녀 세액 공제 (ACTC) 를 청구하는 신고서의 경우 2022년 2월 중순 이전에 환급을 진행할 수 없습니다. 이러한 지연은 해당 세액 공제와 관련된 부분만이 아닌 전체 환급에 적용됩니다.

세금 납부하기.

IRS.gov/Payments 에서 다음 옵션 중 하나를 사용하여 결제할 수 있는 정보를 확인할 수 있습니다.

  • IRS 직접 납부: 일반 계좌 또는 저축 계좌에 무료로 개별 세금 고지서 또는 추정세를 직접 납부하십시오..

  • 직불카드 또는 신용카드: 승인된 납부 처리자를 선택하여 온라인 또는 전화로 세금을 납부하십시오.

  • 전자 자금 인출: 세금 신고서 소프트웨어나 세무 전문가를 통해 연방 세금 신고서를 제출하는 경우에 납부를 스케줄하십시오.

  • 전자식 연방 세금 납부 시스템: 사업체에 가장 적합한 옵션입니다. 등록이 필요합니다.

  • 수표 또는 우편환: 고지서 또는 설명서에 열거된 주소로 납부금액을 우편으로 보냅니다.

  • 현금: 참여 소매점에서 세금을 현금으로 납부할 수 있습니다.

  • 당일 송금: 금융 기관에서 당일 송금을 진행할 수 있습니다. 귀하의 금융 기관에 연락하여 사용 가능 여부, 비용 및 마감 시간을 문의하십시오.

참조.

IRS는 온라인, 전화, 또는 모바일 기기의 IRS2Go 앱을 통한 전자 납부의 보안성을 보장하기 위해 가장 최신 암호화 기술을 사용합니다. 전자식 납부는 빠르고, 쉬우며, 수표 또는 우편환을 우송하는 것보다 빠릅니다.

현재 세금을 납부할 수 없는 경우

IRS.gov/Payments에 방문하여 선택할 수 있는 방법에 대한 자세한 정보를 확인하십시오.

  • 현재 세금 전액을 납부할 수 없는 경우 온라인 납부 합의 (IRS.gov/OPA)을 신청하여 월 할부로 납세 의무를 이행할 수 있습니다. 온라인 절차를 완료하면 합의 승인 여부를 즉시 통보받게 됩니다.

  • 세액 조정 제안 사전 자격 도구(영어)를 사용하여 총 체납 세액 보다 적은 액수로 세금 부채 종결에 합의할 수 있을지를 확인하십시오. 세액 조정 제안 프로그램에 대한 자세한 내용은 IRS.gov/OIC에서 확인하십시오.

수정된 신고서 제출.

2019 또는 2020 년 양식 1040 및 1040 –SR의 수정을 위해 세금 신고서 제출 소프트웨어를 사용하여 양식 1040–X를 전자로 제출할 수 있습니다. 이를 하려면 2019 또는 2020 년 신고서를 전자로 제출했어야 합니다. 지난 연도의 수정된 신고서는 모두 우편으로 우송되어야 합니다. IRS.gov/Form1040X를 방문하여 업데이트 사항 또는 정보를 찾으십시오.

수정 신고서 현황 확인.

IRS.gov/WMAR을 방문하여 양식 1040 -X 수정된 신고서의 현황을 추적하십시오.

참고.

당국의 시스템에 귀하가 제출한 수정된 신고서가 보여지려면 이를 제출후 최대 3 주가 소요될 수 있으며, 이의 처리는 최대 16 주가 소요될 수 있습니다.

우송받은 IRS 통지서 또는 서신 이해.

IRS.gov/Notices를 방문하여 IRS 통지서 또는 서신의 응답에 대한 추가 정보를 찾을 수 있습니다.

스케줄 LEP, 언어 선호도 변경 요청을 사용하여 IRS 의 통지서, 서신, 또는 기타 서면 연락을 가능한 경우 대체 언어로 받기 선호한다는 것을 명시할 수 있습니다. 귀하의 스케줄 LEP 가 처리된 뒤 IRS 는 귀하의 통역 필요성을 결정하고 가능한 경우 통역된 문서를 제공할 것입니다. 보조 형식으로된 통지서를 필요로한 장애를 갖고 있다면 양식 9000을 참조하십시오.

현지 IRS에 문의하기.

IRS TAC을 방문하지 않고도 IRS.gov에서 많은 질문에 대한 답변을 받을 수 있습니다. IRS.gov/LetUsHelp를 방문하여 사람들이 가장 많이 묻는 주제에 대해 확인하십시오. 여전히 도움이 필요하고, 세금 문제를 온라인이나 전화로 처리할 수 없는 경우 IRS TAC에서 세금 관련 도움을 제공합니다. 이제 모든 TAC에서 예약 서비스를 제공하므로 오랜 대기 시간 없이 필요한 서비스를 받을 수 있습니다. 방문하기 전에 IRS.gov/TACLocator(영어)에서 가장 가까운 TAC를 찾고 시간, 사용 가능한 서비스 및 예약 옵션을 확인하십시오. 또는 IRS2Go 앱의 연결 유지 탭에서 문의하기 옵션을 선택하고 'Local Offices' (현지 사무소)를 클릭하십시오.

납세자 보호 서비스 (TAS)가 도와드립니다

TAS란 무엇입니까?

TAS는 IRS 내 독립 기관으로서 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호합니다. 조직의 업무는 모든 납세자가 공정하게 대우받고 납세자 권리 헌장(영어)에 따른 귀하의 권리를 알고 이해하도록 하는 것입니다.

TAS가 귀하를 위해 무엇을 할 수 있습니까?

TAS는 IRS에서 해결할 수 없는 문제를 해결하는 데 도움을 드릴 수 있습니다. 무료 서비스입니다. 자격을 갖추면 지원자 한 명이 배정되어 지원 과정에서 함께 일하며 문제를 해결하기 위해 가능한 모든 노력을 기울이게 됩니다. 다음과 같은 경우 TAS가 도움을 드릴 수 있습니다.

  • 귀하의 문제가 귀하, 귀하의 가족 또는 귀하의 사업에 재정적 어려움을 초래하고 있습니다.

  • 귀하 또는 귀하의 사업이 즉각적인 불리한 조치의 위협에 직면해 있습니다. 또는

  • IRS에 연락하려고 여러 번 시도했지만 아무도 응답하지 않았거나 IRS는 약속한 날짜까지 응답하지 않았습니다.

어떻게 TAS에 연락할 수 있습니까?

TAS의 사무소는 모든 주와 컬럼비아 특별구, 푸에르토리코에 있습니다. 현지 보호 서비스의 번호는 현지 디렉토리 및 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us (영어)에서 확인할 수 있습니다. 또한 877-777-4778로 전화할 수 있습니다.

그 외에 TAS는 납세자를 어떻게 지원합니까?

TAS는 많은 납세자에게 영향을 미치는 대규모 문제를 해결하기 위해 노력합니다. 이러한 광범위한 문제 중 하나를 알고 있는 경우 IRS.gov/SAMS에서 신고해 주십시오.

세무 전문가를 위한 TAS

TAS는 세법 업데이트 및 지침, TAS 프로그램, 그리고 실무에서 확인한 전신 문제를 TAS에 알리는 방법 등 세무 전문가를 위한 다양한 정보를 제공할 수 있습니다.

저소득 납세자 클리닉 (LITC)

LITC는 IRS 에서 독립되어 있습니다. LITC는 소득이 특정 수준 미만이며 감사, 이의신청, 세금 징수 분쟁 등 IRS 와 세무 문제를 해결해야 하는 개인을 대변합니다. LITC는 또한 영어를 제 2 외국어로 구사하는 개인을 위해 납세 자 권리와 책임에 대한 정보를 여러 언어로 제공할 수 있습니다. 서비스는 자격이 되는 납세자에게 무료 또는 소정의 수수료로 제공됩니다. 가까운 LITC를 찾으려면 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/about-us/Low-Income-Taxpayer-Clinics-LITC/(영어)을 방문하거나 IRS 간행물 4134, 저소득 납세자 클리닉 목록(영어)을 참조하십시오.

간행물 596 - 추가 자료

EIC 적격성 점검표

EIC를 청구하려면, 아래의 모든 질문에 “네” 라고 답변해야 합니다.*
    아니요
1. 귀하의 AGI가 다음 금액보다 적습니까?
  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없는 경우 $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명인 경우 $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108) 또는

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명인 경우 $47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865), 또는

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상인 경우 $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414)

( 규칙 1 참조.)
2. 귀하와 귀하의 배우자가 공동 제출한다면 2021년 제출 기한 (연장 포함)일까지 유효한 사회 보장 번호를 발급받아 각각 가지고 있습니까? ( 규칙 2 참조.)
3. 귀하의 납세자 구분이 부부 공동 제출, 세대주, 적격 사별 배우자 또는 미혼 또는 부부 별도 제출이며 EIC를 청구할 자격 요격에 부합합니까? ( 규칙 3 참조.)
주의사항: 귀하 또는 귀하의 배우자가 비거주자인 경우 “네” 라고 대답하는 경우는, 납세자 구분이 부부 공동 제출인 경우에 한합니다. ( 규칙 4 참조.)
4. 양식 2555를 제출하지 않는 경우 “네” 라고 답변합니다. 그렇지 않으면 ““아니요”라고 답변합니다”. ( 규칙 5 참조.)
5. 귀하의 투자 소득이 $10,000 이하입니까? ( 규칙 6 참조.)
6. 귀하의 총 근로 소득은 $1 이상이지만 다음보다 적습니다.
  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없는 경우 $21,430 (부부 공동 제출의 경우 $27,380),

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명인 경우 $42,158 (부부 공동 제출의 경우 $48,108) 또는

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명인 경우 $47,915 (부부 공동 제출의 경우 $53,865), 또는

  • 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상인 경우 $51,464 (부부 공동 제출의 경우 $57,414)

( 규칙 7 그리고 15 참조.)
7. 귀하가 (a) 다른 납세자의 적격 자녀가 아니거나 (b) 공동 신고를 하는 경우 “네” 라고 답변합니다. 그렇지 않으면 “아니요” 라고 답변합니다. ( 규칙 10 그리고 13 참조.)
  정지: 적격 자녀가 있는 경우, 8번과 9번 질문에 답하고 10~12번을 건너뜁니다. 적격 자녀가 없거나 다른 사람이 규칙 9에 설명된 타이브레이커 규칙에 따라 귀하의 자녀를 적격 자녀로 취급할 자격이 있을 경우, 8번과 9번 질문을 건너뛰고 10~12번 질문에 답변하십시오.*    
8. 귀하의 자녀가 적격 자녀에 대한 관계, 연령, 거주 및 공동 신고서 테스트를 충족합니까? ( 규칙 8 참조.)
9. 귀하만 귀하의 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 있습니까? 답변을 “네” 라고 할 수 있는 경우는, (a) 적격 자녀가 다른 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트를 충족하지 않거나, (b) 적격 자녀가 다른 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트를 충족하지만 규칙 9에 설명된 타이브레이커 규칙에 따라 귀하에게 해당 자녀를 적격 자녀로 취급할 자격이 있는 경우입니다.  
10. 귀하 (또는 배우자, 공동 신고서를 제출하는 경우)가 2021년 말 연령 테스트를 충족합니까? ( 규칙 11 참조.)
11. (a) 다른 사람의 신고서에 부양가족으로 청구될 수 없거나 (b) 공동 신고서를 제출하는 경우에 답변을 “네” 라고 하십시오. 그렇지 않으면 “아니요” 라고 답변합니다. ( 규칙 12 참조.)
12. 귀하는 미국에 있는 귀하의 주 거주지 (및 배우자의 주 거주지, 공동 신고서를 제출하는 경우)에서 반년 이상 거주했습니까? ( 규칙 14 참조.)

 
*적격 자녀가 있는 사람: 질문 1에서 9까지 “네” 라고 대답한 경우, 적격 자녀가 있는 EIC를 청구할 수 있습니다. (자녀가 두 명 이상인 경우, 질문 1에서 7까지 “네” 라고 답변하면 적격 자녀가 있는 EIC를 청구할 수 있으며 질문 8에서 9까지 “네” 라고 답하면 적어도 한 명의 자녀에 대해 청구할 수 있습니다.) 스케줄 EIC를 작성하여 양식 1040에 첨부해야 합니다. 질문 1에서 7까지 “네” 라고 답변하고, 질문 8에 “아니요” 라고 답했다면, 10~12번 질문에 답하여 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있는지 확인합니다.
적격 자녀가 없는 사람: 질문 1에서 7까지, 그리고 10에서 12까지 “네” 라고 답한 경우, EIC를 청구할 수 있습니다.
귀하에게 적용되는 어느 한 질문에 라도 “아니요” 라고 답했다면: EIC를 청구할 수 없습니다.

EIC표

2021년 근로 소득 세액공제 (EIC) 표
주의사항. 이것은 세율표가 아닙니다.

This is an Image: 48861h80.gif

EIC Table Excerpt Example

Please click here for the text description of the image.

1. 세액공제를 찾으려면 “최소 - 미만” 열을 보고 EIC 워크시트에서 조회하라는 금액이 포함된 행을 찾습니다. 2. 그런 다음, 납세자 구분 및 이전에 정의된 SSN을 가지고 있는 자녀 수를 포함하는 열로 이동합니다. EIC 워크시트에 있는 해당 열의 세액공제 금액을 입력합니다. 예. 납세자 구분이 미혼이고 적격 자녀가 한 명 있으며 EIC 워크시트에서 조회하는 금액이 $2,455인 경우 $842를 입력합니다.
그리고 귀하의 납세자 구분이 –
이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 다음과 같은 경우– 미혼, 세대주, 또는 적격 미망인★이고
귀하의 적격 자녀 수가 다음과 같은 경우–

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 별도 신고이며 EIC에 적격할 경우 이 열을 사용하십시오.

부부 공동 제출이며 귀하의 적격 자녀 수가 다음과 같은 경우–
0 1 2 3 0 1 2 3
최소 미만 귀하의 세액공제는– 귀하의 세액공제는–
$1 $50 $4 $9 $10 $11 $4 $9 $10 $11
50 100 11 26 30 34 11 26 30 34
100 150 19 43 50 56 19 43 50 56
150 200 27 60 70 79 27 60 70 79
200 250 34 77 90 101 34 77 90 101
250 300 42 94 110 124 42 94 110 124
300 350 50 111 130 146 50 111 130 146
350 400 57 128 150 169 57 128 150 169
400 450 65 145 170 191 65 145 170 191
450 500 73 162 190 214 73 162 190 214
500 550 80 179 210 236 80 179 210 236
550 600 88 196 230 259 88 196 230 259
600 650 96 213 250 281 96 213 250 281
650 700 103 230 270 304 103 230 270 304
700 750 111 247 290 326 111 247 290 326
750 800 119 264 310 349 119 264 310 349
800 850 126 281 330 371 126 281 330 371
850 900 134 298 350 394 134 298 350 394
900 950 142 315 370 416 142 315 370 416
950 1,000 149 332 390 439 149 332 390 439
1,000 1,050 157 349 410 461 157 349 410 461
1,050 1,100 164 366 430 484 164 366 430 484
1,100 1,150 172 383 450 506 172 383 450 506
1,150 1,200 180 400 470 529 180 400 470 529
1,200 1,250 187 417 490 551 187 417 490 551
1,250 1,300 195 434 510 574 195 434 510 574
1,300 1,350 203 451 530 596 203 451 530 596
1,350 1,400 210 468 550 619 210 468 550 619
1,400 1,450 218 485 570 641 218 485 570 641
1,450 1,500 226 502 590 664 226 502 590 664
1,500 1,550 233 519 610 686 233 519 610 686
1,550 1,600 241 536 630 709 241 536 630 709
1,600 1,650 249 553 650 731 249 553 650 731
1,650 1,700 256 570 670 754 256 570 670 754
1,700 1,750 264 587 690 776 264 587 690 776
1,750 1,800 272 604 710 799 272 604 710 799
1,800 1,850 279 621 730 821 279 621 730 821
1,850 1,900 287 638 750 844 287 638 750 844
1,900 1,950 295 655 770 866 295 655 770 866
1,950 2,000 302 672 790 889 302 672 790 889
2,000 2,050 310 689 810 911 310 689 810 911
2,050 2,100 317 706 830 934 317 706 830 934
2,100 2,150 325 723 850 956 325 723 850 956
2,150 2,200 333 740 870 979 333 740 870 979
2,200 2,250 340 757 890 1,001 340 757 890 1,001
2,250 2,300 348 774 910 1,024 348 774 910 1,024
2,300 2,350 356 791 930 1,046 356 791 930 1,046
2,350 2,400 363 808 950 1,069 363 808 950 1,069
2,400 2,450 371 825 970 1,091 371 825 970 1,091
2,450 2,500 379 842 990 1,114 379 842 990 1,114
2,500 2,550 386 859 1,010 1,136 386 859 1,010 1,136
2,550 2,600 394 876 1,030 1,159 394 876 1,030 1,159
2,600 2,650 402 893 1,050 1,181 402 893 1,050 1,181
2,650 2,700 409 910 1,070 1,204 409 910 1,070 1,204
2,700 2,750 417 927 1,090 1,226 417 927 1,090 1,226
2,750 2,800 425 944 1,110 1,249 425 944 1,110 1,249
2,800 2,850 432 961 1,130 1,271 432 961 1,130 1,271
2,850 2,900 440 978 1,150 1,294 440 978 1,150 1,294
2,900 2,950 448 995 1,170 1,316 448 995 1,170 1,316
2,950 3,000 455 1,012 1,190 1,339 455 1,012 1,190 1,339
3,000 3,050 463 1,029 1,210 1,361 463 1,029 1,210 1,361
3,050 3,100 470 1,046 1,230 1,384 470 1,046 1,230 1,384
3,100 3,150 478 1,063 1,250 1,406 478 1,063 1,250 1,406
3,150 3,200 486 1,080 1,270 1,429 486 1,080 1,270 1,429
3,200 3,250 493 1,097 1,290 1,451 493 1,097 1,290 1,451
3,250 3,300 501 1,114 1,310 1,474 501 1,114 1,310 1,474
3,300 3,350 509 1,131 1,330 1,496 509 1,131 1,330 1,496
3,350 3,400 516 1,148 1,350 1,519 516 1,148 1,350 1,519
3,400 3,450 524 1,165 1,370 1,541 524 1,165 1,370 1,541
3,450 3,500 532 1,182 1,390 1,564 532 1,182 1,390 1,564
3,500 3,550 539 1,199 1,410 1,586 539 1,199 1,410 1,586
3,550 3,600 547 1,216 1,430 1,609 547 1,216 1,430 1,609
3,600 3,650 555 1,233 1,450 1,631 555 1,233 1,450 1,631
3,650 3,700 562 1,250 1,470 1,654 562 1,250 1,470 1,654
3,700 3,750 570 1,267 1,490 1,676 570 1,267 1,490 1,676
3,750 3,800 578 1,284 1,510 1,699 578 1,284 1,510 1,699
3,800 3,850 585 1,301 1,530 1,721 585 1,301 1,530 1,721
3,850 3,900 593 1,318 1,550 1,744 593 1,318 1,550 1,744
3,900 3,950 601 1,335 1,570 1,766 601 1,335 1,570 1,766
3,950 4,000 608 1,352 1,590 1,789 608 1,352 1,590 1,789
4,000 4,050 616 1,369 1,610 1,811 616 1,369 1,610 1,811
4,050 4,100 623 1,386 1,630 1,834 623 1,386 1,630 1,834
4,100 4,150 631 1,403 1,650 1,856 631 1,403 1,650 1,856
4,150 4,200 639 1,420 1,670 1,879 639 1,420 1,670 1,879
4,200 4,250 646 1,437 1,690 1,901 646 1,437 1,690 1,901
4,250 4,300 654 1,454 1,710 1,924 654 1,454 1,710 1,924
4,300 4,350 662 1,471 1,730 1,946 662 1,471 1,730 1,946
4,350 4,400 669 1,488 1,750 1,969 669 1,488 1,750 1,969
4,400 4,450 677 1,505 1,770 1,991 677 1,505 1,770 1,991
4,450 4,500 685 1,522 1,790 2,014 685 1,522 1,790 2,014
4,500 4,550 692 1,539 1,810 2,036 692 1,539 1,810 2,036
4,550 4,600 700 1,556 1,830 2,059 700 1,556 1,830 2,059
4,600 4,650 708 1,573 1,850 2,081 708 1,573 1,850 2,081
4,650 4,700 715 1,590 1,870 2,104 715 1,590 1,870 2,104
4,700 4,750 723 1,607 1,890 2,126 723 1,607 1,890 2,126
4,750 4,800 731 1,624 1,910 2,149 731 1,624 1,910 2,149
4,800 4,850 738 1,641 1,930 2,171 738 1,641 1,930 2,171
4,850 4,900 746 1,658 1,950 2,194 746 1,658 1,950 2,194
4,900 4,950 754 1,675 1,970 2,216 754 1,675 1,970 2,216
4,950 5,000 761 1,692 1,990 2,239 761 1,692 1,990 2,239
5,000 5,050 769 1,709 2,010 2,261 769 1,709 2,010 2,261
5,050 5,100 776 1,726 2,030 2,284 776 1,726 2,030 2,284
5,100 5,150 784 1,743 2,050 2,306 784 1,743 2,050 2,306
5,150 5,200 792 1,760 2,070 2,329 792 1,760 2,070 2,329
5,200 5,250 799 1,777 2,090 2,351 799 1,777 2,090 2,351
5,250 5,300 807 1,794 2,110 2,374 807 1,794 2,110 2,374
5,300 5,350 815 1,811 2,130 2,396 815 1,811 2,130 2,396
5,350 5,400 822 1,828 2,150 2,419 822 1,828 2,150 2,419
5,400 5,450 830 1,845 2,170 2,441 830 1,845 2,170 2,441
5,450 5,500 838 1,862 2,190 2,464 838 1,862 2,190 2,464
5,500 5,550 845 1,879 2,210 2,486 845 1,879 2,210 2,486
5,550 5,600 853 1,896 2,230 2,509 853 1,896 2,230 2,509
5,600 5,650 861 1,913 2,250 2,531 861 1,913 2,250 2,531
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5,750 5,800 884 1,964 2,310 2,599 884 1,964 2,310 2,599
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6,450 6,500 991 2,202 2,590 2,914 991 2,202 2,590 2,914
6,500 6,550 998 2,219 2,610 2,936 998 2,219 2,610 2,936
6,550 6,600 1,006 2,236 2,630 2,959 1,006 2,236 2,630 2,959
6,600 6,650 1,014 2,253 2,650 2,981 1,014 2,253 2,650 2,981
6,650 6,700 1,021 2,270 2,670 3,004 1,021 2,270 2,670 3,004
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6,750 6,800 1,037 2,304 2,710 3,049 1,037 2,304 2,710 3,049
6,800 6,850 1,044 2,321 2,730 3,071 1,044 2,321 2,730 3,071
6,850 6,900 1,052 2,338 2,750 3,094 1,052 2,338 2,750 3,094
6,900 6,950 1,060 2,355 2,770 3,116 1,060 2,355 2,770 3,116
6,950 7,000 1,067 2,372 2,790 3,139 1,067 2,372 2,790 3,139
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7,250 7,300 1,113 2,474 2,910 3,274 1,113 2,474 2,910 3,274
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7,350 7,400 1,128 2,508 2,950 3,319 1,128 2,508 2,950 3,319
7,400 7,450 1,136 2,525 2,970 3,341 1,136 2,525 2,970 3,341
7,450 7,500 1,144 2,542 2,990 3,364 1,144 2,542 2,990 3,364
7,500 7,550 1,151 2,559 3,010 3,386 1,151 2,559 3,010 3,386
7,550 7,600 1,159 2,576 3,030 3,409 1,159 2,576 3,030 3,409
7,600 7,650 1,167 2,593 3,050 3,431 1,167 2,593 3,050 3,431
7,650 7,700 1,174 2,610 3,070 3,454 1,174 2,610 3,070 3,454
7,700 7,750 1,182 2,627 3,090 3,476 1,182 2,627 3,090 3,476
7,750 7,800 1,190 2,644 3,110 3,499 1,190 2,644 3,110 3,499
7,800 7,850 1,197 2,661 3,130 3,521 1,197 2,661 3,130 3,521
7,850 7,900 1,205 2,678 3,150 3,544 1,205 2,678 3,150 3,544
7,900 7,950 1,213 2,695 3,170 3,566 1,213 2,695 3,170 3,566
7,950 8,000 1,220 2,712 3,190 3,589 1,220 2,712 3,190 3,589
8,000 8,050 1,228 2,729 3,210 3,611 1,228 2,729 3,210 3,611
8,050 8,100 1,235 2,746 3,230 3,634 1,235 2,746 3,230 3,634
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8,150 8,200 1,251 2,780 3,270 3,679 1,251 2,780 3,270 3,679
8,200 8,250 1,258 2,797 3,290 3,701 1,258 2,797 3,290 3,701
8,250 8,300 1,266 2,814 3,310 3,724 1,266 2,814 3,310 3,724
8,300 8,350 1,274 2,831 3,330 3,746 1,274 2,831 3,330 3,746
8,350 8,400 1,281 2,848 3,350 3,769 1,281 2,848 3,350 3,769
8,400 8,450 1,289 2,865 3,370 3,791 1,289 2,865 3,370 3,791
8,450 8,500 1,297 2,882 3,390 3,814 1,297 2,882 3,390 3,814
8,500 8,550 1,304 2,899 3,410 3,836 1,304 2,899 3,410 3,836
8,550 8,600 1,312 2,916 3,430 3,859 1,312 2,916 3,430 3,859
8,600 8,650 1,320 2,933 3,450 3,881 1,320 2,933 3,450 3,881
8,650 8,700 1,327 2,950 3,470 3,904 1,327 2,950 3,470 3,904
8,700 8,750 1,335 2,967 3,490 3,926 1,335 2,967 3,490 3,926
8,750 8,800 1,343 2,984 3,510 3,949 1,343 2,984 3,510 3,949
8,800 8,850 1,350 3,001 3,530 3,971 1,350 3,001 3,530 3,971
8,850 8,900 1,358 3,018 3,550 3,994 1,358 3,018 3,550 3,994
8,900 8,950 1,366 3,035 3,570 4,016 1,366 3,035 3,570 4,016
8,950 9,000 1,373 3,052 3,590 4,039 1,373 3,052 3,590 4,039
9,000 9,050 1,381 3,069 3,610 4,061 1,381 3,069 3,610 4,061
9,050 9,100 1,388 3,086 3,630 4,084 1,388 3,086 3,630 4,084
9,100 9,150 1,396 3,103 3,650 4,106 1,396 3,103 3,650 4,106
9,150 9,200 1,404 3,120 3,670 4,129 1,404 3,120 3,670 4,129
9,200 9,250 1,411 3,137 3,690 4,151 1,411 3,137 3,690 4,151
9,250 9,300 1,419 3,154 3,710 4,174 1,419 3,154 3,710 4,174
9,300 9,350 1,427 3,171 3,730 4,196 1,427 3,171 3,730 4,196
9,350 9,400 1,434 3,188 3,750 4,219 1,434 3,188 3,750 4,219
9,400 9,450 1,442 3,205 3,770 4,241 1,442 3,205 3,770 4,241
9,450 9,500 1,450 3,222 3,790 4,264 1,450 3,222 3,790 4,264
9,500 9,550 1,457 3,239 3,810 4,286 1,457 3,239 3,810 4,286
9,550 9,600 1,465 3,256 3,830 4,309 1,465 3,256 3,830 4,309
9,600 9,650 1,473 3,273 3,850 4,331 1,473 3,273 3,850 4,331
9,650 9,700 1,480 3,290 3,870 4,354 1,480 3,290 3,870 4,354
9,700 9,750 1,488 3,307 3,890 4,376 1,488 3,307 3,890 4,376
9,750 9,800 1,496 3,324 3,910 4,399 1,496 3,324 3,910 4,399
9,800 9,850 1,502 3,341 3,930 4,421 1,502 3,341 3,930 4,421
9,850 9,900 1,502 3,358 3,950 4,444 1,502 3,358 3,950 4,444
9,900 9,950 1,502 3,375 3,970 4,466 1,502 3,375 3,970 4,466
9,950 10,000 1,502 3,392 3,990 4,489 1,502 3,392 3,990 4,489
10,000 10,050 1,502 3,409 4,010 4,511 1,502 3,409 4,010 4,511
10,050 10,100 1,502 3,426 4,030 4,534 1,502 3,426 4,030 4,534
10,100 10,150 1,502 3,443 4,050 4,556 1,502 3,443 4,050 4,556
10,150 10,200 1,502 3,460 4,070 4,579 1,502 3,460 4,070 4,579
10,200 10,250 1,502 3,477 4,090 4,601 1,502 3,477 4,090 4,601
10,250 10,300 1,502 3,494 4,110 4,624 1,502 3,494 4,110 4,624
10,300 10,350 1,502 3,511 4,130 4,646 1,502 3,511 4,130 4,646
10,350 10,400 1,502 3,528 4,150 4,669 1,502 3,528 4,150 4,669
10,400 10,450 1,502 3,545 4,170 4,691 1,502 3,545 4,170 4,691
10,450 10,500 1,502 3,562 4,190 4,714 1,502 3,562 4,190 4,714
10,500 10,550 1,502 3,579 4,210 4,736 1,502 3,579 4,210 4,736
10,550 10,600 1,502 3,596 4,230 4,759 1,502 3,596 4,230 4,759
10,600 10,650 1,502 3,618 4,250 4,781 1,502 3,618 4,250 4,781
10,650 10,700 1,502 3,618 4,270 4,804 1,502 3,618 4,270 4,804
10,700 10,750 1,502 3,618 4,290 4,826 1,502 3,618 4,290 4,826
10,750 10,800 1,502 3,618 4,310 4,849 1,502 3,618 4,310 4,849
10,800 10,850 1,502 3,618 4,330 4,871 1,502 3,618 4,330 4,871
10,850 10,900 1,502 3,618 4,350 4,894 1,502 3,618 4,350 4,894
10,900 10,950 1,502 3,618 4,370 4,916 1,502 3,618 4,370 4,916
10,950 11,000 1,502 3,618 4,390 4,939 1,502 3,618 4,390 4,939
11,000 11,050 1,502 3,618 4,410 4,961 1,502 3,618 4,410 4,961
11,050 11,100 1,502 3,618 4,430 4,984 1,502 3,618 4,430 4,984
11,100 11,150 1,502 3,618 4,450 5,006 1,502 3,618 4,450 5,006
11,150 11,200 1,502 3,618 4,470 5,029 1,502 3,618 4,470 5,029
11,200 11,250 1,502 3,618 4,490 5,051 1,502 3,618 4,490 5,051
11,250 11,300 1,502 3,618 4,510 5,074 1,502 3,618 4,510 5,074
11,300 11,350 1,502 3,618 4,530 5,096 1,502 3,618 4,530 5,096
11,350 11,400 1,502 3,618 4,550 5,119 1,502 3,618 4,550 5,119
11,400 11,450 1,502 3,618 4,570 5,141 1,502 3,618 4,570 5,141
11,450 11,500 1,502 3,618 4,590 5,164 1,502 3,618 4,590 5,164
11,500 11,550 1,502 3,618 4,610 5,186 1,502 3,618 4,610 5,186
11,550 11,600 1,502 3,618 4,630 5,209 1,502 3,618 4,630 5,209
11,600 11,650 1,502 3,618 4,650 5,231 1,502 3,618 4,650 5,231
11,650 11,700 1,493 3,618 4,670 5,254 1,502 3,618 4,670 5,254
11,700 11,750 1,485 3,618 4,690 5,276 1,502 3,618 4,690 5,276
11,750 11,800 1,477 3,618 4,710 5,299 1,502 3,618 4,710 5,299
11,800 11,850 1,470 3,618 4,730 5,321 1,502 3,618 4,730 5,321
11,850 11,900 1,462 3,618 4,750 5,344 1,502 3,618 4,750 5,344
11,900 11,950 1,454 3,618 4,770 5,366 1,502 3,618 4,770 5,366
11,950 12,000 1,447 3,618 4,790 5,389 1,502 3,618 4,790 5,389
12,000 12,050 1,439 3,618 4,810 5,411 1,502 3,618 4,810 5,411
12,050 12,100 1,431 3,618 4,830 5,434 1,502 3,618 4,830 5,434
12,100 12,150 1,424 3,618 4,850 5,456 1,502 3,618 4,850 5,456
12,150 12,200 1,416 3,618 4,870 5,479 1,502 3,618 4,870 5,479
12,200 12,250 1,408 3,618 4,890 5,501 1,502 3,618 4,890 5,501
12,250 12,300 1,401 3,618 4,910 5,524 1,502 3,618 4,910 5,524
12,300 12,350 1,393 3,618 4,930 5,546 1,502 3,618 4,930 5,546
12,350 12,400 1,385 3,618 4,950 5,569 1,502 3,618 4,950 5,569
12,400 12,450 1,378 3,618 4,970 5,591 1,502 3,618 4,970 5,591
12,450 12,500 1,370 3,618 4,990 5,614 1,502 3,618 4,990 5,614
12,500 12,550 1,362 3,618 5,010 5,636 1,502 3,618 5,010 5,636
12,550 12,600 1,355 3,618 5,030 5,659 1,502 3,618 5,030 5,659
12,600 12,650 1,347 3,618 5,050 5,681 1,502 3,618 5,050 5,681
12,650 12,700 1,340 3,618 5,070 5,704 1,502 3,618 5,070 5,704
12,700 12,750 1,332 3,618 5,090 5,726 1,502 3,618 5,090 5,726
12,750 12,800 1,324 3,618 5,110 5,749 1,502 3,618 5,110 5,749
12,800 12,850 1,317 3,618 5,130 5,771 1,502 3,618 5,130 5,771
12,850 12,900 1,309 3,618 5,150 5,794 1,502 3,618 5,150 5,794
12,900 12,950 1,301 3,618 5,170 5,816 1,502 3,618 5,170 5,816
12,950 13,000 1,294 3,618 5,190 5,839 1,502 3,618 5,190 5,839
13,000 13,050 1,286 3,618 5,210 5,861 1,502 3,618 5,210 5,861
13,050 13,100 1,278 3,618 5,230 5,884 1,502 3,618 5,230 5,884
13,100 13,150 1,271 3,618 5,250 5,906 1,502 3,618 5,250 5,906
13,150 13,200 1,263 3,618 5,270 5,929 1,502 3,618 5,270 5,929
13,200 13,250 1,255 3,618 5,290 5,951 1,502 3,618 5,290 5,951
13,250 13,300 1,248 3,618 5,310 5,974 1,502 3,618 5,310 5,974
13,300 13,350 1,240 3,618 5,330 5,996 1,502 3,618 5,330 5,996
13,350 13,400 1,232 3,618 5,350 6,019 1,502 3,618 5,350 6,019
13,400 13,450 1,225 3,618 5,370 6,041 1,502 3,618 5,370 6,041
13,450 13,500 1,217 3,618 5,390 6,064 1,502 3,618 5,390 6,064
13,500 13,550 1,209 3,618 5,410 6,086 1,502 3,618 5,410 6,086
13,550 13,600 1,202 3,618 5,430 6,109 1,502 3,618 5,430 6,109
13,600 13,650 1,194 3,618 5,450 6,131 1,502 3,618 5,450 6,131
13,650 13,700 1,187 3,618 5,470 6,154 1,502 3,618 5,470 6,154
13,700 13,750 1,179 3,618 5,490 6,176 1,502 3,618 5,490 6,176
13,750 13,800 1,171 3,618 5,510 6,199 1,502 3,618 5,510 6,199
13,800 13,850 1,164 3,618 5,530 6,221 1,502 3,618 5,530 6,221
13,850 13,900 1,156 3,618 5,550 6,244 1,502 3,618 5,550 6,244
13,900 13,950 1,148 3,618 5,570 6,266 1,502 3,618 5,570 6,266
13,950 14,000 1,141 3,618 5,590 6,289 1,502 3,618 5,590 6,289
14,000 14,050 1,133 3,618 5,610 6,311 1,502 3,618 5,610 6,311
14,050 14,100 1,125 3,618 5,630 6,334 1,502 3,618 5,630 6,334
14,100 14,150 1,118 3,618 5,650 6,356 1,502 3,618 5,650 6,356
14,150 14,200 1,110 3,618 5,670 6,379 1,502 3,618 5,670 6,379
14,200 14,250 1,102 3,618 5,690 6,401 1,502 3,618 5,690 6,401
14,250 14,300 1,095 3,618 5,710 6,424 1,502 3,618 5,710 6,424
14,300 14,350 1,087 3,618 5,730 6,446 1,502 3,618 5,730 6,446
14,350 14,400 1,079 3,618 5,750 6,469 1,502 3,618 5,750 6,469
14,400 14,450 1,072 3,618 5,770 6,491 1,502 3,618 5,770 6,491
14,450 14,500 1,064 3,618 5,790 6,514 1,502 3,618 5,790 6,514
14,500 14,550 1,056 3,618 5,810 6,536 1,502 3,618 5,810 6,536
14,550 14,600 1,049 3,618 5,830 6,559 1,502 3,618 5,830 6,559
14,600 14,650 1,041 3,618 5,850 6,581 1,502 3,618 5,850 6,581
14,650 14,700 1,034 3,618 5,870 6,604 1,502 3,618 5,870 6,604
14,700 14,750 1,026 3,618 5,890 6,626 1,502 3,618 5,890 6,626
14,750 14,800 1,018 3,618 5,910 6,649 1,502 3,618 5,910 6,649
14,800 14,850 1,011 3,618 5,930 6,671 1,502 3,618 5,930 6,671
14,850 14,900 1,003 3,618 5,950 6,694 1,502 3,618 5,950 6,694
14,900 14,950 995 3,618 5,970 6,716 1,502 3,618 5,970 6,716
14,950 15,000 988 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,000 15,050 980 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,050 15,100 972 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,100 15,150 965 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,150 15,200 957 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,200 15,250 949 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,250 15,300 942 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,300 15,350 934 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,350 15,400 926 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,400 15,450 919 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,450 15,500 911 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,500 15,550 903 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,550 15,600 896 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,600 15,650 888 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,650 15,700 881 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,700 15,750 873 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,750 15,800 865 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,800 15,850 858 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,850 15,900 850 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,900 15,950 842 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
15,950 16,000 835 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,000 16,050 827 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,050 16,100 819 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,100 16,150 812 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,150 16,200 804 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,200 16,250 796 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,250 16,300 789 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,300 16,350 781 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,350 16,400 773 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,400 16,450 766 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,450 16,500 758 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,500 16,550 750 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,550 16,600 743 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,600 16,650 735 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,650 16,700 728 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,700 16,750 720 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,750 16,800 712 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,800 16,850 705 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,850 16,900 697 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,900 16,950 689 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
16,950 17,000 682 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,000 17,050 674 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,050 17,100 666 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,100 17,150 659 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,150 17,200 651 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,200 17,250 643 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,250 17,300 636 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,300 17,350 628 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,350 17,400 620 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,400 17,450 613 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,450 17,500 605 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,500 17,550 597 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,550 17,600 590 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728
17,600 17,650 582 3,618 5,980 6,728 1,493 3,618 5,980 6,728
17,650 17,700 575 3,618 5,980 6,728 1,485 3,618 5,980 6,728
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18,300 18,350 475 3,618 5,980 6,728 1,385 3,618 5,980 6,728
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19,600 19,650 276 3,601 5,958 6,705 1,187 3,618 5,980 6,728
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21,400 21,450 *

* 이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 최소 $21,400 이상 $21,430 미만이며, 유효한 SSN을 가진 적격 자녀가 없을 경우 귀하의 세액공제는 $2입니다.

이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 $21,430 이상이며 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없을 경우 EIC를 청구할 수 없습니다.

3,313 5,579 6,326 911 3,618 5,980 6,728
21,450 21,500 0 3,305 5,568 6,316 903 3,618 5,980 6,728
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24,300 24,350 0 2,850 4,968 5,716 467 3,618 5,980 6,728
24,350 24,400 0 2,842 4,958 5,705 460 3,618 5,980 6,728
24,400 24,450 0 2,834 4,947 5,695 452 3,618 5,980 6,728
24,450 24,500 0 2,826 4,936 5,684 444 3,618 5,980 6,728
24,500 24,550 0 2,818 4,926 5,673 437 3,618 5,980 6,728
24,550 24,600 0 2,810 4,915 5,663 429 3,618 5,980 6,728
24,600 24,650 0 2,802 4,905 5,652 422 3,618 5,980 6,728
24,650 24,700 0 2,794 4,894 5,642 414 3,618 5,980 6,728
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24,950 25,000 0 2,746 4,831 5,579 368 3,618 5,980 6,728
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27,350 27,400 0 2,362 4,326 5,073 *

* 이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 최소 $27,350 이상 $27,380 미만이며, 유효한 SSN을 가진 적격 자녀가 없을 경우 귀하의 세액공제는 $2입니다.

이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 $27,380 이상이며 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없을 경우 EIC를 청구할 수 없습니다.

3,313 5,579 6,326
27,400 27,450 0 2,354 4,315 5,063 0 3,305 5,568 6,316
27,450 27,500 0 2,346 4,305 5,052 0 3,297 5,558 6,305
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31,100 31,150 0 1,763 3,536 4,283 0 2,714 4,789 5,537
31,150 31,200 0 1,755 3,525 4,273 0 2,706 4,779 5,526
31,200 31,250 0 1,747 3,515 4,262 0 2,698 4,768 5,515
31,250 31,300 0 1,739 3,504 4,252 0 2,690 4,757 5,505
31,300 31,350 0 1,731 3,494 4,241 0 2,682 4,747 5,494
31,350 31,400 0 1,723 3,483 4,231 0 2,674 4,736 5,484
31,400 31,450 0 1,715 3,473 4,220 0 2,666 4,726 5,473
31,450 31,500 0 1,707 3,462 4,210 0 2,658 4,715 5,463
31,500 31,550 0 1,699 3,452 4,199 0 2,650 4,705 5,452
31,550 31,600 0 1,691 3,441 4,189 0 2,642 4,694 5,442
31,600 31,650 0 1,683 3,431 4,178 0 2,634 4,684 5,431
31,650 31,700 0 1,675 3,420 4,168 0 2,626 4,673 5,421
31,700 31,750 0 1,667 3,410 4,157 0 2,618 4,663 5,410
31,750 31,800 0 1,659 3,399 4,147 0 2,610 4,652 5,400
31,800 31,850 0 1,651 3,389 4,136 0 2,602 4,642 5,389
31,850 31,900 0 1,643 3,378 4,126 0 2,594 4,631 5,379
31,900 31,950 0 1,635 3,368 4,115 0 2,586 4,621 5,368
31,950 32,000 0 1,627 3,357 4,104 0 2,578 4,610 5,358
32,000 32,050 0 1,619 3,346 4,094 0 2,570 4,600 5,347
32,050 32,100 0 1,611 3,336 4,083 0 2,562 4,589 5,336
32,100 32,150 0 1,603 3,325 4,073 0 2,554 4,578 5,326
32,150 32,200 0 1,595 3,315 4,062 0 2,546 4,568 5,315
32,200 32,250 0 1,587 3,304 4,052 0 2,538 4,557 5,305
32,250 32,300 0 1,579 3,294 4,041 0 2,530 4,547 5,294
32,300 32,350 0 1,571 3,283 4,031 0 2,522 4,536 5,284
32,350 32,400 0 1,563 3,273 4,020 0 2,514 4,526 5,273
32,400 32,450 0 1,555 3,262 4,010 0 2,506 4,515 5,263
32,450 32,500 0 1,547 3,252 3,999 0 2,498 4,505 5,252
32,500 32,550 0 1,539 3,241 3,989 0 2,490 4,494 5,242
32,550 32,600 0 1,531 3,231 3,978 0 2,482 4,484 5,231
32,600 32,650 0 1,523 3,220 3,968 0 2,474 4,473 5,221
32,650 32,700 0 1,515 3,210 3,957 0 2,466 4,463 5,210
32,700 32,750 0 1,507 3,199 3,947 0 2,458 4,452 5,200
32,750 32,800 0 1,499 3,188 3,936 0 2,450 4,442 5,189
32,800 32,850 0 1,491 3,178 3,925 0 2,442 4,431 5,179
32,850 32,900 0 1,483 3,167 3,915 0 2,434 4,421 5,168
32,900 32,950 0 1,475 3,157 3,904 0 2,426 4,410 5,157
32,950 33,000 0 1,467 3,146 3,894 0 2,418 4,399 5,147
33,000 33,050 0 1,460 3,136 3,883 0 2,410 4,389 5,136
33,050 33,100 0 1,452 3,125 3,873 0 2,402 4,378 5,126
33,100 33,150 0 1,444 3,115 3,862 0 2,394 4,368 5,115
33,150 33,200 0 1,436 3,104 3,852 0 2,386 4,357 5,105
33,200 33,250 0 1,428 3,094 3,841 0 2,378 4,347 5,094
33,250 33,300 0 1,420 3,083 3,831 0 2,370 4,336 5,084
33,300 33,350 0 1,412 3,073 3,820 0 2,362 4,326 5,073
33,350 33,400 0 1,404 3,062 3,810 0 2,354 4,315 5,063
33,400 33,450 0 1,396 3,052 3,799 0 2,346 4,305 5,052
33,450 33,500 0 1,388 3,041 3,789 0 2,338 4,294 5,042
33,500 33,550 0 1,380 3,031 3,778 0 2,330 4,284 5,031
33,550 33,600 0 1,372 3,020 3,768 0 2,322 4,273 5,021
33,600 33,650 0 1,364 3,009 3,757 0 2,314 4,263 5,010
33,650 33,700 0 1,356 2,999 3,746 0 2,306 4,252 5,000
33,700 33,750 0 1,348 2,988 3,736 0 2,298 4,241 4,989
33,750 33,800 0 1,340 2,978 3,725 0 2,290 4,231 4,978
33,800 33,850 0 1,332 2,967 3,715 0 2,282 4,220 4,968
33,850 33,900 0 1,324 2,957 3,704 0 2,274 4,210 4,957
33,900 33,950 0 1,316 2,946 3,694 0 2,266 4,199 4,947
33,950 34,000 0 1,308 2,936 3,683 0 2,259 4,189 4,936
34,000 34,050 0 1,300 2,925 3,673 0 2,251 4,178 4,926
34,050 34,100 0 1,292 2,915 3,662 0 2,243 4,168 4,915
34,100 34,150 0 1,284 2,904 3,652 0 2,235 4,157 4,905
34,150 34,200 0 1,276 2,894 3,641 0 2,227 4,147 4,894
34,200 34,250 0 1,268 2,883 3,631 0 2,219 4,136 4,884
34,250 34,300 0 1,260 2,873 3,620 0 2,211 4,126 4,873
34,300 34,350 0 1,252 2,862 3,610 0 2,203 4,115 4,863
34,350 34,400 0 1,244 2,852 3,599 0 2,195 4,105 4,852
34,400 34,450 0 1,236 2,841 3,589 0 2,187 4,094 4,842
34,450 34,500 0 1,228 2,830 3,578 0 2,179 4,084 4,831
34,500 34,550 0 1,220 2,820 3,567 0 2,171 4,073 4,821
34,550 34,600 0 1,212 2,809 3,557 0 2,163 4,062 4,810
34,600 34,650 0 1,204 2,799 3,546 0 2,155 4,052 4,799
34,650 34,700 0 1,196 2,788 3,536 0 2,147 4,041 4,789
34,700 34,750 0 1,188 2,778 3,525 0 2,139 4,031 4,778
34,750 34,800 0 1,180 2,767 3,515 0 2,131 4,020 4,768
34,800 34,850 0 1,172 2,757 3,504 0 2,123 4,010 4,757
34,850 34,900 0 1,164 2,746 3,494 0 2,115 3,999 4,747
34,900 34,950 0 1,156 2,736 3,483 0 2,107 3,989 4,736
34,950 35,000 0 1,148 2,725 3,473 0 2,099 3,978 4,726
35,000 35,050 0 1,140 2,715 3,462 0 2,091 3,968 4,715
35,050 35,100 0 1,132 2,704 3,452 0 2,083 3,957 4,705
35,100 35,150 0 1,124 2,694 3,441 0 2,075 3,947 4,694
35,150 35,200 0 1,116 2,683 3,431 0 2,067 3,936 4,684
35,200 35,250 0 1,108 2,673 3,420 0 2,059 3,926 4,673
35,250 35,300 0 1,100 2,662 3,409 0 2,051 3,915 4,663
35,300 35,350 0 1,092 2,651 3,399 0 2,043 3,905 4,652
35,350 35,400 0 1,084 2,641 3,388 0 2,035 3,894 4,642
35,400 35,450 0 1,076 2,630 3,378 0 2,027 3,883 4,631
35,450 35,500 0 1,068 2,620 3,367 0 2,019 3,873 4,620
35,500 35,550 0 1,060 2,609 3,357 0 2,011 3,862 4,610
35,550 35,600 0 1,052 2,599 3,346 0 2,003 3,852 4,599
35,600 35,650 0 1,044 2,588 3,336 0 1,995 3,841 4,589
35,650 35,700 0 1,036 2,578 3,325 0 1,987 3,831 4,578
35,700 35,750 0 1,028 2,567 3,315 0 1,979 3,820 4,568
35,750 35,800 0 1,020 2,557 3,304 0 1,971 3,810 4,557
35,800 35,850 0 1,012 2,546 3,294 0 1,963 3,799 4,547
35,850 35,900 0 1,004 2,536 3,283 0 1,955 3,789 4,536
35,900 35,950 0 996 2,525 3,273 0 1,947 3,778 4,526
35,950 36,000 0 988 2,515 3,262 0 1,939 3,768 4,515
36,000 36,050 0 980 2,504 3,252 0 1,931 3,757 4,505
36,050 36,100 0 972 2,494 3,241 0 1,923 3,747 4,494
36,100 36,150 0 964 2,483 3,230 0 1,915 3,736 4,484
36,150 36,200 0 956 2,472 3,220 0 1,907 3,726 4,473
36,200 36,250 0 948 2,462 3,209 0 1,899 3,715 4,462
36,250 36,300 0 940 2,451 3,199 0 1,891 3,704 4,452
36,300 36,350 0 932 2,441 3,188 0 1,883 3,694 4,441
36,350 36,400 0 924 2,430 3,178 0 1,875 3,683 4,431
36,400 36,450 0 916 2,420 3,167 0 1,867 3,673 4,420
36,450 36,500 0 908 2,409 3,157 0 1,859 3,662 4,410
36,500 36,550 0 900 2,399 3,146 0 1,851 3,652 4,399
36,550 36,600 0 892 2,388 3,136 0 1,843 3,641 4,389
36,600 36,650 0 884 2,378 3,125 0 1,835 3,631 4,378
36,650 36,700 0 876 2,367 3,115 0 1,827 3,620 4,368
36,700 36,750 0 868 2,357 3,104 0 1,819 3,610 4,357
36,750 36,800 0 860 2,346 3,094 0 1,811 3,599 4,347
36,800 36,850 0 852 2,336 3,083 0 1,803 3,589 4,336
36,850 36,900 0 844 2,325 3,073 0 1,795 3,578 4,326
36,900 36,950 0 836 2,315 3,062 0 1,787 3,568 4,315
36,950 37,000 0 828 2,304 3,051 0 1,779 3,557 4,305
37,000 37,050 0 820 2,293 3,041 0 1,771 3,547 4,294
37,050 37,100 0 812 2,283 3,030 0 1,763 3,536 4,283
37,100 37,150 0 804 2,272 3,020 0 1,755 3,525 4,273
37,150 37,200 0 796 2,262 3,009 0 1,747 3,515 4,262
37,200 37,250 0 788 2,251 2,999 0 1,739 3,504 4,252
37,250 37,300 0 780 2,241 2,988 0 1,731 3,494 4,241
37,300 37,350 0 772 2,230 2,978 0 1,723 3,483 4,231
37,350 37,400 0 764 2,220 2,967 0 1,715 3,473 4,220
37,400 37,450 0 756 2,209 2,957 0 1,707 3,462 4,210
37,450 37,500 0 748 2,199 2,946 0 1,699 3,452 4,199
37,500 37,550 0 740 2,188 2,936 0 1,691 3,441 4,189
37,550 37,600 0 732 2,178 2,925 0 1,683 3,431 4,178
37,600 37,650 0 724 2,167 2,915 0 1,675 3,420 4,168
37,650 37,700 0 716 2,157 2,904 0 1,667 3,410 4,157
37,700 37,750 0 708 2,146 2,894 0 1,659 3,399 4,147
37,750 37,800 0 700 2,135 2,883 0 1,651 3,389 4,136
37,800 37,850 0 692 2,125 2,872 0 1,643 3,378 4,126
37,850 37,900 0 684 2,114 2,862 0 1,635 3,368 4,115
37,900 37,950 0 676 2,104 2,851 0 1,627 3,357 4,104
37,950 38,000 0 668 2,093 2,841 0 1,619 3,346 4,094
38,000 38,050 0 661 2,083 2,830 0 1,611 3,336 4,083
38,050 38,100 0 653 2,072 2,820 0 1,603 3,325 4,073
38,100 38,150 0 645 2,062 2,809 0 1,595 3,315 4,062
38,150 38,200 0 637 2,051 2,799 0 1,587 3,304 4,052
38,200 38,250 0 629 2,041 2,788 0 1,579 3,294 4,041
38,250 38,300 0 621 2,030 2,778 0 1,571 3,283 4,031
38,300 38,350 0 613 2,020 2,767 0 1,563 3,273 4,020
38,350 38,400 0 605 2,009 2,757 0 1,555 3,262 4,010
38,400 38,450 0 597 1,999 2,746 0 1,547 3,252 3,999
38,450 38,500 0 589 1,988 2,736 0 1,539 3,241 3,989
38,500 38,550 0 581 1,978 2,725 0 1,531 3,231 3,978
38,550 38,600 0 573 1,967 2,715 0 1,523 3,220 3,968
38,600 38,650 0 565 1,956 2,704 0 1,515 3,210 3,957
38,650 38,700 0 557 1,946 2,693 0 1,507 3,199 3,947
38,700 38,750 0 549 1,935 2,683 0 1,499 3,188 3,936
38,750 38,800 0 541 1,925 2,672 0 1,491 3,178 3,925
38,800 38,850 0 533 1,914 2,662 0 1,483 3,167 3,915
38,850 38,900 0 525 1,904 2,651 0 1,475 3,157 3,904
38,900 38,950 0 517 1,893 2,641 0 1,467 3,146 3,894
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39,000 39,050 0 501 1,872 2,620 0 1,452 3,125 3,873
39,050 39,100 0 493 1,862 2,609 0 1,444 3,115 3,862
39,100 39,150 0 485 1,851 2,599 0 1,436 3,104 3,852
39,150 39,200 0 477 1,841 2,588 0 1,428 3,094 3,841
39,200 39,250 0 469 1,830 2,578 0 1,420 3,083 3,831
39,250 39,300 0 461 1,820 2,567 0 1,412 3,073 3,820
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39,650 39,700 0 397 1,735 2,483 0 1,348 2,988 3,736
39,700 39,750 0 389 1,725 2,472 0 1,340 2,978 3,725
39,750 39,800 0 381 1,714 2,462 0 1,332 2,967 3,715
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39,850 39,900 0 365 1,693 2,441 0 1,316 2,946 3,694
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39,950 40,000 0 349 1,672 2,420 0 1,300 2,925 3,673
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42,150 42,200 0 *

* 이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 최소 $42,150 이상 $42,158, 미만이며, 유효한 SSN을 가진 적격 자녀가 한명 있을 경우 귀하의 세액공제는 $1입니다.

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1,209 1,956 0 948 2,462 3,209
42,200 42,250 0 0 1,198 1,946 0 940 2,451 3,199
42,250 42,300 0 0 1,188 1,935 0 932 2,441 3,188
42,300 42,350 0 0 1,177 1,925 0 924 2,430 3,178
42,350 42,400 0 0 1,167 1,914 0 916 2,420 3,167
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42,450 42,500 0 0 1,146 1,893 0 900 2,399 3,146
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46,300 46,350 0 0 335 1,082 0 285 1,588 2,335
46,350 46,400 0 0 324 1,072 0 277 1,577 2,325
46,400 46,450 0 0 314 1,061 0 269 1,567 2,314
46,450 46,500 0 0 303 1,051 0 261 1,556 2,304
46,500 46,550 0 0 293 1,040 0 253 1,546 2,293
46,550 46,600 0 0 282 1,030 0 245 1,535 2,283
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47,900 47,950 0 0 *

* 이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 최소 $47,900 이상 $47,915 미만이며, 유효한 SSN을 가진 적격 자녀가 두명이 있을 경우 귀하의 세액공제는 $2입니다.

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745 0 29 1,251 1,998
47,950 48,000 0 0 0 735 0 21 1,240 1,988
48,000 48,050 0 0 0 724 0 13 1,230 1,977
48,050 48,100 0 0 0 714 0 5 1,219 1,967
48,100 48,150 0 0 0 703 0 **

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1,209 1,956
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48,200 48,250 0 0 0 682 0 0 1,188 1,935
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51,450 51,500 0 0 0 *

* 이 워크시트에서 조회하고 있는 금액이 최소 $51,450 이상 $51,464 미만이며, 유효한 SSN을 가진 적격 자녀가 3명 있을 경우 귀하의 세액공제는 $2입니다..

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0 0 503 1,251
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51,550 51,600 0 0 0 0 0 0 482 1,230
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