임금, 급여, 서식(들) W-2 박스 1에 신고된 팁.

일을 해서 받은 임금, 급여, 팁은 서식 W-2의 박스 1에 신고됩니다. 서식 1040 또는 1040-SR, 라인 1a에 이를 신고해야 합니다.

다른 종류의 근로 소득

서식 W–2 박스 1에 신고되지 않은 다른 종류에 소득에는 가사 노동자 소득, 고용주에게 신고되지 않은 팁 소득, 비과세 지급금을 EIC 청구 목적상 근로 소득에 포함하기로 선택했을 경우 특정 메디케이드 포기 지급금, 과세대상 부양 가족 케어 혜택, 서식 8839에서의 고용주 제공 입양 혜택, 서식 8919에서의 급여 및 다른 근로 소득이 포함되어 있습니다. 이러한 소득들을 서식 1040 또는 1040-SR, 라인 1b에서 1h에 신고하십시오.

비과세 전투 수당 선택.

EIC에 대한 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 비과세 전투 수당 금액은 서식 W-2의 박스 12에 코드 Q와 함께 표시되어야 합니다. 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 EIC가 증가하거나 감소할 수 있습니다. 자세한 내용은 4장에서 비과세 전투 수당을 참고하십시오.

자영업 순수입.

다음과 같은 경우 자영업 순수입이 있을 수 있습니다.

목사 주택.

목사 급여의 일부로 목사에게 제공되는 주택 또는 주택의 임대료는 일반적으로 소득세의 대상이 아니지만 자영업 순수입에 포함됩니다. 이러한 이유로 EIC의 근로 소득에 포함됩니다(단, 추후의 승인된 서식 4361 또는 서식 4029에 포함된 경우는 제외).

법정 직원.

귀하가 법정 직원 박스(박스 13)가 체크된 서식 W-2를 받았다면 귀하는 “법정 직원” 입니다. 귀하는 스케줄 C(서식 1040)에 법정 직원으로서 소득과 비용을 신고하십시오.

파업 및 폐쇄 혜택.

현금 및 다른 자신의(사실상 증여가 아닌) 공시가를 비롯한 파업 및 폐쇄 혜택으로서 귀하에게 지급된 혜택은 일반적으로 귀하에게 과세 대상입니다. 파업 및 폐쇄 혜택이 과세 대상이라면, 이 혜택은 일반적으로 근로 소득입니다. 서식 1040 또는 1040–SR 라인 1h에 이 파업 및 폐쇄 혜택의 금액을 신고해야 합니다.

서식 4361.

승인된 서식 4361이 있는지 여부와 관계없이, 직원으로서 종무를 수행하여 받은 금액은 소득으로 계산됩니다. 여기에는 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 보수가 포함됩니다.

승인된 서식 4361이 있는 경우, 비과세 주택 지원금 또는 주택의 비과세 임대료는 근로 소득이 아닙니다. 또한, 직원이 아닐 때 종무를 수행하여 받은 금액은 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 예를 들면, 결혼식 주례비용과 연설 사례비 등이 있습니다.

서식 4029.

승인된 서식 4029가 있는지 여부와 관계없이, 모든 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 보수는 근로 소득으로 계산됩니다. 하지만, 개인 자영업자로서 받은 금액은 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 또한 근로 소득을 계산할 때 서식 1040 또는 1040-SR의 라인 1a에서 1h에 신고되는 임금에서 스케줄 C 또는 F의 손실을 제하지 마십시오.

장애 보험금.

귀하가 보험료를 납입한 장애 보험에서 받은 지급금은 근로 소득이 아닙니다. 최소 은퇴 연령에 도달했는지 여부는 중요하지 않습니다. 이 보험이 고용주를 통해 적용되는 경우, 해당 금액은 W-2 서식의 12번 박스에 코드 J로 표시될 수 있습니다.

재소 기간중 소득.

수감자가 교도소에서 수행한 서비스에 대해 받은 금액은 EIC를 계산할 때의 근로 소득이 아닙니다.

근로장려금.

비과세 근로장려금은 EIC의 근로 소득이 아닙니다. TANF 프로그램에 따라 자금을 지원하는 공적 구제 프로그램을 운영하는 주 또는 지방 기관에서 특정인이(1) 민간 부문 고용이 충분하지 않은 경우 직장 체험 활동(공공 주택 리모델링 또는 수리 포함) 또는(2) 지역사회 서비스 프로그램 활동과 같은 특정 업무 활동에 대한 대가로 받는 현금 지급금입니다.

부부 공동 재산.

기혼이지만 별거 중인 기혼 납세자에 대한 특별 규칙에 따라 세대주 또는 부부 개별 신고로서 신고할 자격이 있으며( 규칙 3 참조), 부부 공동 재산법이 있는 주에서 거주하는 경우, 귀하의 EIC 근로 소득에는 해당 법에 따라 귀하의 소유로 취급되는 배우자의 모든 수입이 포함되지 않습니다. 해당 금액은 소득 신고에 총소득으로 포함해야 하더라도 EIC에 대한 근로 소득이 아닙니다. 주의 부부 공동 재산법에 의해 일부가 배우자의 소유로 취급되더라도, 귀하의 근로 소득에는 귀하가 번 금액 전체가 포함됩니다.

네바다, 워싱턴, 그리고 캘리포니아 동거자.

네바다주, 워싱턴주 또는 캘리포니아주의 등록된 동거자의 경우, 동일한 규정이 적용됩니다. EIC의 근로 소득에는 동거자의 수입이 전혀 포함되지 않습니다. 귀하의 근로 소득에는 귀하가 번 금액 전체가 포함됩니다. 자세한 내용은 간행물 555를 참고하십시오.

CRP(보존유보플랜) 지급금.

CRP 지급금을 받았을 때 사회보장 퇴직 급여 또는 사회보장 장애 급여를 받고 있었다면 CRP 지급금은 EIC의 근로 소득이 아닙니다.

비과세 군 급여.

군인의 비과세 급여는 EIC의 근로 소득으로 간주되지 않습니다. 비과세 군인 급여의 예로는 전투 수당, 주택기본수당(BAH), 부식기본수당(BAS)이 있습니다. 추후에, 간행물 3에서 자세한 내용을 참고하십시오.

. 전투 수당. EIC 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 자세한 내용은 4장에서 비과세 전투 수당을 참고하십시오..

입양 자녀.

입양된 자녀는 항상 귀하의 자녀로 취급됩니다. 용어 “입양 자녀” 는 법적 입양을 위해 적법하게 귀하에게 맡겨진 자녀를 포함합니다.

위탁 자녀.

EIC의 경우, 자녀가 공인 알선 기관 또는 판결, 법령 또는 관할 법원의 기타 명령에 의해 귀하에게 맡겨진 경우 위탁 자녀입니다. 공인 알선 기관에는 다음이 포함됩니다.

풀타임 학생에 대한 정의.

풀타임 학생으로서의 자격을 갖추려면 자녀는 보통 연도 중 각 5개월의 일부 기간 동안 반드시

연속적인 5개월 일 필요는 없습니다.

풀타임 학생은 학교가 풀타임 출석으로 고려되는 시간 또는 과정에 등록된 학생입니다.

학교에 대한 정의.

학교는 초등학교, 중학교 또는 고등학교, 칼리지, 대학이나 기술, 무역 또는 기계 학교일 수 있습니다. 그러나 실무 훈련 과정이나 통신 교육 학교, 또는 인터넷 강의만 제공하는 학교는 EIC의 학교로 간주되지 않습니다.

직업 고등학교 학생.

학교의 강의 및 실습 교육 과정의 일환으로 민간 업계의 협동조합에서 일하는 학생은 풀타임 학생으로 간주됩니다.

영구적이고 완전한 장애.

다음 두 가지가 모두 적용되는 경우 자녀에게 영구적으로 완전한 장애가 있습니다.

실질적으로 이익이 되는 활동.

실질적으로 이익이 되는 활동은 급여나 이익을 위해 일하는 동안 합리적인 기간에 걸쳐 유의미한 의무를 수행하는 것, 또는 일반적으로 급여나 이윤을 얻기 위해 하는 일을 말합니다. 최소한 최저 임금에 대한 경쟁적 근로 상황에서 풀타임(또는 고용주의 편의에 따라 수행되는 파트타임)은 자녀가 실질적인 이익이 되는 활동에 종사할 수 있음을 보여줍니다.

실질적으로 이익이 되는 활동은 자신이나 집을 돌보는 일이 아닙니다. 취미, 기관 치료 또는 교육, 학교 출석, 클럽, 사교 프로그램 및 유사한 활동에 대한 무급 근무가 아닙니다. 그러나, 이런 종류의 일을 하는 것은 자녀가 실질적인으로 이익이 되는 활동에 참여할 수 있음을 보여줄 수 있습니다.

자녀가 한동안 일을 하지 않았다고 해서 그 자체로 자녀가 실질적인 이익이 되는 활동을 할 수 없다는 것을 증명하는 것은 아닙니다.

실질적으로 이익이 되는 활동의 예에 대해서는, 스케줄 R(서식 1040)에 대한 지침을 참고하십시오.

미국.

미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구를 의미합니다. 푸에르토리코 또는 괌과 같은 미국 영토는 포함되지 않습니다.

노숙자 보호소.

귀하가 규칙적으로 주거하는 모든 장소가 집이 될 수 있습니다. 전통적인 집일 필요는 없습니다. 예를 들어 자녀와 한 곳 이상의 노숙자 보호소에서 반년 이상 함께 거주했다면 자녀는 거주지 테스트를 충족합니다.

미국 외 지역에서 복무하는 군인.

장기 현역 복무로 인해 미국 외 지역에서 복무하는 미군에 대해 EIC 목적상 해당 복무 기간 동안 미국에 거주하는 것으로 간주합니다.

장기 현역 복무

현역 복무 연장은 무기한 또는 90일 이상의 기간 동안 복무하도록 요청받거나 명령을 받는 것을 의미합니다. 현역 복무를 시작하면 90일 이상 복무하지 않더라도 장기 현역 복무인 것으로 간주됩니다.

자녀의 출생 또는 사망.

2025년에 츨생했거나 사망한 자녀에 대해 2025년의 절반 이상 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다. 귀하의 집이 자녀의 집인 경우 2025년에 자녀가 살아있던 시간의 절반 이상 동안 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다.

입양 자녀.

2025년에 자녀를 입양했으며, 2025년에 법적 입양을 위해 적법하게 귀하에게 맡겨졌거나 또는 이 자녀가 2025년에 귀하에게 맡겨진 적격 위탁 아동이였으며 2025년에 이 자녀 입양 또는 맡겨진 기간 중 반 이상이 귀하의 집이 자녀의 집이 였었던 경우, 이 자녀가 2025년에 귀하와 반년 이상 거주했던 것으로 간주됩니다.

유괴된 자녀.

만약 자녀가 유괴된 전날 또는 돌아온 연도의 절반 이상을 귀하와 함께 살았다면, 이 연도의 절반 이상을 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다. 법 집행 기관은 자녀가 귀하의 가족이나 자녀의 가족이 아닌 사람에 의해 유괴된 것으로 간주해야 합니다. 이러한 취급은 자녀가 돌아올 때까지 모든 해에 적용됩니다. 그러나 이 취급이 적용될 수 있는 마지막 연도는 다음 상황이 발생하기 전 연도입니다.

적격 자녀가 유괴되어 이러한 요구 사항을 충족하는 경우 “KC” 를 스케줄 EIC의 라인 6에 있는 숫자 대신 입력합니다.

예외.

자녀 및 자녀의 배우자가 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중간예납의 환급만을 청구하기 위해 공동 세금 신고를 하는 경우 공동 신고 테스트에 대한 예외가 적용됩니다.

기혼 자녀.

자녀가 공동 세금 신고를 하지 않더라도, 자녀가 연말전에 결혼한 경우, 다음의 경우를 제외하고는 적격 자녀가 될 수 없습니다.

. 사회보장번호(SSN). 적격 자녀를 근거로 더 높은 EIC 세액공제를 청구하려면 이 적격 자녀는 2025년 세금 신고 기한(연장일 포함) 또는 그 이전에 유효한 SSN이 있어야 하며, 2025년에 출생 또는 사망한 경우에는 신고서에 자녀의 출생증명서, 사망 증명서 또는 출생 사실을 보여주는 병원 기록 사본을 첨부해야 합니다. 다음과 같은 경우 적격 자녀를 근거로 더 높은 EIC를 청구할 수 없습니다..

.귀하의 자녀가 “Not valid for employment”(고용에 유효하지 않음)가 인쇄된 사회보장 카드를 갖고있으며, 자녀의 이민 신분이 현재 미국 시민권자 또는 영주권자로 변경됐을 경우, 이 기호가 없는 사회보장 카드를 SSA에 요청하십시오..

.EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명의 적격 자녀가 있지만, 이 자녀가 유효한 SSN이 없더라도 귀하에게 단독 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다..

근로 소득 산정.

귀하가 자영업자, 법정 직원, 또는 스케줄 SE(서식 1040)를 제출하는 성직자 또는 교회 직원인 경우, 라인 27a에 대한 지침을 위해 서식 1040의 5단계에 있는 작업표와 서식 1040 설명에 있는 EIC 작업표의 파트 B를 작성하면 귀하의 근로 소득을 계산할 수 있습니다. 5단계에 있는 작업표를 작성하기 전에 성직자 또는 교회 직원 둘 중 해당되는 내용 참조를 명심하십시오.

성직자.

귀하가 스케줄 SE를 제출하는 성직자이고 해당 스케줄 라인 2의 금액이 서식 1040 또는 1040-SR 라인 1z에 신고된 금액을 포함하는 경우, 서식 1040 또는 1040-SR 라인 1z의 금액에서 해당 금액을 차감한 후 그 결과를 라인 27a에 대한 서식 1040 지침, 5단계의 작업표 라인 1에 입력합니다. 라인 27b(서식 1040 또는 1040-SR)에서 “Clergy filing Schedule SE”(스케줄 SE를 제출하는 성직자) 박스를 체크하십시오.

교회 직원.

교회 직원이란 교회 또는 적격 교회 관리 조직의 직원(목사 또는 종교 교단 구성원 제외)을 의미하며, 고용주의 사회보장 및 메디케어 세금이 면제됩니다. 교회 직원으로 임금을 받았고 스케줄 SE의 라인 5a와 서식 1040, 라인 1a에 있는 금액을 모두 포함하는 경우, 서식 1040 또는 1040-SR 라인 1a의 금액에서 해당 금액을 차감한 후 그 결과를 라인 27a에 대한 서식 1040 또는 1040-SR 지침 5단계의 작업표 라인 1에 입력하십시오.

메디케어 포기 지급금.

서식 1040 지침 라인 27a의 5단계 에 있는 작업표를 작성할 때, 스케줄 1(서식 1040), 라인 8s의 소득에서 제외시킨 메디케어 포기 지급금을 입력하십시오. 만약 이것을 근로 소득에 포함시키도록 선택했다면 -0-을 입력하십시오. 이 지급금에 대한 더 자세한 정보는 간행물 525를 참고하십시오.

.귀하의 메디케어 포기 지급금은 이미 서식(들) W-2, 박스 12, 코드 II에 보고되었을 수 있습니다..

.이번 연도에 귀하와 배우자 둘다 모두 메디케어 포기 지급금을 받았다면, 이 지급금 총액을 근로 소득에 포함시키는 것이 아닌 다른 선택도 할 수 있습니다. 귀하 또는 배우자가 공동 세금 신고를 한다면 근로 소득에 포함시키는 것을 원하지 않은 메디케어 포기 지급금의 금액만을 입력하십시오. 비과세 메디케어 포기 지급금의 총액을 근로 소득에 포함시키려면 -0-를 입력하십시오..

비과세 전투 수당.

EIC에 대한 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 이를 선택하는 경우, 귀하가 받은 모든 비과세 전투 수당을 근로 소득에 포함시켜야 합니다.

귀하가 공동 세금 신고를 하고 귀하와 배우자가 모두 비과세 전투 수당을 받은 경우, 각각 선택할 수 있습니다. 즉, 둘 중 한 명이 선택하면 다른 한 명도 선택을 할 수 있지만 그럴 필요는 없습니다.

비과세 전투 수당 금액은 서식 W-2의 박스 12에 코드 Q와 함께 표시되어야 합니다.

근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 EIC가 증가 혹은 감소할 수 있습니다. 선택을 하기 전에 비과세 전투 수당을 포함하거나 포함하지 않은 공제를 산정합니다. 선택이 귀하의 EIC를 증가 또는 감소시키는지 여부는 귀하의 총소득, 납세자 구분 및 적격 자녀 수에 따라 달라집니다. 전투 수당이 없을 때의 근로 소득이 자녀 수 아래에 표시된 금액보다 적은 경우, 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 혜택을 받을 수 있으며 두 가지 방법을 모두 고려해야 합니다. 전투 수당을 포함하지 않았을 때의 근로 소득이 이 금액과 같거나 그 이상이면 근로 소득에 전투 수당을 포함했을 때의 혜택이 없습니다.

.비과세 전투 수당을 사용해 EIC를 산정하도록 선택한다면, 이 금액을 서식 1040 또는 1040–SR, 라인 1i에 입력하십시오..

EIC 작업표 A.

2025년에 자영업을 한 적이 없고, 성직자, 스케줄 SE를 제출하는 교회 직원 또는 스케줄 C를 제출하는 법정 직원이 아닌 경우 EIC 작업표 A를 사용하십시오.

EIC 작업표 B.

2025년에 어느 시점에라도 자영업자였고 성직자, 스케줄 SE를 제출하는 교회 직원 또는 스케줄 C를 제출하는 법정 직원의 경우 EIC 작업표 B를 사용하십시오. 다음 중 해당하는 경우가 있다면, 단락을 읽고 EIC 작업표 B를 작성하십시오.

자영업의 순수입이 $400 이상인 경우.

자영업 순수입이 $400 이상인 경우 스케줄 SE(서식 1040)를 올바르게 작성하고 적절한 자영업 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 받을 자격이 있는 EIC의 전액을 받지 못할 수 있습니다.

.자영업의 순수입을 산정할 때는 허용된 사업 경비를 모두 청구해야 합니다..

순수입을 산정할때 선택적 방법을 사용해야 하는 시기.

스케줄 SE의 선택적 방법을 사용하여 자영업의 순수입을 산정하면 EIC 자격을 얻거나 더 큰 공제를 받을 수 있습니다. 순이익(선택적 방법을 사용하지 않았을 때)이 $7,240 미만인 경우, 선택적 방법에 대한 자세한 내용은 스케줄 SE의 지침을 참고하십시오.

부부 두 사람 모두 자영업 소득이 있는 경우.

다음 모든 조건이 적용되는 경우 EIC 작업표 B의 파트 1과 파트 2를 모두 작성해야 합니다.

법정 직원.

법정 직원은 스케줄 C에 임금과 경비를 신고합니다. 법정 직원은 스케줄 SE를 제출하지 않습니다. 귀하가 법정 직원의 경우, EIC 작업표 B를 작성할 때 스케줄 C의 파트 3에 있는 라인 1에 금액을 입력하십시오.