근로 소득 세액 공제(EITC)에 적격인 경우

적격 자녀가 있는 하위에서 중위 소득 근로자가 특정 적격 규칙에 부합한다면 근로 소득 세액 공제(EITC)를 신청할 자격이 될 수 있습니다.

소득 신고에서 자녀를 신고하지 않는다고 해도 귀하는 EITC에 대해 적격일 수 있습니다. 적격 자녀 없이 EITC를 신청할 방법을 알아보세요.

기본 적격 규칙

EITC에 적격이 되기 위해 반드시 납세자는:

특별 적격 규칙

EITC는 아래 경우에 대한 특별 자격 규칙을 갖고 있습니다.

EITC에 대해 적격인지 확신할 수 없다면 IRS자격 요건 도우미를 사용하세요.

유효한 사회보장 번호

EITC 적격이 되기 위해 세금 신고에 포함되는 모든 사람이 반드시 유효한 사회 보장 번호(SSN)를 갖고 있어야 합니다. 유효한 SSN은 반드시 아래와 같아야 합니다.

  • 고용에 대해 유효
  • 신청을 계획하고 있는 소득 신고의 기한(연장을 포함하여) 이전에 발급

EITC를 위해서 IRS는 "국토부가 미국 내 노동을 허가함(Valid for work with DHS authorization)"이라고 쓰여 있는 사회 보장 카드의 사회 보장 번호를 인정합니다.

EITC를 위해서 우리는 아래와 같은 번호는 인정하지 않습니다.

  • 개인 납세자 식별 번호(ITIN)
  • 입양 납세자 식별 번호(ATIN)
  • "고용 부적격(Not Valid for Employment)"이라고 쓰인 사회 보장 카드에 있는 사회 보장 번호

EITC를 위한 사회 보장 번호 규칙에 대한 자세한 정보는, 간행물 596, (근로 소득 공제)(영어)의 규칙 2를 참조하세요.

신고 지위

EITC 자격을 얻기 위해서 다음의 지위 중 하나를 사용하여 반드시 소득 신고를 해야 합니다.

신고 지위가 부부 개별 신고이면 EITC 신청을 할 수 없습니다.

신고 지위에 대해 확신할 수 없다면 IRSEITC 자격 여부 도우미 혹은 대화형 세무 지원(영어)을 사용하세요.

본인 혹은 본인의 배우자가 비거주 외국인이라면 특별한 규칙이 적용됩니다.

세대주

기혼이 아니며 적격 자녀와 함께 살고 있으며 가정을 부양하는 데 반 이상의 비용을 내고 있다면 신고 지위를 세대주로 신청할 수 있습니다.

관련 자료: 간행물 501 (기준 공제 및 정보 제출)에 관하여 (영어)

적격 미망인 및 홀아비

미망인 혹은 홀아비로 신청하기 위해서 다음의 사항이 모두 납세자에게 적용되어야 합니다.

  • 배우자가 사망한 과세 연도에 배우자와 공동 신고를 할 수 있습니다. 공동 신고 여부는 중요하지는 않습니다.
  • EITC를 신청하는 과세 연도 이전 2년 안에 배우자가 사망했으며 과세 연도 말 이전에 재혼을 하지 않아야 합니다.
  • 해당 연도에 가정을 부양하는 비용의 반 이상을 납세자가 지급했습니다.
  • 친척(relative)으로 신청할 수 있는 자녀 혹은 의붓자녀가 있어야 합니다. 여기에 위탁 자녀는 포함되지 않습니다. 
  • 자녀가 납세자의 가정에 일시적인 부재를 제외하고 한 해 내내 살았습니다. 주의: 해당 연도에 출생 혹은 사망 납치된 자녀는 예외입니다. 더 자세한 정보는 적격 자녀 규칙, 주거를 참조하세요.

관련 자료 :

가정 부양하기

소득 신고를 하는 과세 연도에 가정을 부양한 전체 비용의 반 이상을 지불했다면, 가정을 부양하는 비용의 반 이상을 지불해야 한다는 요건에 부합합니다.

비용에는 다음이 포함됩니다.

  • 임대료, 주택담보 대출 이자, 주택 보험
  • 수리 및 공과금
  • 집에서 취식한 음식
  • 정부 보조금으로 지불한 비용

비용에는 다음이 포함되지 않습니다.

  • 빈곤 가정을 위한 일시 지원 등의 정부 보조 프로그램으로부터 받은 돈
  • 옷, 교육, 휴가비
  • 의료 치료비, 의료보험 납입액, 처방 약
  • 생명 보험
  • 보험, 임대 비용, 대중교통 같은 교통 비용
  • 소유한 집의 임대가
  • 납세자 혹은 납세자 가정 일원의 서비스 가격

미국 시민 혹은 거주 외국인

EITC를 신청하기 위해 본인과 본인의 배우자(공동 신고의 경우)는 반드시 미국 시민 혹은 거주 외국인이어야 합니다.

만약 본인 혹은 본인의 배우자가 과세 연도에 일정 부분 비거주 외국인이었다면, 신고 지위가 부부 공동 신고일 경우 본인 혹은 본인의 배우자가 아래의 경우에만 EITC를 신청할 수 있습니다.

  • 유효한 사회 보장 번호를 가진 미국 시민 혹은
  • 신고 연도의 6개월 이상 미국에 체류했고 유효한 사회 보장 번호를 가진 거주 외국인

적격 자녀 없이 EITC 신청

다음의 모든 규칙에 부합한다면 적격 자녀 없이 EITC를 신청할 자격이 됩니다. 본인(그리고 부부 공동 신고의 경우 본인의 아내)은 반드시:

  • EITC 기본 적격 규칙에 부합해야 합니다.
  • 과세 연도에 반 이상 동안 미국에 주요 거주지를 갖고 있어야 합니다.
    • 미국은 50개 주, 콜롬비아 특별 구 그리고 미군 기지를 포함합니다. 괌, 버진아일랜드, 혹은 푸에르토리코 같은 미국의 해외 영토는 포함하지 않습니다.
  • 다른 누군가의 소득 신고에 적격 자녀로 신청되지 않아야 합니다.
  • 과세 연도 말에 25세 이상 65세 미만이어야 합니다. (보통은 12월 31일)

아래의 경우 EITC 신청 자격이 안됩니다.

환급받을 시기

EITC를 신청하는 경우 환급이 늦어집니다. 법적으로(영어) IRSEITC 신청 납세자에게 환급액을 지급하려면 3월까지 기다려야 합니다.

소득 신고 후에, 나의 환급금 조회하기 혹은 IRS2Go 모바일 앱을 사용하여 자신의 환급 상태를 조회하세요.

자격 가능성이 있는 기타 공제

EITC에 대한 적격이라면, 기타 세금 공제에 적격일 수 있습니다.

자료