납세자 식별 번호 (TIN)는 모든 신고서와 계산서 그리고 기타 세금 관련 문서들에 반드시 기입해야 하며 또한 세법 준수를 위해 이 번호가 필요한 다른 사람의 요청 시에도 제공해야 합니다. 대부분의 개인에 있어서 이 TIN은 사회복지 보장 번호 즉 SSN입니다. SSN이 없거나 받을 자격이 없는 외국인이라면, 개인 납세자 식별 번호 (ITIN)를 사용해야 합니다. 외국인은 미국 거주일 기준으로 소득세 목적상 거주자일 수 있습니다. 더 자세한 정보는 주제851, 거주자와 비거주 체류자의 "실질적인 거주기간 테스트"에 대한 논의를 참조하십시오. ITIN을 필요로 하는 개인의 예 조세 협정 혜택을 청구하는 비거주자 미국 세금 신고서를 제출하는 비거주자 미국 세금 신고서를 제출하는 (실질적인 거주기간에 의거하여 소득세 목적상 거주자로 간주되는) 거주자 거주자 또는 비거주자으로서 미국 시민권자나 영주권자의 미국 세금 신고서에 부양가족으로 청구될 수 있는 개인 미국 연방 세금 신고서(공동 신고서 포함)를 제출하지 않으나 미국 세금 신고서에 부양 가족이라고 주장할 수 있는 거주자 또는 비거주자 배우자 미국 시민권자나 영주권자인 배우자와 공동 세금 신고서를 제출하기로 선택한 거주자 또는 비거주자 미국 세금 신고서를 제출하거나 예외를 청구하는 비거주자 학생, 교수 또는 연구원 비거주자 미국 비자 보유자의 부양가족으로 청구될 수 있거나 그 배우자인 거주자 또는 비거주자 오직 연방 세금 목적을 위해서만 ITIN는 연방 세무 제출 목적을 위해서만 발급되며 사회복지 보장 혜택에 자격을 주지 않고, 근로 소득 세액공제의 자격도 제공하지 않습니다. ITIN은 귀하의 이민 신분이나 미국에서 일하는 권리와 관련하여 어떠한 영향을 주지 않습니다. ITIN 신청 ITIN을 신청하려면 양식 W-7, IRS 개인 납세자 식별 번호의 신청서(영어)PDF를 제출해야 하며, ITIN추구에 대한 연방 세금 목적이 있음을 보여주어야 합니다. 기입한 양식 W-7뿐만 아니라 신원 문서와 ITIN이 필요한 연방 세금의 목적을 보여주는 연방 세금 신고서 또는 기타 문서를 제출해야 합니다. 신원 문서는 반드시 귀하의 신원과 외국인 신분을 확인하는 내용이어야 합니다. 대부분의 신청자는 원본 문서를 반드시 포함하여야 합니다. 조세 협약 혜택을 청구하는 비거주자은 원본 문서 또는 발급 기관에서 증명하는 사본을 제출해야 합니다. 미국 군인 부양 가족은 외국인 지위 및 신분을 입증하는 데 필요한 서류를 국방부 대행사의 공증을 받지 않았을 경우 원본 문서 또는 공인 사본을 제출해야 합니다. 서류 공증을 위해서는 미국 군인 신분증의 사본이 필요합니다. 여권 문서 및 부양 가족의 경우 입국 날짜를 제출하지 않는 경우에는, 현재 유효하고 또한 함께 (1) 귀하의 신원(즉, 이름과 사진을 포함)을 확인시키며 또한 (2) 귀하의 외국인 신분에 대한 주장을 지원하는 문서들(2개)의 조합을 제공해야 합니다. 이러한 목적으로만 허용된 문서 목록으로는 양식 W-7에 대한 설명서가 있습니다. 허용 가능한 문서의 일부 예시로는 국가 신분증(사진, 이름, 현재 주소, 생년월일, 만료일이 기재되어 있을 것), 민간 출생 증명서, 외국 운전 면허증, 또는 미국 국무부에서 발급한 비자가 있습니다. ITIN이 부양가족을 위한 것이고 부양 가족의 여권에 입국일이 없는 경우, 부양 가족이 6세 미만인 경우 의료 기록을 제출하고 6세 이상이면 미국 시설의 학교 기록을 제출할 수 있습니다. 하지만 귀하가 외국에서 거주하며 외국인 아동을 입양을 했거나 혹은 현재 입양 수속 중인 외국인 아동이 귀하의 집에 있다면 그 아동은 ITIN의 자격이 있을 수 있습니다. 부양가족이 미성년인 경우에는, 그 문서가 부양가족과 그 부양가족을 대신하여 신청서에 서명하는 대리인 사이의 관계를 확립해야 합니다. 여기에는 출생증명서나 입양 문서 또는 기타 법적 보호자임을 보여주는 법원 지정 서류들이 포함될 수 있습니다. 우편으로 또는 직접 신청 - ITIN의 신청은 우편으로 혹은 미국 내의 지정된 IRS 납세자 지원 센터 (TAC)에서 직접 가능합니다. 납세자 지원 센터는 예약제로만 운영됩니다. 우편으로 신청할 경우 양식 W-7 지침 및 간행물 1915, IRS 개인 납세자 식별 번호의 이해(영어)PDF 에 표시된 주소를 사용하십시오. 미국 밖에서 신청하는 경우 해외에서ITIN 취득에서 자세한 정보를 찾아보십시오. 직접 신청하는 경우, 제출하는 문서들은 검토 후 즉시 돌려드립니다. 신청자는 공인 대행사 (CAA) 서비스를 이용하여 신청서를 제출할 수도 있습니다. CAA는 IRS가 납세자의 ITIN 신청 절차를 지원하도록 승인한 개인, 업체 또는 조직을 말합니다. 귀하의 신청서를 검토한 다음 제출된 문서들은 귀하에게 반송될 것입니다. 만약 귀하의 원본 문서들이 60일 이내에 반송되지 않았다면, 800-829-1040 (미국 내) 또는 267-941-1000 (미국 외부)번으로 전화하여 그 문서들의 상태에 대해 알아보십시오. IRS에서ITIN 신청 상태에 대한 서면 통지를 하는데 약 7주 (신청서를 가장 바쁜 세무 기간인 1월 15일부터 4월 30일 사이에 제출한 경우나 해외 제출의 경우 최대 11주) 걸립니다. 현재 IRS 운영 및 서비스(영어)에서 가장 최근 현황을 보십시오. ITIN의 만료 연방 소득세 신고서에서 신고서를 제출하는 개인의 ITIN으로서 또는 신고서에 포함된 부양가족의 ITIN으로서 과세연도 연속 3년 동안 사용되지 않은 ITIN은 미사용 과세연도 연속 3년째의 12월 31일에 만료됩니다. 자세한 내용은 안내문 2016-48(영어)PDF 및 개인 납세자 식별 번호를 참조하십시오. 추가 정보 간행물 519, 체류자를 위한 미국 세금 안내 개인 납세자 식별 번호를 신청할 자격이 있습니까?(영어) 공인 대행사 (CAA) 서비스를 제공하는 자원자 소득세 지원 센터(VITA)
