Часто задаваемые вопросы по Форме 1099-К – Определения

О. Форма 1099-K «Транзакции посредством платежных карт и сторонних платежных систем» (Английский) – это информационная декларация, сообщающая Налоговому управлению США (IRS) валовую сумму подотчетных транзакций за календарный год. За более подробной информацией см. раздел «Объяснение Формы 1099-K».

О. Термин «платежная карта» включает кредитные карты, дебетовые карты и карты предоплаты, включая подарочные карты, а также оплату с помощью любых отличительных знаков платежной карты, таких как номер кредитной карты.

Платежная карта выпускается в соответствии с соглашением, которое предусматривает все следующее: один или несколько эмитентов карт; сеть лиц, не связанных друг с другом и с эмитентом, которые согласны принимать карты в качестве оплаты; а также стандарты и механизмы для урегулирования транзакций между финансовыми организациями-эквайерами и лицами, которые принимают карты в качестве оплаты.

О. MCC – это четырехзначный номер, используемый индустрией платежных карт для классификации компаний по предоставляемым ими товарам или услугам. Существует около 600 MCC, представляющих различные виды бизнеса. Например: 4411- Круизные линии; 5462 - Пекарни; и 5532 - Магазины автомобильных шин.

О. В Налоговом кодексе используется термин «сторонняя расчетная компания». Сторонняя расчетная компания – это центральная организация, которая имеет договорные обязательства по осуществлению платежей участвующим получателям платежей (как правило, торговым компаниям или предприятиям) по транзакциям сторонней платежной системы. В качестве примера можно привести приложения, используемые для перевода денег между покупателями и продавцами.

О. Характеристики сторонней платежной системы включают:

• Существование центральной организации, в которой значительное число поставщиков товаров и услуг, не связанных с центральной организацией, открыли счета;
• Соглашение между центральной организацией и поставщиками для урегулирования сделок между поставщиками и покупателями;
• Установление стандартов и механизмов для урегулирования таких сделок;
• Гарантия оплаты при расчетах по таким сделкам.

Примером сторонней расчетной компании является платежный посредник интернет-аукциона, например, онлайн-маркетплейс, который действует в качестве посредника между покупателем и продавцом путем перевода средств от покупателя к продавцу за предоставление товаров или услуг и в остальном соответствует характеристикам, описанным в пунктах выше.

Согласно требованиям к отчетности, эти сторонние расчетные компании должны сообщать о валовых подотчетных транзакциях участвующего получателя, которому они производят платежи, если получатель имеет валовые подотчетные транзакции на сумму более 600 долларов США, независимо от количества транзакций.

О. Организация, осуществляющая расчеты по платежам (PSE) – это организация, которая осуществляет платеж в рамках расчета по транзакции с платежной картой или транзакции в сторонней системе. PSE могут быть отечественными или иностранными организациями и могут принимать одну из двух форм:

• Финансовая организация-эквайер: банк или иная организация, имеющая договорные обязательства по осуществлению платежей участвующим получателям платежей в расчетах по транзакциям с платежными картами.
• Сторонняя расчетная компания: центральная организация, которая имеет договорные обязательства по осуществлению платежей участвующим получателям платежей в расчетах по транзакциям сторонней платежной системы.

О. Нет. Автоматизированная клиринговая палата обрабатывает электронные платежи между покупателями и продавцами посредством электронных переводов, электронных чеков и прямых вкладов. Кроме того, между автоматизированной клиринговой палатой и получателями платежей не существует никаких договорных отношений. Таким образом, автоматизированная клиринговая палата не квалифицируется как сторонняя расчетная компания, и платежи, осуществляемые через ее сеть, не подлежат отчетности в соответствии с разделом 6050W Налогового кодекса.

О. Часто называемое банком-эквайером или торговым банком, финансовая организация-эквайер – это банк или другая организация, имеющая договорные обязательства по осуществлению платежей участвующим получателям в расчетах по транзакциям с платежными картами. Финансовые организации-эквайеры несут ответственность за отчетность по транзакциям с платежными картами.

О. Участвующим получателем платежа является:

• Любое юридическое лицо, принимающее платежную карту в качестве оплаты, или
• Любое лицо, принимающее платеж, произведенный сторонней расчетной организацией при урегулировании транзакций в сторонней системе.

О. «Валовая сумма» означает общую долларовую сумму всех подотчетных платежных транзакций для каждого участвующего получателя платежа без учета любых корректировок на кредиты, денежные эквиваленты, суммы скидок, комиссии, возвращенные суммы или любые другие суммы. Сумма каждой транзакции в долларах определяется на дату транзакции.

О. Медицинские операторы, управляющие сетью здравоохранения, не подходят под определение сторонней расчетной компании, поскольку они не управляют сторонней платежной системой, которая позволяет покупателям переводить средства поставщикам товаров и услуг. Скорее, медицинские операторы принимают платежи в виде страховых взносов от покупателей (работодателей или лиц, покрываемых планом оператора), чтобы предоставить этим покупателям доступ к сети поставщиков медицинских услуг; отдельно медицинские операторы затем выплачивают компенсацию медицинским работникам в рамках своей сети в соответствии с заранее установленными ставками. Соответственно, медицинские сети не являются сторонними расчетными компаниями.

О. Нет. Внутренние отделы кредиторской задолженности не подходят под определение сторонней расчетной компании, поскольку они являются внутренними обработчиками платежей. Они не являются третьей стороной.