Штраф за неуплату расчетного налога корпорациями

Штраф за недоплату расчетного налога корпорациями применяется к корпорациям, которые не производят полную уплату расчетных налоговых платежей или выплачивают их с опозданием. Штраф может налагаться, даже в том случае, если мы должны вернуть вам деньги.

Корпорации, как правило, уплачивают ежеквартальные расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что задолженность по налогам составит 500 долларов США или более при подаче налоговой декларации.

Узнайте, как рассчитать и уплатить расчетный налог.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправляем вам уведомление или письмо, если вы должны уплатить штраф за недоплату предполагаемого налога корпорациями. Для получения дополнительной информации см. раздел "Как понимать уведомления или письма Налогового управления США".

Как мы высчитываем штраф

Мы рассчитываем сумму штрафа за недоплату расчетного налога корпорациями на основании суммы налога, указанной в вашей первоначальной декларации или в более поздней декларации, которую вы подали в установленный срок или раньше. Налог, указанный в декларации - это общая сумма налога за вычетом общей суммы возвращаемых налоговых зачетов.

Мы высчитываем штраф на основании:

• Сумма недоплаты
• Периода, в течение которого сумма недоплаты подлежала уплате и была недоплачена
• Процентной ставки за недоплату которую мы публикуем ежеквартально

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите задолженность полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты за недоплату и переплату».

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или оплатите расчетные налоги в полном объеме вовремя, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.

Снятие или снижение штрафа

Мы можем отменить или уменьшить штраф, если применимо одно из следующих условий:

• Ваша задолженность составляет менее 500 долларов США 
• Вы можете предъявить аннулированные чеки или другие документы с указанием суммы и даты внесения расчетных налоговых платежей
• Вы являетесь членом консолидированной группы, которая рассчитывает свой первый обязательный платеж на основе налога за предыдущий год

Если приведенные выше условия соблюдаются и приводят к снижению штрафа, вы можете попросить нас скорректировать сумму штрафа. Отправьте Форму 2220 «Недоплата предполагаемого налога корпорациями» (Английский) или, если применимо, Форму 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, поместьями и трастами» (Английский) по адресу, указанному на платежном корешке вашего уведомления. Приложите подписанное письмо, подтверждающее правильность заполнения формы и оплату всех рассчитанных вами штрафов.

Оспаривание штрафа

Хотя мы не можем корректировать штраф за недоплату расчетного налога корпорациями по разумным причинам, все же мы можем рассмотреть возможность корректировки, если штраф был наложен после того, как вы последовали неверному письменному руководству, которое было вам предоставлено нами.

Проверьте, соответствуете ли вы следующим критериям:

• Письменная консультация, которую мы вам дали, была прямым ответом на вашу письменную просьбу о консультации
• Неверная письменная консультация, которую мы вам дали, не была результатом существенных упущений или дезинформации в вашем письменном запросе на консультацию
• Вы обоснованно полагались на наши письменные рекомендации и на основании этих рекомендаций были применены штрафные санкции

Если вы считаете, что соответствуете этим критериям, отправьте по почте заявление, подписанное под страхом наказания за лжесвидетельство, в котором описывается, как наша ошибочная письменная консультация привела к штрафу. Приложите копию как письменного запроса на консультацию, который вы нам направили, так и нашего письменного ответа. Отправьте оригинал заявления и копии подтверждающих документов по адресу, указанному в уведомлении о штрафе. Сохраните копии документов, отправленных нам.

Когда вы подписываете заявление под страхом наказания за лжесвидетельство, вас могут признать виновным в преступлении, в случае если вы умышленно обманули в своем заявлении.

Предотвращение наложения штрафа

Чтобы избежать штрафа, сделайте следующее:

• Производите расчетные налоговые платежи в рассрочку, если вы ожидаете, что ваш общий налог за год (за вычетом применимых льгот) составит 500 долларов США или более
• Производите платежи в рассрочку до 15-го числа 4, 6, 9 и 12 месяца налогового года. Если какая-либо дата выпадает на субботу, воскресенье или законный федеральный выходной, платеж должен быть произведен на следующий обычный рабочий день.
• Использовать электронный перевод средств для осуществления рассроченных платежей расчетного налога
• Подайте заявление на быстрый возврат, если у вас переплата по расчетному налогу. Используйте Форму 4466 «Заявление корпорации на быстрый возврат переплаты расчетного налога» (Английский). Следуйте инструкциям Приложения J, часть III, строка 15.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете уплатить всю сумму налогов или штрафов в срок, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. При составлении плана платежей можно уменьшить размер будущих штрафов.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по штрафу, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Законодательные и нормативные акты

• Неуплата корпорацией расчетного подоходного налога – Налоговый кодекс § 6655 (Английский)
• Дополнения к налогу для корпораций - расчетный налог - 26 Свод федеральных нормативов § 1.6655-1 (Английский)
• Расчетный налог для консолидированных корпоративных налоговых деклараций - 26 Свод федеральных нормативов § 1.1502-5 (Английский)