Когда подавать Если вы подаете налоговую декларацию за календарный год, и ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, обычно 15 апреля каждого года наступает срок подачи вашей декларации о выплате индивидуального федерального подоходного налога США. В случае, если вы используете исчисление финансового года (года, который заканчивается последнего числа любого месяца, кроме декабря), то срок подачи вашей налоговой декларации - не позднее 15-го числа четвертого месяца после завершения вашего финансового года. Если дата подачи декларации выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, то срок подачи переносится на следующий рабочий день. Срок подачи налоговой декларации за 2023 год для большинства заявителей - 15 апреля 2024 года (17 апреля 2024 года, если вы проживаете в штатах Мэн или Массачусетс). Налоговая декларация считается поданной своевременно, если адрес на почтовом конверте написан правильно, почтовый сбор уплачен отправителем полностью, а дата почтового штампа на конверте и день отправки по почте предшествуют сроку подачи или совпадают с ним. Если вы подаете налоговую декларацию в электронной форме, дата и время передачи налоговой декларации в вашем часовом поясе определяют своевременность ее подачи. Позднее вы получите электронное уведомление о том, что Налоговое управление США (IRS) приняло налоговую декларацию, поданную в электронной форме. В случае, если вы несете службу в Вооруженных силах в зоне военных действий, принимаете участие в операции в особой обстановке, или госпитализированы в результате ранения, полученного в связи с несением службы в такой зоне или с участием в операции после окончания вашего налогового года, но до наступления «обычной» даты подачи вашей налоговой декларации, то вам предоставляется дополнительное время для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. У вас, как правило, есть не менее 180 дней после того, как вы покинули зону военных действий или проведения операции, для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. См. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Английский). В случае, если IRS определяет, что вы пострадали в результате стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне, либо в результате атаки террористов или военных действий, в вашем распоряжении может быть до одного года после наступления срока подачи вашей налоговой декларации для подачи декларации и уплаты налогов, в зависимости от крайнего срока, установленного IRS. В случае, если вы живете и работаете за пределами США и Пуэрто-Рико, обращайтесь к инструкциям в Форме 4868 «Запрос на автоматическое продление срока подачи декларации о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский). На любую сумму, не уплаченную вами к «обычному» сроку уплаты налога, будут начисляться проценты. Пожалуйста, обратитесь к разделу «What if You Can't File on Time?» (Что делать, если вы не можете подать декларацию вовремя?) в инструкциях к Форме 1040 (и Форме 1040-SR) и в инструкциях к Форме 4868 (Английский). Продление срока подачи - В случае, если вы не в состоянии осуществить подачу налоговой декларации в установленный срок, вы можете обратиться с просьбой о продлении срока подачи налоговой декларации. Для получения автоматического продления срока подачи вашей налоговой декларации на 6 месяцев вы можете подать Форму 4868. Подайте запрос о продлении срока подачи налоговой декларации не позднее наступления срока подачи вашей налоговой декларации. Однако, перенос срока подачи налоговой декларации не влечет за собой переноса срока уплаты налогов и поэтому, в случае, если платеж в счет налоговых обязательств не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации, с вас будут взысканы проценты. Также, возможно, будет наложена пеня, если платеж каких-либо налогов не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации. Дополнительная информация о продлении срока подачи налоговой декларации приведена в разделах «Продление срока подачи налоговой декларации», «К какому сроку подается моя федеральная налоговая декларация, и имею ли я право на подачу запроса о продлении этого срока?» (Английский) и в Теме № 304. Как подавать Возможно, вы предпочтете подать вашу налоговую декларацию в электронном виде. Как правило, вы получаете ваш возврат переплаченных средств в течение 3 недель после даты получения IRS вашей декларации или даже быстрее, если в качестве метода возврата вы указали прямой перевод на ваш текущий или сберегательный счет. Большинство специалистов, предоставляющих профессиональные услуги по подготовке налоговой декларации, предлагают услуги по электронной подаче налоговых деклараций и могут взимать плату за услугу подачи вашей налоговой декларации в электронном виде. Кроме того, в случае, если вы заполняете вашу налоговую декларацию самостоятельно, с помощью специального программного обеспечения, с вас может быть взыскана плата за подачу налоговой декларации в электронном виде. Однако вы, возможно, имеете право на бесплатную подачу налоговой декларации в электронном виде с помощью системы бесплатной подачи налоговых деклараций. Для получения дополнительной общей информации о подаче налоговой декларации в электронном виде, посетите страницу «Варианты подачи налоговой декларации в электронном виде для физических лиц». В случае, если вы подаете Форму 1040 или Форму 1040-SR (Английский) по почте, ее обработка может занять до шести недель. В случае задержек постарайтесь проверить раздел «Деятельность и услуги IRS, » (Английский). Обязательно приложите следующее: Приложите поверх Формы 1040 копии Форм W-2 (Английский) и все прочие применимые формы например, Форму 2439 «Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от продажи капитальных активов» (Английский)PDF. Подложите под Форму 1040 все надлежащие таблицы и формы в порядке, соответствующем порядковому номеру, проставленному в правом верхнем углу каждой таблицы или формы. В случае, если вы получили Форму W-2c (Английский) (исправленная Форма W-2), приложите ваши первоначальные Формы W-2 и все Формы W-2c (Английский). В случае, если из заработной платы удерживался федеральный подоходный налог, приложите Формы W-2G (Английский) и 1099-R (Английский). Подписание налоговой декларации – Для подписания налоговой декларации в электронном виде см. Тему № 255 и раздел «Как мне подписать налоговую декларацию, если я подаю ее в электронном виде?» (Английский). При подписании налоговой декларации на бумажном носителе: В случае подачи супругами совместной налоговой декларации, ее обязаны подписать оба супруга. В случае, если ваш(-а) супруг(-а) не в состоянии подписать в связи с заболеванием и просит вас подписать декларацию за нее (него), подпишите имя супруга в соответствующем месте, а затем слова "By (your name), Spouse". Обязательно подпишите документ в надлежащей строке, предназначенной для вашей подписи. Вы должны также приложить заявление, в котором указаны номер формы, в соответствии с которой вы подаете декларацию, налоговый год, причина, по которой ваш(-а) супруг(-а) не в состоянии подписать декларацию, и подтверждение, что ваш-(а) супруг(-а) согласен(-на), чтобы вы подписывали налоговую декларацию вместо него(-нее). В случае, если вы являетесь опекуном вашего(-ей) супруга(-и) вследствие его (-ее) недееспособности по причине психического заболевания, вы можете подписать декларацию за супруга(-у) как опекун. В случае, если ваш(-а) супруг(-а) не в состоянии подписать декларацию по какой-либо иной причине, вы имеете право ее подписывать только в том случае, если у вас имеется действительная доверенность. Документ, наделяющий вас правом действовать по доверенности, следует приложить к налоговой декларации. Для этой цели может использоваться Форма 2848 «Доверенность и декларация представителя» (Английский). В случае, если вы подаете декларацию за несовершеннолетнего ребенка, который не может ее подписать, впишите имя ребенка, после чего допишите слово «подписано» (by), затем поставьте свою подпись и укажите вашу степень родства, например, «родителем» (parent) или «опекуном несовершеннолетнего ребенка» (guardian for minor child). Информация по подписанию и подаче налоговой декларации за покойного приведена в Теме № 356. Куда подавать Когда вы подаете декларацию в электронном виде, вам не нужно беспокоиться об отправке ее в нужное место, поскольку она отправляется в электронном формате. При подаче же налоговой декларации на бумажном носителе направляйте ее по почте по адресу, указанному в инструкциях к подаваемой форме. См. раздел «Куда подавать налоговые декларации на бумажном носителе – вместе с платежом и без платежа». Если у вас существует налоговая задолженность. Для информации о вариантах электронной оплаты посетите раздел «Онлайн оплата». В качестве альтернативного варианта вы можете приложить чек или денежный перевод к налоговой декларации на бумажном носителе, а если вы подаете декларацию в электронном виде – подайте Форму 1040-V за 2023 год, «Платежный ваучер» (Английский): Выпишите чек или почтовый перевод на получателя «United States Treasury» (Министерство финансов США). На лицевой стороне чека или перевода укажите ваше имя и фамилию, адрес, идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN, EIN), номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, налоговый год и тип подаваемой формы (например, Форма 1040 за 2023 год). Приложите платежное поручение к налоговой декларации. Не скрепляйте платежное поручение и Форму 1040-V с налоговой декларацией скрепками или иным образом. Не высылайте наличные по почте вместе с декларацией. В случае, если вы воспользовались программным обеспечением для составления налоговых деклараций, изучите инструкции к программному средству, чтобы знать, как пользоваться им для уплаты. Для получения подробной информации в отношении уплаты налогов с помощью кредитной или дебетовой карты, электронного кошелька или иных электронных платежных средств или наличными, посетите нашу страницу «Онлайн оплата». Для получения дополнительной информации по уплате ваших налогов обратитесь к инструкциям к вашим формам и к Теме № 158. Если вы не в состоянии погасить свою налоговую задолженность. В случае, если вы не можете выплатить полную сумму налога, причитающуюся по вашей декларации, IRS постарается вам помощь в организации платежей. Дополнительная информация о том, что делать, если вы не в состоянии уплатить свой подоходный налог, приводится в Теме № 202.
