何時申報 如果您是日曆年度納稅人，而且您的納稅年度截止日期是12月31日，提交聯邦個人所得稅納稅申報表的到期日通常是每年的4月15日。如果您使用會計年度制（即稅務年度結束在除12月以外任一個月份的最後一天），您的報稅截止日期是會計年度結束後的第四個月的第15天。截止日期如果落在星期六、星期日或法定假日，截止日期會被延至下一個營業日。對於2023年的納稅申報表，大多數申報者的截止日期是 2024 年 4 月 15 日（如果您居住在緬因州或馬薩諸塞州，則為 2024 年 4 月 17 日）。 如果您信封的通訊地址正確, 貼了足夠的郵票,加蓋了郵戳, 而是在截止日期之前投入郵政系統，您的報稅表將被視為準時申報。如果您以電子方式報稅, 當您的納稅申報表被傳送時，在您所在時區的日期和時間掌控您的税表是否按時提交。您稍後將收到一份電子確認文件, 它證明國稅局已接受您的電子報稅表。 在納稅年度結束後、正常報稅截止日期前，如果您由於在戰區或是應急行動受傷（或在這類地區服務或參加行動導致受傷住院）服役，在您離開指定的作戰區域 / 應急行動後，您可能有额外的時間提交和繳税。您通常至少有180天進行申報和繳納稅款。請參閱3號刊物【軍隊報稅指南】(Publication 3, Armed Forces' Tax Guide （英文）)。如果國稅局確定您受到聯邦宣布的災難, 或重大火災,或一項恐怖或軍事行動的影響，根據國稅局指定的截止日期，您可能在您原始的申報截止日期一年內提出申報和繳納稅款。如果您居住且工作在美國和波多黎各外的其他國家，或者在美國和波多黎各境外服兵役或海軍服役，您可能有資格獲得自動延期2個月的申請和納稅，而無需提交4868 表格，申請美國個人所得稅自動延期申報表（英文）申請自動延長提交時間。對於在正常到期日前未支付的任何金額，您將被收取利息，直到付清納稅款。請參閱1040表（和1040-SR表）說明（英文）中的"如果您無法按時提交怎麼辦？"以及 4868表（英文）中的說明。 延期申報 - 如果您不能在報稅截止日期前提出申報，那麼您應該要求延期申報。要取得自動延長 6個月的報稅時間，您可以提交4868表。在報稅截止日期之前要求延期申報。延期申報並不會展延繳稅的截止日期，所以如果沒有在稅表的原截止日期前繳付稅款，未在稅表原截止日期繳付的任何稅款也可能被課以滯納金。如需延期的更多資訊，請參閱【延期申報】、【我的聯邦稅表截止日期是什麼或是我是否有資格要求延期？】(What Is the Due Date of My Federal Tax Return or Am I Eligible to Request an Extension ?（英文） )以及主題304。 如何申報 您可以考慮電子報稅。您通常會在國稅局收到您的報稅表後3個星期內收到退稅款，如果您選擇直接存入支票或儲蓄的帳戶會更快。大部分的專業報稅員在他們的報稅服務之外，也額外提供電子報稅。提供電子報稅的報稅員的可能會收取費用。此外，當您使用報稅軟體自行報稅，您可能須為電子報稅繳納一定費用。然而，您可能有資格透過「免費報稅」獲得免費的電子報稅。有關電子報稅的一般資訊，請點擊主頁上的電子報稅標誌。 如果您郵寄1040表 或1040-SR（英文），可能需要六週的時間來處理。對於延誤，請查看 目前的 IRS 運作和服務 (英文)。務必隨附： 在您的稅表前面附上一份全部的W-2表(Form W-2)和其他任何適用的表格（例如2439表【未分配長期資本利得股東通知書】(Form 2439, Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains （英文）PDF)）的副本。 在您的稅表後面根據右上角的序號，依序附上所有相關的附件和表格。 如果您收到W-2C表（更正W-2的表），附上您原來的W-2和W-2 C （英文）副本。 如果W-2G表和1099-R表顯示有聯邦所得稅預扣稅款，附上該W-2 G（英文）表和1099-R （英文）表。 簽署報稅表 – 對於在電子稅表簽名，請參閱主題 255和我如何在電子申報時簽署我的報稅表？(How do I sign my tax return when I e-file? （英文）) 申報紙質報稅表時： 如果提交夫妻共同聯合報稅，夫妻雙方必須在報稅表簽名。如果您的配偶因為醫療狀況無法簽字而要求您在報稅表上代為簽名。在適當地方簽上您的配偶名字, 隨後寫上「by」這個字，再寫上"（您的名字），配偶"（"By (your name), Spouse."）。您自己也務必要在指定的簽名欄位處簽字。您必須附上一份聲明，聲明中包括報稅表使用的表格編號，納稅年度，您的配偶無法簽字的原因，和您的配偶已同意您替他們簽名。如果您是精神上無行為能力的配偶的監護人，您可以以「監護人」的身份替您的配偶簽名。 如果您的配偶因為其他原因不能簽署報稅表，您只有在持有一份有效的委託書下才可代簽。您應將授予您委託權的這份文件附在表上。您可以使用 2848表【委託書和代表人聲明】(Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative （英文）)，可用來達成上述目的。 如果您為一個無法簽字的未成年人報稅，簽上該未成年人的名字，隨後加上 「by」 這個字、然後您的簽字、並加註您們的關係，如「父母」或「未成年子女的監護人」。 有關為死者簽字報稅的資訊，請參閱主題 356。 何地申報 使用 e-file 報稅時，由於採用的是電子傳輸的方式，您無需擔心它是否會將報稅表寄送到準確地點。然而，若使用紙質報稅表報稅，請將其寄送至您的報稅表說明中提供的地址。請參閱【附帶或未附帶付款時應向何地申報紙質報稅表】。 您有欠稅時 - 對於電子支付選項，請訪問支付。您亦可選擇與紙質稅表一同提交支票或匯票。或者如果您採用電子報稅的方式，您可以將支票或匯票附在 2023 年 1040-V 表【付款憑單】（英文） 中： 支票或匯票的抬頭為美國財政部 (United States Treasury)； 在付款的前面寫上您的姓名、地址、納稅人識別號碼 (SSN/ITIN/EIN)、白天的電話號碼、納稅年度和申報的表格類型（例如，2023 年 1040 表）； 將付款隨意附在報稅表上即可，不要用訂書釘或其他方式將付款或 1040-V 表裝訂在報稅表上； 請勿將現金和報稅表一起寄出。 如果您使用報稅軟體報稅，請參閱您的軟體說明書，確定如何使用該軟體進行付款。有關使用信用卡或借記卡、數字錢包、其他電子付款選項或現金繳付稅款的詳情，請參閱我們的付款頁。有關繳納稅款的詳情，請參閱表格說明並參閱主題 158 如果您無法支付所欠稅款 - 如果您無法支付報稅表上的所有稅款，國稅局可以幫助您安排還款計劃。有關如果不能繳納所得稅該怎麼辦的進一步資訊，請參閱主題 202。
