存款和报告就业税

存入就业税

一般而言，您必须存入预扣的联邦所得税和联邦医疗保险税，以及雇主和员工的社会安全税和联邦医疗保险税。

存款时间表有两种，亦即每月制及半周制。每个日历年度开始前，您必须决定您需要使用哪一种存款时间表。要决定您的付款时间表，若使用941、944和945表请参阅15号刊物 (英文) ，若使用943表则参阅51号刊物 (英文) 。关于943表, 请参阅51号刊物 (英文) 。

如果一季要缴的税金超过$500，则需要存入联邦失业税（940表）。税金必须在一季结束后的次月底存入。

要求电子存款

联邦税存款必须通过电子资金转账 (EFT) 进行。您可以使用政府的免费电子联邦税支付系统 (EFTPS) 或通过以下可能收取费用的方法之一进行付款:

• 要求您的金融机构代表您发起自动清算所 (ACH) 信用付款。
• 要求可信赖的第三方（例如税务专业人士或工资服务）为您付款。
• 要求您的金融机构为您进行当日税款电汇付款。

报告就业税

一般而言，雇主必须向国税局申报规定的表格来报告付给员工的工资、小费和其他报酬。您还必须通过纸质或电子报税提交表格 941、943、944、945 和 940 来报告存入的税金. 如需电子报税，请访问电子申报就业税表获取更多信息。电子报税可能会收取费用。

联邦所得税和社会安全税及联邦医疗保险税

一般而言，预扣联邦所得税、社会安全税或联邦医疗保险税的雇主必须每季申报941表《雇主的每季联邦税表》(英文) 。这包括病假工资及补充失业福利的预扣。

如果您要向一个或多个农场工人支付工资，并且工资需要预扣联邦所得税或社会保险和医疗保险税，请申报943表《农场员工的雇主年度联邦税表》(英文) 。

如果您收到有关944表计划的书面通知，请申报944表《雇主的年度联邦税表》(英文)。

如果您预扣或被要求预扣非薪资付款的联邦所得税（包括备用预扣税款），请申报945表《预扣联邦所得税的年度税表》(英文) 。

联邦失业保险税法案 (FUTA)

只有雇主才要支付联邦失业税并且不会从员工的工资预扣。如需报告联邦失业税，请申报 940表《雇主的年度联邦失业税 (FUTA) 税表》(英文) 。

填写并申报W-2表

年底时，雇主必须填写 W-2表《工资与税务说明书》(英文) 来报告付给员工的工资、小费和其他报酬。向社会安全局(SSA)申报所有纸面W-2表的A联以及W-3表《工资与税务说明传送书》(英文) 。向员工的州或地方税务部门申报副本1。W-2 表必须在 1 月 31 日前提供给雇员并申报给 SSA。

W-2 表和 W-3 表可以电子方式提交，某些雇主也可以纸质方式提交。目前，提交 250 份或更多 W-2 表的雇主必须以电子方式提交。对于需要在 2024 年 1 月 1 日或之后提交的税务资料申报表，电子申报要求的门槛已降至 10 份税务资料申报表。更多详情，请访问 W-2 表的新电子申报要求 (英文) 。

到期日

申报和存款日期请参阅就业税到期日。如果您需要有关存款和申报这些表格的更多资讯，请参阅15号刊物《雇主税务指南》(英文)。