存款和報告就業稅

存入就業稅

一般而言，您必須存入預扣的聯邦所得稅和聯邦醫療保險稅，以及雇主和員工的社會安全稅和聯邦醫療保險稅。

存款時間表有兩種，亦即每月制及半週制。每個日曆年度開始前，您必須決定您需要使用哪一種存款時間表。要決定您的付款時間表，若使用941、944和945表請參閱15號刊物 (英文) ，關於943表則參閱51號刊物 (英文) 。

如果一季要繳的稅金超過$500，則需要存入聯邦失業稅（940表）。稅金必須在一季結束後的次月底存入。

要求電子存款

聯邦稅存款必須透過電子資金轉帳 (EFT) 進行。您可以使用政府免費的聯邦電子繳稅系統 (EFTPS) 或下列可能收費的方法之一進行支付:

• 請您的金融機構代表您發起自動清算所 (ACH) 信貸付款。
• 要求可信賴的第三方（如稅務專業人員或薪資服務機構）代您付款。
• 請您的金融機構為您進行當日稅款電匯支付。

報告就業稅

一般而言，僱主必須向國稅局申報規定的表格來報告付給員工的工資、小費和其他報酬。您还必須以紙張表格或電子報稅方式申報941、943、944、945和 940 表來報告存入的稅金。如需電子報稅，請訪問電子申報就業稅表以獲取更多資訊。電子報稅可能會收取費用。

聯邦所得稅和社會安全稅及聯邦醫療保險稅

一般而言，預扣聯邦所得稅、社會安全稅或聯邦醫療保險稅的雇主必須每季申報941表《雇主的每季聯邦稅表》(英文) 。這包括病假工資及補充失業福利的預扣。

如果您要向一個或多個農場工人支付工資，並且工資需要預扣聯邦所得稅或社會保險和醫療保險稅，請申報943表《農場員工的雇主年度聯邦稅表》(英文) 。

如果您收到有關944表計劃的書面通知，請申報944表《雇主的年度聯邦稅表》(英文)。

如果您預扣或被要求預扣非薪資付款的聯邦所得稅（包括備用預扣稅款），請申報945表《預扣聯邦所得稅的年度稅表》(英文) 。

聯邦失業保險稅法案(FUTA)

只有雇主才要支付聯邦失業稅並且不會從員工的工資預扣。如需報告聯邦失業稅，請申報 940表《雇主的年度聯邦失業稅 (FUTA) 稅表》(英文) 。

填寫並申報W-2表

年底時，雇主必須填寫 W-2表《工資與稅務說明書》(英文) 來報告付給員工的工資、小費和其他報酬。向社會安全局(SSA)申報所有紙面W-2表的A聯以及W-3表《工資與稅務說明傳送書》(英文) 。向員工的州或地方稅務部門申報1聯。W-2 表格必須在 1 月 31 日前提供給員工並申報給 SSA。

W-2 表和 W-3 表可以電子方式提交，某些雇主也可以紙本提交。目前，提交 250 份或更多 W-2 表的雇主必須以電子方式提交。對於需要在 2024 年 1 月 1 日或之後提交的稅務資料申報表，電子申報要求的門檻已降至 10 份稅務資料申報表。如需更多詳情，請造訪 W-2 表格的新電子申報要求 (英文) 。

到期日

申報和存款日期請參閱就業稅到期日。如果您需要有關存款和申報這些表格的更多資訊，請參閱15號刊物《雇主稅務指南》(英文)。