国税局通常可自评税之日起 10 年内催收税款及任何相关罚金与利息。这一时期称为催收条例有效期（CSED）。 您的账户可以涉及多项税务评估，每项税务评估均有其 CSED。示例如下： 当您提交联邦报税表时，您所欠的原始税额 当您修改报税表时，您所欠的额外税款 代替退税纳税余额 经过审计，我们发现您欠的附加税 民事罚款金额 某些罚款和利息 各项法律会对 CSED 产生影响。不止一项措施或一种情况可以改变催收期限。详见延长 10 年有效期的情况示例。 如何了解适用于您的 CSED 当我们评估您的账户所欠税款时，我们会向您邮寄通知或信函。该通知或信函将介绍有关税费、罚款和利息、收费原因及后续步骤的信息。 有关更多信息，详见了解您的通知或信函。 如何查找 CSED 您可以在自己的账户誊本中查找 CSED。 通过以下方式之一在线或邮寄获取您的誊本： 登录或创建您的在线账户。 填写表格 4506-T，申请报税表誊本（英文）。自 2019 年 7 月 1 日起，第三方请求者不能在此表格上请求账户誊本。 致电我们的自动电话号码 800-908-9946。 在您的账户誊本上： 查看您誊本上的交易部分。详见国税局账户誊本示例：交易部分。 查找 3 位数的国税局交易代码及其下方的日期。通常情况下，该日期为 CSED 加上我们依法添加的任何时间。许多事件可能会影响 CSED。您可以联系国税局，以核实国税局可以催收特定纳税期税款的截止日期。 如需获取 CSED，或对誊本上显示的 CSED 准确性有任何疑问，亦可拨打以下电话联系国税局： 800-829-1040（个人） 800-829-4933（企业） 以上为您可能收到的最新通知上的电话号码 如果您不同意自己账户誊本上显示的一个或多个 CSED 或我们告知的 CSED，请联系我们，以便我们解释如何计算。 如果您认为我们并未正确计算您的 CSED，请向纳税人辩护服务处（TAS）寻求帮助。填写并提交一份表 911《纳税人辩护服务处申请书》（英文）PDF。 国税局账户誊本示例：交易部分 备注：本誊本为虚构誊本。其符合我们对纳税人的报税表和报税表信息保密的法律规定 (IRC 6103)。 催收时间可以暂停或延长 暂停和延长催收期限均会延长 CSED。 某些事件可能暂停或延长 10 年的 CSED。 法律禁止我们催收税款时，CSED 催收期限通常暂停，表示我们可以催收税款的时间暂停。 相比之下，倘若法律允许我们延长 10 年的催收税款期限，便可延长 CSED，表示我们可以继续催收税款。 详见延长 10 年有效期的情况示例 某些情况可以暂停或延长 CSED。 申请分期付款协议 国税局会在审核您的申请期间，CSED 暂停。 倘若您随后撤回申请或我们拒绝分期付款协议或提议依法终止分期付款协议，我们会将 CSED 延长 30 天。 倘若您对该项决定提起申诉，将在整个申诉过程中暂停 CSED。 申请破产 从您申请之日起至法院解除、驳回或终止破产期间，CSED 暂停。 破产结束时，CSED 延长 6 个月。 申请《折衷付税提议》(OIC) 我们将在审核您的 OIC 申请期间暂停 CSED。 如果我们驳回该申请，这将使您的 CSED 再暂停 30 天。 如果您对国税局驳回申请提起申诉，我们将暂停 CSED 直至申诉结束。 申请举行正当催收程序听证会 我们收到您的申请时，会在您撤回申请或我们做出最终决定前暂停 CSED，其中包括您申诉的时间。 如果您收到最终决定，并且 CSED 少于 90 天，则根据法律，我们将 CSED 延长至我们最终决定后的 90 天。 提交无辜配偶救济申请 会暂停 CSED 直至您：1) 申请弃权。详见配偶税收减免（英文）或 2) 90 天期限期满向税务法院申诉，以较早者为准。 如果您向税务法院提出申请，我们将在法院做出最终裁决前暂停 CSED。 无论哪种情况，都会将 CSED 延长 60 天。 您提出申请不会为配偶延长 CSED。 处于战区 当您进入战区（英文）直至离开，加上 180 天。详见延长截止日期——战区服役，Q-12（英文），暂停 CSED。 在军队中从事某些服役类型 服役期间，以及从军方通知国税局之日起 270 天内，暂停 CSED。详见《2003 年军人民事救济法》（SCRA）（英文）。详见《美国法典注释》第 50 篇第 4000 条（英文）（原先引用为《美国法典注释》50 篇附录第 573 条，关于 1940 年士兵和水手民事救济法。） 美国境外的纳税人 通常情况下，如果您在美国境外连续居住 6 个月或以上，我们将暂停 CSED。 您回到美国时，CSED 可能会延长至少 6 个月。 代替报税表 如果您尚未提交所得税申报表或欺诈性地提交，我们可以为您提交一份称为替代申报表和评估税款的申报表。如果您在我们通知您应缴税款或在税务法庭维持原状时未回应，我们将对税款进行评估。当我们评估税款时，10 年的征税期开始（加上 10 年到期日期部分所述的任何增加的时间），在此期间我们可以征收税款。 如果您之后提交了报税表，我们接受该报税表，并且您的报税表显示： 应缴税款少于替代申报表的税款，我们可能会减少或撤销您的应缴税款，但 CSED 保持不变。 应缴税款比替代申报表上的税款更多，我们将对您增加的应缴税款进行评估。原来的 CSED 保持不变，但是，为应付的附加税设置了新的 CSED。 征收 暂停 CSED 期间，我们通常不征收（英文）（扣押您的财产），但也有例外。如果我们在 CSED 期满前征收您的未来收入，我们可以继续从该征收中收取税款。 如果您在 CSED 期满后缴纳了欠税，则可以在退税条例有效期届满之前要求退还 CSED 后多缴付的任何金额。我们亦可通过信函通知您在催收期之后所支付的任何款项。 条例有效期 CSED 是三个法定时效之一。其他则为国税局可以评估税收的时间和您可以申请抵免或退税的时间。 法定时效为法律规定的时间阶段，在这段时间之内国税局可以审查、分析和解决与您税务相关的问题。当法定期限到期时，我们无法再进行评税或征收附加税，也不会允许您申请退税。 法律法规 IRC 6015（英文） IRC 6020(b)（英文） IRC 6330（英文） IRC 6502(a)(1)（英文） IRC 6503（英文） IRC 6503(h)(2)（英文） IRC 6331(i)(5)（英文） IRC 6331(k)（英文） IRC 7508（英文） 财政部法规1.6015-7(c)(2)-(3)（英文）
