33.   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas

Introduction

Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040).

Este capítulo trata lo siguiente:

  • Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas.

  • Cómo reclamar el crédito.

Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si:

  • Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o

  • Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos.

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Publicación

  • 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés

  • 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés

Formulario (e Instrucciones)

  • Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés

¿Reúne los Requisitos del Crédito?

Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones:

  • Usted es una persona que reúne los requisitos.

  • Sus ingresos no sobrepasan determinados límites.

Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito.

Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito.

Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ.

Persona que Reúne los Requisitos

Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden:

  1. Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013.

  2. Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes:

    1. Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante).

    2. Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013.

    3. En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ).

65 años de edad.   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013.

Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos

Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario.

Excepciones.   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE.UU. al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo.

Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE.UU. al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE.UU. durante todo el año. En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito.

Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés.

Personas Casadas

Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito.

Cabeza de familia.   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir.

Personas Menores de 65 Años de Edad

Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si:

  • Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y

  • Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario.

Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad.

Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977.

Total y permanentemente incapacitado.    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. Vea Declaración del médico , más adelante.

Actividad sustancial remunerada.   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada.

  Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada.

   El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada.

Empleo en establecimientos protegidos.   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés).

  En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada.

Declaración del médico.   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040).

  

Figura 33-A. ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos?
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Figura 33−A. ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos?

Tabla 33-1. Límites sobre los Ingresos

SI su estado civil para efectos de la declaración es . . . . ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . . . .
Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . . . . O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . . . .
soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000
casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000
casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500
casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750

*El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040.

  No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación.

Veteranos.   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área.

Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior.   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040).

  Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro.

Ingresos por incapacidad.   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos:
  1. Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador.

  2. Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente.

Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad.   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad.

  Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado.

Límites sobre los Ingresos

Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. Se indican los límites en la Tabla 33-1.

Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante.

Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito.

Cómo Reclamar el Crédito

Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará.

El Crédito Calculado por el IRS

Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A).

Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 .

Formulario 1040.   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30.

Formulario 1040A.   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30.

El Crédito Calculado por Usted Mismo

Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba Sch R en la línea al lado de dicho recuadro.

Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés.

Límite del crédito.   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado.


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