37.   Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico

Recordatorio

Declare cambios en sus circunstancias. Si se hicieron pagos adelandatos del crédito tributario de prima de seguro (APTC, por sus siglas en inglés) para una persona en su familia tributaria (definido más adelante) durante el año y sus circunstancias cambian en ciertas maneras (consulte los ejemplos a continuación), es importante declararlos al Mercado en el que se inscribió en el plan de seguro médico calificado (definido más adelante). Si declara los cambios en sus circunstancias oportunamente, el Mercado podrá ajustar la cantiad de su APTC para que concuerde mejor con la cantidad del crédito tributario de prima de seguro médico (PTC, por sus siglas en inglés) que se estima que usted podrá reclamar en su declaración de impuestos. El ajustar su APTC durante el año puede ayudarle a evitar una deuda tributaria cuando presente su declaración de impuestos. Los cambios que debe declarar al Mercado incluyen los siguientes:

  • Cambios en los ingresos de la unidad familiar.

  • Nacimiento o adopción de un hijo.

  • Matrimonio o divorcio.

  • Mudanza a una dirección nueva.

  • Ganancia o perdida de su derecho a otro seguro médico.

  • Ganancia, perdida, u otros cambios a su trabajo.

  • Otros cambios que afecten sus ingresos y su familia tributaria.

Introduction

Usted tal vez tenga derecho al crédito tributario de prima de seguro médico por el seguro médico que compró a través del Mercado de Seguro Médico (también conocido como un intercambio) siempre que éste sea un plan de seguro médico calificado. Éstos incluyen planes de seguro médico calificado comprados en cuidadodesalud.gov.

Este capítulo explica los siguientes temas:

  • ¿Qué es el crédito tributario de prima de seguro (PTC, por sus siglas en inglés)?

  • ¿Quién reúne los requisitos del crédito?

  • Definición de términos que tal vez necesite saber.

  • ¿Cómo se reclama el crédito?

Useful Items - You may want to see:

Publicación

  • 974 Premium Tax Credit (El crédito tributario por prima de seguro médico), en inglés

Formularios (e Instrucciones)

  • 1095-A Health Insurance Marketplace Statement (Estado del mercado de seguros médicos), en inglés.

  • 8962 Premium Tax Credit (El crédito tributario por prima de seguro médico), en inglés

¿Qué es el Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico (PTC, Por Sus Siglas en Inglés)?

Crédito tributario de prima de seguro médico (PTC, por sus siglas en inglés).   El crédito tributario de prima de seguro médico, o PTC por sus siglas en inglés, es un crédito tributario disponible a ciertas personas que se inscriben, o cuyo familiar se inscribe, en un plan de seguro médico calificado ofrecido a través del Mercado de Seguros. El crédito le brinda ayuda financiera para pagar las primas, reduciéndole la cantidad de impuesto que adeuda, dándole derecho a un rembolso, o aumentando la cantidad de su reembolso. Deberá presentar el Formulario 8962 para calcular y reclamar el PTC en su declaración de impuestos.

Pagos por adelandato del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC por sus siglas en inglés).   Los pagos por adelantado del crédito tribuatio de prima de seguro, o APTC, por sus siglas en inglés, son pagos que se efectúan a su compañía de seguros durante el año, que saldan todo o parte de las primas de seguro médico de usted o de una persona en su familia tributaria. La cantidad del APTC que usted será elegible de recibir se determina según la cantidad del PTC que se estima que usted va a poder reclamar en su declaración de impuestos. Si se pagaron APTC para algún miembro de su familia tributaria, usted deberá presentar el Formulario 8962 para hacer concordar (comparar) dicho APTC con su PTC. Si los pagos adelantados que le asignan exceden del crédito tributario por prima de seguro médico que en readlidad recibe, se considera que usted tiene APTC en exceso, y usted deberá reintegrar lo excedente. Dichos reintegros están sujetos a ciertas limitaciones, que se detallan en la Tabla 5 de las Instrucciones del Formulario 8962. Vea la sección siguiente, titulada Cálculo alternativo para el año de matrimonio para informarse de una regla especial que podría disminuir su exceso de APTC la cual puede aprovechar si se casó en 2014. Si la cantidad del PTC que realmente recibió supera los APTC que se pagaron, usted puede reducir la cantidad de impuesto que paga o aumentar su reembolso por esa diferencia.

  La cantidad de los APTC que se pagaron puede ser bastante diferente del crédito tributario por prima de seguro médico que declara en su declaración de impuestos. Dicha diferencia puede ocurrir si cambiaron los datos que indicó al Mercado al inscribirse en un plan calificado de seguro médico, y usted no informó al Mercado oportunamente de dicho cambio. Vea la sección titulada, Declare los cambios en sus circunstancias anteriormente, para saber cuáles cambios pueden afectar la cantidad de su PTC.

Cálculo alternativo para el año de matrimonio.   Si usted se casó en 2014 y tiene exceso de APTC cuando lo calcula con las reglas normales para calcular el PTC, usted tal vez pueda reducir el exceso del APTC que tendrá que reintegrar, si usa el cálculo alternativo para los meses antes de su boda. Usted usará las Instrucciones del Formulario 8962 para determinar si tiene derecho al cálculo alternativo, y luego lo calculará con la Publicación 974.

¿Reúne usted los requisitos del crédito?

Usted reúne los requisitos del PTC para el año 2014 si cumple los requisitos (1) y (2) a continuación:

  1. Durante el mismo mes, o meses del año, todas las siguientes circunstancias le corresponden:

    1. Una o más personas en su familia tributaria estaba inscrita en un plan de seguro médico calificado ofrecido a través del Mercado;

    2. la persona inscrita en el seguro no reunía los requisitos del seguro médico esencial mínimo, aparte del seguro disponible en el mercado para individuos (vea Seguro médico esencial mínimo, más adelante); y

    3. La parte de las primas por inscribirse en el seguro (explicadas en la sección titulada Términos que tal vez tenga que saber, en las Instruciones del Formulario 8962) que usted fue responsable de pagar fue pagada para la fecha límite para presentar su declaración de impuestos (sin incluir las prórrogas).

  2. Usted es un “contribuyente solicitante”. Para ser considerado un contribuyente solicitante, todo lo siguiente debe corresponderle:

    1. Los ingresos de su unidad familiar debe igualar al 100%, pero no exceder del 400% del límite de pobreza establecido para familias del tamaño de la suya para el año 2014 (indicadas en las Tablas 1-1, 1-2 y 1-3, en las Instrucciones del Formulario 8962). Vea las Instrucciones del Formulario 8962 para saber las excepciones que aplican a unidades familiares cuyos ingresos están por debajo del 100% del límite de pobreza federal.

    2. Nadie puede reclamarle a usted como su dependiente en su declaración de impuestos de 2014.

    3. Si estaba casado al terminar 2014, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta. Sin embargo, el presentar una declaración por separado no le excluye de ser un contribuyente solicitante, si es que cumple ciertos requisitos elaborados en la sección titulada Contribuyentes casados en las Instrucciones del Formulario 8962.

Tenga o no tenga derecho al PTC, tal vez deba reintegrar los APTC que se pagaron por el seguro médico de usted, o de cualqueir miembro de su familia tributaria. Si desea más información acerca de cómo reclamar el PTC y los requisitos para ser considerado un “contribuyente solicitante”, vea las Instrucciones del Formulario 8962.

Términos que tal vez necesite saber

Familia tributaria.    Para propósitos del crédito tributario de prima de seguro médico, su familia tributaria consiste de las personas por las cuales usted reclama una exención personal en su declaración de impuestos (usted, su cónyuge con quien presenta la declaración conjunta y sus dependientes). Se declaran las exenciones personales en la línea 6d del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. El tamaño de su familia es igual al número de personas en su familia tributaria.

Ingresos de la unidad familiar.    Para propósitos del crédito tributario de prima de seguro médico, los ingresos de la unidad familiar son el ingreso bruto modificado ajustado (MAGI, por sus siglas en inglés) de usted y de su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) más la suma de los MAGI de todas las demás personas en su familia tributaria quienes reclama como sus dependientes y tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos porque sus ingresos están al o superan el límite mínimo para presentar una declaración de impuestos. Los ingresos de la unidad familiar no incluyen el MAGI de las personas en su familia tributaria que usted reclama como dependientes y que presentan una declaración de impuestos en 2014 únicamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o del impuesto estimado. Vea las Instrucciones del Formulario 8962 para determinar los ingresos de su unidad familiar.

Plan calificado de seguro médico.    Para propósitos del crédito tributario de prima de seguro médico, un plan calificado de seguro médico es cualquier plan (o póliza) de seguro médico al nivel Bronce, Plata, Oro y Platino que usted compre a través de uno de los Mercados de Seguro Médico. Planes clasificados como cobertura “catastrófica” y planes que compre del Programa de Opciones de Salud para Pequeños negocios (SHOP, por sus siglas en inglés) no le dan el derecho de reclamar el PTC. Un plan de seguro médico calificado también se denomina una “póliza”.

Seguro Médico Esencial Mínimo.   La ley de cuidado de salud clasifica ciertos seguros médicos como el seguro médico esencial mínimo. Uno no puede reclamar PTC para ninguna persona en su familia tributaria en un mes en el que dicha persona reúne los requisitos para el seguro médico esencial mínimo, excepto si se trata de seguro comprado en el mercado individual. Otras clases del seguro médico esencial mínimo incluyen:
  • La mayoría de programas patrocinados por el gobierno (incluyendo los planes comprensivos de Medicaid, las partes A o C de Medicare y el Programa de Seguro Médico para Niños (CHIP por sus siglas en inglés).

  • La mayoría de planes de seguro médico patrocinados por su empleador (si las primas son económicas y los deducibles y los co pagos no superan una cantidad fija). Algunos empleadores podrían enviarle un Formulario 1095-C, Employer Provided-Health Insurance Offer and Coverage (Oferta y cobertura de seguro médico provisto por su empleador), en inglés, aunque no existe ningún requisito obligándoles a enviárselo en 2014. Vea la Publicación 974, en inglés, si desea más información.

  • Otro seguro médico que el Departamento de Salud y Servicios Humanos designe como seguro médico esencial mínimo.

  Un seguro médico que compre fuera del Mercado, en el mercado individual, se considera seguro médico esencial mínimo pero no reúne los requisitos del crédito tributario por prima de seguro (PTC).

  Si desea más detalles en inglés acerca del seguro médico esencial mínimo, vea la sección titulada Minimum Essential Coverage (Seguro médico esencial mínimo) en la Publicación 974. También puede consultar www.irs.gov/uac/Individual-Shared-Responsibility-Provision para ver información actualizada en inglés acerca de las clases de seguro médico que se reconocen como seguro médico esencial mínimo.

¿Cómo se reclama el crédito?

Usted debe presentar el Formulario 8962 junto con su declaración de impuestos (Formulario 1040 o 1040A) para poder reclamar el PTC.

También debe presentar el Formualrio 8962 si le corresponden alguna de las siguientes:

  • Se pagaron APTC para usted u otra persona en su familia tributaria.

  • Usted le informó al Mercado que pensaba reclamar una exención personal por una persona, si nadie más reclamara una exención personal por dicha persona, y se pagaron APTC para la misma. Vea la sección titulada Persona que usted inscribió, y por quien ningún contribuyente reclamará una exención, bajo la sección titulada Líneas 12 a 23 — Cálculo Mensual, en las Instrucciones del Formulario 8962, en inglés.

Si desea reclamar el Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico (PTC), o si se hicieron pagos adelantados del crédito tributario de prima de seguro (APTC) para usted u otra persona en su familia tributaria, usted debe presentar una declaración de impuestos, adjuntándole el Formulario 8962, aunque de otra manera no se le requiera presentar una declaración. Usted debe presentar el Formulario 1040 o 1040A.

Formulario 1095-A.   Para completar el Formulario 8962, usted necesitará el Formulario 1095-A, Health Insturance Marketplace Statement (Declaración del mercado de seguro médico), en inglés. Se requiere que el Mercado envíe, o de otra manera proporcione el Formulario 1095-A al contribuyente (o contribuyentes) identificado en la solicitud de inscripción, a más tardar para el 31 de enero de 2015. Si usted es el contribuyente que espera recibir el Formulario 1095-A por su plan de seguro médico calificado y no lo ha recibido para principios de febrero, comuníquese con el Mercado. Hay ciertas situaciones en las que el Mercado proporciona el Formulario 1095-A a un contribuyente, pero otro contribuyente también necesita la información de dicho formulario para completar su Formulario 8962. La persona que recibe el Formulario 1095-A debe proporcionar copias del mismo a tales contribuyentes que lo necesiten.

Asignación para pólizas compartidas.    Puede que tenga que dividir cantidades anotadas en un solo Formulario 1095-A entre dos o más familias tributarias. Para asignar las cantidades, debe determinar por separado las cantidades de PTC y APTC que cada familia tributaria deberá declarar en su declaración de impuestos. Por ejemplo, si usted se divorció en 2014, y usted y su ex cónyuge compartían seguro médico del mismo plan calificado de seguro, usted debe asignar a cada persona ciertas cantidades del Formulario 1095-A emitido por el Mercado referente a ese plan de seguro médico calificado. Vea las secciones tituladas Line 9 y Part 4–Shared Policy Allocation (Asignación para pólizas compartidas) en las instrucciones del Formulario 8962 para más detalles en inglés.


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