Para Personas Físicas
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Table of Contents
- Publication 17(SP) - Introductory Material
- Part One -
La Declaración de Impuestos sobre los Ingresos
- 1.
Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos
- Qué Hay de Nuevo
- Recordatorios
- Introduction
- ¿Debo Presentar una Declaración?
- ¿Qué Formulario Debo Usar?
- ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel?
- ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?
- ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?
- ¿Dónde Presento la Declaración?
- ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?
- ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?
- 2. Estado Civil para Efectos de la Declaración
- 3. Exenciones Personales y por Dependientes
- 4. Retención de Impuestos e Impuesto Estimado
- 1.
Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos
- Part Two -
Ingresos
- 5. Salarios, Sueldos y Otros Ingresos
- 6. Ingresos de Propinas
- 7.
Ingresos de Intereses
- Recordatorio
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Información General
- SSN para una cuenta conjunta.
- Cuenta de custodia para su hijo.
- Multa por no facilitar un SSN.
- Cómo se declara la retención adicional.
- Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario.
- Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT.
- Nominatarios.
- Cantidad incorrecta.
- Requisito de declarar ciertos datos.
- Intereses Sujetos a Impuestos
- Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos.
- Préstamo para invertir en un certificado de depósito.
- Bonos de Ahorro de los Estados Unidos
- Programa de Bonos de Ahorro para Estudios
- Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos
- Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses
- Seguros
- Obligaciones del Gobierno Estatal o Local
- Descuento de la Emisión Original (OID)
- Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de Intereses
- Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses
- 8. Dividendos y Otras Distribuciones
- 9.
Ingresos y Gastos de Alquiler
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Ingresos de Alquiler
- Gastos de Alquiler
- Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler
- Alquiler de Parte de una Propiedad
- Alquiler sin Fines de Lucro
- Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones)
- Depreciación
- Límites sobre las Pérdidas de Alquiler
- Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler
- 10. Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades
- 11. Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios
- 12.
Otros Ingresos
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Trueque
- Deudas Canceladas
- Anfitrión o Anfitriona
- Ganancias de un Seguro de Vida
- Ingresos de Sociedades Colectivas
- Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S
- Recuperación de Fondos
- Alquileres de Bienes Muebles
- Reintegros
- Regalías
- Beneficios por Desempleo
- Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública
- Otros Ingresos
- Angustia emocional.
- Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal.
- Medidas de ahorro de energía.
- Unidad habitable.
- Ingreso actual que se requiere distribuir.
- Ingreso actual que no se requiere distribuir.
- Cómo hacer la declaración.
- Pérdidas.
- Fideicomiso de un cesionario.
- Remuneración para personas que no son empleados.
- Director de una sociedad anónima.
- Representante personal.
- Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra.
- Notario público.
- Funcionario de distrito electoral.
- Pagos por complejidad del cuidado.
- Mantenimiento del espacio en el hogar.
- Declaración de pagos tributables.
- Loterías y rifas.
- Formulario W-2G.
- Pensión o arreglo IRA heredado.
- Recompensas o bonificaciones para empleados.
- Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares.
- Pago por servicios.
- Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos.
- Premios.
- Indemnización por huelga y cierre patronal.
- Part Three -
Ganancias y Pérdidas
- 13. Base de Bienes
- 14. Venta de Bienes
- 15. Venta de su Vivienda
- 16. Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas
- Part Four -
Ajustes a los Ingresos
- 17.
Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA)
- Qué Hay de Nuevo en el Año 2011
- Qué Hay de Nuevo en el Año 2012
- Recordatorios
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Arreglos IRA Tradicionales
- ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?
- ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?
- ¿Cuánto se Puede Aportar?
- ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones?
- ¿Cuánto se Puede Deducir?
- Aportaciones no Deducibles
- Arreglos IRA Heredados
- ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación?
- ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?
- ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)
- ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones?
- ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales?
- Arreglos Roth IRA
- 18. Pensión para el cónyuge divorciado
- 19. Ajustes Tributarios por Estudios
- 17.
Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA)
- Part Five -
Deducción Estándar y Deducciones Detalladas
- 20. Deducción Estándar
- 21.
Gastos Médicos y Dentales
- Qué Hay de Nuevo
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- ¿Qué Son Gastos Médicos?
- ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?
- ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir?
- ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?
- ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?
- ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?
- Indemnizaciones por Lesiones Personales
- Cómo Calcular y Declarar la Deducción en su Declaración de Impuestos
- Gastos de Trabajo por Incapacidad
- Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
- 22. Impuestos
- 23. Gastos de Intereses
- 24.
Donaciones
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles
- Donaciones que Puede Deducir
- Donaciones que no Puede Deducir
- Donaciones de Bienes
- Excepción.
- Artículos domésticos.
- Deducción de más de $500.
- Formulario 1098-C.
- Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C.
- Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización.
- Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada.
- Deducción de $500 o menos.
- Derecho al uso de los bienes.
- Bienes muebles tangibles.
- Intereses futuros.
- Determinación del Valor Justo de Mercado
- Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido
- Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado
- Cuándo Puede Deducir sus Donaciones
- Límites sobre Deducciones
- Documentación que se Debe Mantener
- Cómo Declarar las Donaciones Caritativas
- Introduction
- 25. Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios
- 26. Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado
- 27. Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo
- 28. Deducciones Misceláneas
- Part Six -
Cómo Calcular los Impuestos y Créditos
- 29. Cómo Calcular los Impuestos
- 30.
Impuesto sobre Ingresos Procedentes de Inversiones de Determinados Hijos
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre
- Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo
- Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos Procedentes de Inversiones Superiores a $1,900
- Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615)
- Paso 1. Cómo Calcular los Ingresos Netos del Hijo Procedentes de Inversiones (Parte I del Formulario 8615)
- Paso 2. Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615)
- Paso 3. Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615)
- Ejemplo Ilustrado
- 31. Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes
- 32. Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas
- 33. Crédito Tributario por Hijos
- 34. Créditos Tributarios por Estudios
- 35.
Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)
- Qué Hay de Nuevo
- Recordatorios
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?
- Parte A. Requisitos para Todos
- Requisito 1. Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a:
- Requisito 2. Tiene que tener un número de Seguro Social válido
- Requisito 3. Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado
- Requisito 4. Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año
- Requisito 5. No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ
- Requisito 6. Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,150 o Menos
- Requisito 7. Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo
- Parte B. Requisitos si Tiene un Hijo Calificado
- Requisito 8. Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta
- Requisito 9. Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted
- Requisito 10. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado
- Parte C. Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado
- Requisito 11. Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años
- Requisito 12. No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona
- Requisito 13. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado
- Requisito 14. Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año
- Parte D. Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo
- Ejemplos
- 36.
Otros Créditos
- Qué Hay de Nuevo
- Introduction
- Useful Items - You may want to see:
- Créditos no Reembolsables
- Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo
- Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo
- Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario
- Crédito por Impuestos Extranjeros
- Crédito por Intereses Hipotecarios
- Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
- Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica y que Reúnen los Requisitos
- Crédito por Vehículos Eléctricos Enchufables
- Créditos por Energía de la Propiedad Residencial
- Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
- Créditos Reembolsables
- Crédito por Adopción
- Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas
- Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda
- Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico
- Crédito Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
- Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria
- Publication 17(SP) - Additional Material
- Index
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