IR-2022-45, 1 марта 2022 г. ВАШИНГТОН — Налоговое управление напоминает налогоплательщикам об их отчетности и потенциальных налоговых обязательствах при работе в экономике свободного заработка, совершении операций с виртуальной валютой, получении дохода из иностранных источников или владении определенными иностранными активами. Информация, размещенная на сайте IRS.gov, и инструкции к форме 1040 могут помочь налогоплательщикам понять и выполнить эти требования по отчетности и налогообложению. Доходы от работы в экономике свободного заработка облагаются налогом Как правило, доход, полученный от работы в экономике свободного заработка, облагается налогом и должен быть заявлен в Налоговое управление. Экономика свободного заработка - это деятельность, в которой люди получают доход, предоставляя работу, услуги или товары по требованию. Часто это происходит через цифровую платформу, например, приложение или веб-сайт. Налогоплательщики должны сообщать о доходах, полученных от работы в экономике свободного заработка, в налоговой декларации, даже если эти доходы: От неполного рабочего дня, временной работы или подработки, Не указаны в форме информационной декларации - например, форма 1099-K, 1099-MISC, W-2 или другая декларация о доходах или Оплачиваются в виде любом виде, включая наличными, имуществом, товарами или виртуальной валютой. Для получения дополнительной информации об экономике свободного заработка посетите налоговый центр экономики свободного заработка. Понимание требований к отчетности и налогообложению виртуальных валют IRS напоминает налогоплательщикам, что в верхней части формы 1040 и формы 1040-SR снова есть вопрос об операциях с виртуальной валютой. Все налогоплательщики, подающие эти формы, должны поставить галочку, указав "да" или "нет". Операция с виртуальной валютой включает, но не ограничивается: Получением виртуальной валюты в качестве оплаты за предоставленные товары или услуги; Получением или передачей виртуальной валюты бесплатно (без предоставления какого-либо вознаграждения), что не квалифицируется как добросовестный подарок; Получением новой виртуальной валюты в результате деятельности по майнингу и стейкингу; Получением виртуальной валюты в результате хард форка; Обменом виртуальной валюты на имущество, товары или услуги; Обменом/торговлей виртуальной валюты на другую виртуальную валюту; Продажей виртуальной валюты; и Любым другим способом распоряжаться финансовым интересом в виртуальной валюте. Если физическое лицо избавилось от любой виртуальной валюты, которая хранилась как капитальный актив, путем продажи, обмена или передачи, оно должно отметить "Да" и использовать форму 8949 для расчета прибыли или убытка от капитала и отразить их в таблице D (форма 1040). Если налогоплательщик получил какую-либо виртуальную валюту в качестве компенсации за услуги или продал какую-либо виртуальную валюту, которую он/она держал(а) для продажи клиентам в рамках торговли или бизнеса, он/она должен (должна) отчитаться о доходах, как налогоплательщик отчитался бы о других доходах того же типа (например, о зарплате W-2 в форме 1040 или 1040-SR, строка 1, или о товарно-материальных запасах или услугах из Таблицы C в Таблице 1). Более подробную информацию о виртуальной валюте можно найти в инструкции к форме 1040 и на странице "Виртуальные валюты" на сайте IRS.gov. Сообщайте о доходах из иностранных источников Доходы гражданина США или иностранца-резидента во всем мире обычно облагаются подоходным налогом США, независимо от места его/её проживания. На них также распространяются те же требования по уплате подоходного налога, что и на граждан США или иностранцев-резидентов, проживающих в США. Граждане США и иностранцы-резиденты должны сообщать о нетрудовых доходах, таких как проценты, дивиденды и пенсии, из источников за пределами США, если они не освобождены законом или налоговым соглашением. Они также должны сообщать о заработанном доходе, таком как зарплата и чаевые, из источников за пределами США. Требование о подаче декларации о доходах обычно применяется даже в том случае, если налогоплательщик имеет право на налоговые льготы, такие как исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом (Английский) или налоговая льгота за выплату налогов иностранному государству (Английский), которые существенно снижают или устраняют налоговые обязательства в США. Эти налоговые льготы доступны только в том случае, если налогоплательщик, имеющий на это право, подает декларацию о доходах в США. Налогоплательщику разрешается автоматическое продление на 2 месяца до 15 июня, если его/её налоговый адрес и место жительства находятся за пределами США и Пуэрто-Рико. Даже если налогоплательщик получит разрешение на продление, он должен будет выплатить проценты по налогу, не уплаченному к обычному сроку уплаты - 18 апреля 2022 года. Те, кто служит в армии за пределами США и Пуэрто-Рико в обычный срок подачи налоговой декларации, также имеют право на продление до 15 июня. IRS рекомендует прилагать заявление, если имеет место одна из этих двух ситуаций. Более подробную информацию можно найти в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR (Английский)PDF, публикации 54 - руководство по налогообложению для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом (Английский) и публикации 519 - руководство по налогообложению в США для иностранцев (Английский). Обязательная отчетность по иностранным счетам и активам Федеральный закон требует от граждан США и иностранцев-резидентов сообщать о своих доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских и других финансовых счетов. В большинстве случаев затронутые налогоплательщики должны заполнить и приложить к своей налоговой декларации Таблицу B. Часть III, Таблицы B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета ценных бумаг, и обычно требует от граждан США сообщить страну, в которой находится каждый счет. Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей декларации форму 8938 - заявление о зарубежных финансовых активах (Английский). Как правило, граждане США, иностранцы-резиденты и некоторые иностранцы-нерезиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности см. в инструкции к этой форме. Кроме того, налогоплательщики, имеющие долю в иностранных финансовых активах, право подписи или иные полномочия в отношении иностранных финансовых счетов, совокупная стоимость которых превышает $10 000 в любое время в течение 2021 года, должны подать в электронном виде в Министерство финансов форму 114 - отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский). Из-за этого порога IRS рекомендует налогоплательщикам, имеющим иностранные активы, даже относительно небольшие, проверить, распространяется ли на них данное требование о подаче декларации. Форма доступна только через веб-сайт BSA E-filing System (Английский). Крайний срок подачи ежегодного отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский) - 15 апреля 2022 года. FinCEN предоставляет лицам, которые пропустили первоначальный срок, автоматическое продление срока подачи FBAR до 15 октября 2022 года. Нет необходимости запрашивать это продление. Дополнительную информацию см. на сайте FinCEN (Английский)PDF в формате. Данная информация является частью серии под названием Руководство по времени уплаты налогов (Английский) - ресурса, помогающего налогоплательщикам подать точную налоговую декларацию. Дополнительную информацию можно найти в публикации 17 ваш федеральный подоходный налог (Английский).
