纳税人优先法案 - 纳税人经验

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建立国税局独立上诉办公室（第1001节）

纳税人优先法案将IRS上诉办公室更名为IRS独立上诉办公室。该办公室将继续以公正的方式解决税务争议并审查IRS的行政决定。但是，它有一些新的要求。

  • 新规则要求独立上诉办公室向以下人员提供其移交的案件档案：
  • 争议所涉纳税年度调整后总收入为40万美元或以下的个人；
  • 争议所涉纳税年度总收入在500万美元或以下的实体

此外，如果国税局或首席法律顾问已向纳税人发出缺席通知，并且拒绝了纳税人将其转介给国税局独立上诉办公室的请求，国税局现在必须发布通知以解释原因。它还需要告诉纳税人如何对拒绝提出抗议。

资源：

全面的客户服务策略（第1101节）

该法案要求国税局制定全面的客户服务策略。国税局需要将该计划提交国会。该计划以及更新的指南和培训材料也必须向公众公开。

该战略将包括私营部门提供客户服务的最佳做法，包括在线服务，电话回拨和员工培训。该策略必须结合业务的最佳实践，以满足合理的客户期望。

资源：

关于折衷付税协议的低收入例外（第1102节）

该法案为低收入纳税人提供了一种新的方式来免除"折衷付税协议"（OIC）的申请费。

如果纳税人的收入达到或低于联邦贫困线的250％，则有资格免除该费用。过去，美国国税局根据个人的每月总收入免收该费用。新方法使用纳税人最近的纳税申报表中的调整后总收入（AGI）。

不符合新的AGI方法的纳税人可以在接下来的12个月中使用在433-A（OIC）表格中输入的当前家庭的每月总收入申请豁免。

社区免费报税服务计划（第1401节）

免费报税服务（VITA）计划志愿者帮助低收入和其他需要的纳税人准备所得税申报表。该法令将VITA计划编成法律，并允许财政部每年为VITA分配高达3000万美元的配套拨款。财政部可以将拨款授予合格的实体，以开发，扩展或继续合格的项目。

资源：

低收入纳税人服务处（第1402节）

该法案允许财政部人员向纳税人提供有关低收入纳税人服务处的建议。财政部人员现在可以提供有关服务处可用性，资格要求，服务处位置和联系信息的信息。

资源：

纳税人援助中心关闭（第1403节）

该法案要求国税局在关闭纳税人援助中心（TAC）之前90天公开通知受影响的纳税人。该通知必须以非电子方式提供，并且必须包括建议关闭的日期以及纳税人寻求帮助的替代方式。

资源：

扣押和出售易腐货物（第1404节）

2019年7月2日之后扣押的财产只有在容易腐烂的情况下才能出售。

举报人改革（第1405节）

该法允许国税局与举报人交换信息，这将有助于调查。它要求国税局在审查过程中的某些时候将举报状态通知举报人。它还授权但不要求IRS根据书面要求在其他时间提供状态更新。

为了保护纳税人的隐私，该法禁止举报人公开披露其从IRS收到的信息。

该法案还将反报复条款扩展到了国税局举报人。

资源：

IRS将在电话中提供的信息（第1406节）

该法案要求国税局在纳税人与国税局通话中心通话时提供以下信息：

  • 有关常见税收欺诈的信息
  • 如何举报税收欺诈
  • 有关如何防止身份盗用和税收欺诈的提示

错误的退税存款（第1407节）

该法案要求IRS建立处理错误的电子退税存款的程序。这些程序应：

  • 当电子退款未转移到他们的帐户时，允许纳税人报告。
  • 与金融机构建立协调关系，以识别并收回这些款项。
  • 将退款交付给纳税人的正确帐户。

资源：

• 国家纳税人辩护服务博客：纳税人优先法案的重点及其对TAS和纳税人权利的影响（英文）

免税组织的电子报税（第3101节）

该法案将电子报税的要求扩展到了所有以990系列表格或8872表（政治组织的会费和支出报告）提交报表或纳税申报表的免税组织。该法案还要求国税局尽快以机器可读的格式向公众提供表格上提供的信息。

资源：

国税局向未报税的免税组织发出通知（第3102条）

该法案要求IRS向连续两年未能提交990系列表格的申报表或明信片的组织提供通知。通知必须声明IRS连续两年没有从组织收到报税或明信片的记录，并通知该组织，如果该组织未能在下一次申报表或明信片到期日之前提交申报表或明信片，其免税地位将被取消。该通知还必须载有关于如何满足年度资料申报和明信片要求的信息。

资源：

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Page Last Reviewed or Updated: 20-Dec-2023