면세 기관 취소와 면세 자격 복구 - 자세히 알아보기

교회 및 특정 교회 관련 단체를 제외한 대부분의 면세 기관은 IRS에 연례 정보 신고서 또는 통지서를 제출해야 합니다.

3년 연속 제출하지 않은 기관은 자동으로 면세 자격이 취소됩니다. 면세 기관 취소 효력은 신고서 또는 통지서를 제출했어야 하는 날짜를 기준으로 3년째 되는 해에 자동으로 발생합니다. (내국세법(IRC) 섹션 6033(j))

면세 기관 자동 취소 목록

IRS는 양식 990, 990-EZ, 990-PF 또는 양식 990-N(전자 엽서)을 3년 연속 제출하지 않아 면세 자격이 자동으로 취소된 기관을 나열한 목록(영어)을 발표합니다.

이 목록에는 기관명과 고용주 식별 번호(EIN), 기관 유형, 해당 기관이 IRS에 마지막으로 보고한 주소지, 면세 기관 취소 효력 발생일 및 해당 기관이 취소 목록에 추가된 날짜가 표시됩니다. 해당 기관이 면세 기관 자격 복구를 신청하고 그 신청이 받아들여진 경우, 자격이 복구되는 날짜도 함께 표시됩니다. IRS는 매월 해당 목록을 업데이트합니다.

면세 기관 자동 취소 목록(영어)

면세 기관 취소에 따른 영향

면세 기관으로서의 자격이 자동 취소될 경우, 연방 소득세 면세 혜택을 더 이상 누릴 수 없습니다. 따라서 다음 제시된 연방 소득세 보고서 중 하나를 제출하고 그에 해당하는 소득세를 납부하여야 합니다:

양식 1120, 미국 법인 소득세 신고서(영어)PDF- 귀하의 기관에서 사용하는 세무 연도(영어)가 종료되는 시점으로부터 3개월이 지난 달의 15일까지 제출
양식 1041, 부동산 및 신탁 관련 미국 소득세 신고서(영어)PDF- 귀하의 기관에서 사용하는 세무 연도 (영어)가 종료되는 시점으로부터 4개월이 지난 달의 15일까지 제출

면세 자격이 자동 취소된 기관은 공제 대상 기부금을 받을 자격이 없으며 간행물 78 (영어), 면세 기관 누적 목록에서 삭제됩니다. IRS에서는 해당 기관에 면세 취소를 알리는 서신을 보냅니다.

기부금을 기증한 사람들은 기관명이 자동 취소 목록에 등재되기 전에 기부를 취소할 수 있습니다. 면세 자격이 취소될 경우 주정부 및 지역 사회 법안에 따라 추가 영향이 발생할 수 있습니다.

면세 자격 복구하기

적법한 자동 취소를 IRS가 되돌리는 것은 법에 의해 금지되며 이의신청 절차는 제공되지 않습니다. 면세 자격이 자동 취소된 기관은 기존에는 면세 자격을 신청할 필요가 없었더라도, 자격을 복구하기 위해서는 반드시 신청서를 제출하여야 합니다.

자격 복구를 신청하는 방법에는 네 가지(영어) 방식이 있습니다.

해당 기관이 면세 기관 자격 요건에 해당한다고 판단될 경우, IRS는 해당 기관을 면세 기관으로 새롭게 결정하는 내용을 담은 서신을 발행합니다. 또한 IRS는 면세 기관 검색하기(영어)(간행물. 78 데이터베이스)를 업데이트할 때 면세 자격이 복구된 기관을 등재하고, IRS 비즈니스 마스터 파일(BMF)에 해당 기관에 공제 대상 기부금을 받을 자격이 있음을 공지할 것입니다. 기부금을 기증하려는 자를 비롯한 사람들은 명시된 발효일 기준의 새로운 IRS의 결정 서신을 비롯하여 업데이트된 '면세 기관 검색하기' 및 'BMF 추출 목록'을 신뢰할 수 있습니다.