撤銷？恢復？了解更多

除教堂和特定與教堂相關的組織外，大多數免稅組織都需要向 IRS 申報年度稅務資訊申報單或通知。

連續三年不申報的組織將自動失去其免稅身份。自動撤銷會在第三次年度納稅申報單或通知的原始申報截止日期生效。（國內稅收法第 6033（j）節）

豁免自動撤銷清單

IRS 發佈了免稅身份因連續三年未申報所需表格 990、990-EZ、990-PF 或表格 990-N（電子明信片）而被自動撤銷的組織清單（英文）。

該清單列出了姓名、僱主身份識別號碼（EIN）、組織類型、組織提供給 IRS 的上一個已知地址、有效撤銷日期及組織被加入清單的日期。對於經申請並恢復了身份的組織，該清單列出了恢復日期。IRS 每月更新該清單。

豁免自動撤銷清單（英文）

失去免稅身份的影響

如果組織的免稅身份被自動撤銷，則不能再免除聯邦所得稅。因此，可能需要申報下列其中一份聯邦所得稅表並支付適用的所得稅：

• 表格 1120——美國公司所得稅表（英文）PDF，組織稅務年度（英文）結束後第 3 個月 15 日前截止
• 表格 1041——美國遺產和信託的所得稅表（英文）PDF，組織稅務年度（英文）結束後第 4 個月 15 日前截止

被自動撤的銷組織沒有資格獲得可扣稅供款，並將從免稅組織累積清單，出版物 78（英文）移除。IRS 還將寄送一封信，通知組織撤銷情況。

捐助者在組織的名稱出現在自動撤銷清單上之前所供的款項可獲扣除。州和地方法律也可能影響失去其免稅身份的組織。

恢復免稅身份

法律禁止 IRS 取消適當的自動撤銷，並且沒有提供上訴流程。被自動撤銷的組織必須申請恢復其身份，即使組織最初不需要申報免稅申請。

有四種方式（英文）恢復。

如果 IRS 判定組織符合免稅身份要求，其將發佈一封新的判定信。IRS 還將在下次更新的免稅組織搜尋（英文）（出版物 78 資料庫）中包括恢復的組織，並在 IRS 商業主檔案（BMF）摘錄中指明，組織有資格接受可扣稅供款。捐助者和其他人可依賴新 IRS 判定信所述的生效日期以及更新的免稅組織搜尋和 BMF 摘錄清單。

更多資訊

• 自動撤銷的基本知識（英文）
• 自動撤銷的後果（英文）
• 您認為您的組織被錯誤撤銷（英文）
• 如何恢復您的免稅身份（英文）
• 申請恢復常見問答集（英文）
• 集團免稅附屬公司（英文）
• 對債券和退休計畫的影響（英文）
• 州和聯邦信用合作社須知（英文）
• 教堂、綜合輔助設施以及教堂的公約和協會（英文）
• 可印刷情況說明書——自動撤銷免稅身份（英文）PDF
• www.StayExempt.irs.gov（英文）——針對慈善機構的互動培訓
• 關於撤銷生效日期的通知（英文）