34.   Crédito Tributario por Hijos

Introduction

El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $1,000 por cada uno de sus hijos calificados.

El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos.

Este capítulo le explica lo siguiente:

  • Quién es un hijo calificado.

  • La cantidad del crédito.

  • Cómo se puede reclamar el crédito.

El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 32.

Si no está sujeto al pago de impuestos.   Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 (Formulario 1040) o en la línea 39 (Formulario 1040A).

Useful Items - You may want to see:

Publicación

  • 972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés

Formulario (e Instrucciones)

  • Anexo 8812  
    (Formulario 1040A o 1040) Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés

  • W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado

  • W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de retenciones del empleado), en inglés

Hijo Calificado

Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que:

  1. Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino),

  2. Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013,

  3. No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013,

  4. Vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante),

  5. Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted,

  6. No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y

  7. Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo , más adelante.

Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro que aparece en la línea 6c del Formulario 1040 o del Formulario 1040A.

Ejemplo 1.

Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2013. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013.

Ejemplo 2.

Su hija cumplió 8 años en el año 2013. Ella no es ciudadana de los Estados Unidos, tiene un ITIN y vivió en México durante todo el año 2013. Ella no es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos debido a que no fue residente de los Estados Unidos en 2013.

Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés).   Si está reclamando un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un hijo que identificó en su declaración de impuestos con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), en lugar de un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), tiene que completar la Parte I del Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040).

  Aun si su hijo es dependiente suyo, sólo puede reclamar un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un dependiente que sea ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Para ser tratado como residente de los Estados Unidos, un hijo normalmente tiene que cumplir el requisito de presencia sustancial. Para más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés.

Hijo adoptivo.   A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado.

  Si usted es ciudadano o nacional de los EE.UU. y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2013, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos.

Excepciones al tiempo vivido con usted.   Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2013 si nació o murió en el año 2013, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted.

  También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Para detalles, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3.

Hijo calificado de más de una persona.   Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. Para detalles, vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3.

Cantidad de Crédito

La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado.

Límites del Crédito

Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde:

  1. La cantidad de la línea 46 (Formulario 1040) o de la línea 28 (Formulario 1040A) es menor que el crédito. Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante.

  2. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.

    1. Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000.

    2. Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000.

    3. Casados que presentan la declaración por separado: $55,000.

Ingresos brutos ajustados modificados.   Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso:
  • Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de  
    Puerto Rico. En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI.” Además, adjunte una copia de todo Formulario 499R-2/W-2PR a su declaración.

  • Toda cantidad de las líneas 45 ó 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero), en inglés.

  • Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), en inglés.

  • Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés.

  Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado.

Ingreso bruto ajustado.   El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A.

Cómo Reclamar el Crédito

Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos.

Si reclama el crédito tributario por hijos con un hijo identificado por un ITIN, usted también tiene que presentar el Anexo 8812.

Para calcular el crédito, primero revise la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos), en las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Si se le indica que consulte la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés, no puede utilizar la Hoja de trabajo de las instrucciones en la declaración de impuestos; en su lugar, usted tiene que utilizar la Publicación 972, en inglés, para calcular el crédito. Si no se le indica que utilice la Publicación 972, puede usar la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040 o las Instrucciones para el Formulario 1040A o la Publicación 972, todas en inglés, para calcular el crédito.

Crédito Tributario Adicional por Hijos

Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto.

Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos.   Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación:
  1. Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito .

  2. Use las Partes II a la IV del Anexo 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó Yes (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las Instrucciones para el Formulario 1040 o en las Instrucciones para el Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todas en inglés.

  3. Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Anexo 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A.

Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040)

El Anexo 8812 tiene cuatro partes, pero se puede considerar como que consta de dos secciones. La Parte I es independiente de las Partes II a la IV.

Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS(ATIN, por sus siglas en inglés),y usted no reclama el crédito tributario adicional por hijos, no necesita completar ni adjuntar el Anexo 8812 a su declaración de impuestos.

Parte I

Usted sólo necesitará completar la Parte I si está reclamando el crédito tributario por hijos para un hijo que aparece identificado con un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Si todos los hijos por los cuales usted marcó la casilla en la columna 4 de la línea 6c de su Formulario 1040 o Formulario 1040A tienen números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS (ATIN, por sus siglas en inglés), no tiene que completar la Parte I del Anexo 8812.

Partes II a IV

Las Partes II a la IV le ayudan a calcular el crédito adicional por hijos que le corresponde a usted. Por lo general, deberá completar las Partes II a la IV únicamente si se le indica luego de que completa la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos o en la Publicación 972. Vea Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos , anteriormente.


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