Antes de que el IRS pueda autorizar el alivio tributario para las víctimas de desastres, el Presidente tiene que firmar una declaración de desastre o emergencia mayor. Cuando ocurre un desastre, la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA, por sus siglas en inglés) realiza una evaluación preliminar de los daños a petición del gobernador del estado afectado, FEMA emitirá una declaración de desastre identificando las áreas cubiertas para el alivio.
El IRS proporcionará automáticamente el alivio tributario administrativo en caso de desastre y disposiciones especiales de la ley tributaria que otorgan tiempo adicional para que las personas físicas y los negocios presenten declaraciones, paguen impuestos y realicen ciertos actos urgentes para los contribuyentes afectados por un desastre declarado federalmente. Algunas circunstancias pueden aplicar.
El alivio tributario administrativo en caso de desastre incluye el aplazamiento de los plazos de presentación y pago para los contribuyentes elegibles con base en las evaluaciones preliminares de daños por parte de FEMA. Para las provisiones actuales del alivio tributario, busque Alivio en situaciones de desastre y visite Alrededor de la nación para los comunicados de prensa de ayuda de desastres específicos del IRS para los estados afectados por desastres.
¿Quiénes son los contribuyentes afectados?
Los contribuyentes afectados se definen como:
- Personas cuya residencia principal está situada en un área de desastre cubierta y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta.
- Entidades de negocios o propietarios únicos cuyo centro de actividad principal de negocio está situado en una zona de desastre cubierta.
- Trabajadores de socorro afiliados al gobierno u organizaciones filantrópicas que prestan asistencia en una zona de desastre cubierta.
- Los contribuyentes que no se encuentran en una zona de desastre, pero cuyos registros son necesarios para cumplir un plazo para realizar ciertos actos se mantienen o se encuentran en una zona de desastre cubierta.
- Cualquier persona física que visite un área de desastre cubierta y que haya muerto o resultado herido como resultado del desastre o cualquier otra persona que el IRS determine como afectada por un desastre declarado federalmente.
Tipos de alivio tributario por desastre
El Presidente puede declarar un desastre mayor por cualquier evento natural, incluido cualquier huracán, tornado, tormenta, marea alta, agua impulsada por el viento, marejada, tsunami, terremoto, erupción volcánica, deslizamiento de tierra, deslizamiento de barro, tormenta de nieve o sequía, o independientemente de la causa, incendio, inundación o explosión, que determine que ha causado daños de tal gravedad que está más allá de las capacidades combinadas de los gobiernos estatales y locales para responder.
Existen dos tipos de declaraciones de desastres que se proporcionan en la Ley Robert T. Stafford (en inglés):
Declaraciones de emergencia y declaraciones de desastre mayor. Ambos tipos de declaración autorizan al Presidente a proporcionar asistencia federal suplementaria en casos de desastre.
- Declaraciones de emergencia
- Complementa los esfuerzos de los gobiernos estatales y tribales indígenas locales para proporcionar servicios de emergencia, como la protección de vidas, propiedades, salud pública y seguridad o para disminuir o evitar la amenaza de una catástrofe en cualquier parte de los Estados Unidos.
- Declaraciones de desastre mayor
- Las declaraciones de asistencia personal proporcionan asistencia a las personas y los hogares.
- Las declaraciones de asistencia pública proporcionan asistencia a los gobiernos estatales, tribales y locales y a ciertas organizaciones privadas sin fines de lucro para trabajos de emergencia y la reparación o sustitución de instalaciones dañadas por el desastre.
Las declaraciones enmendadas son solicitudes de designación del gobernador, el representante autorizado del gobernador o el jefe ejecutivo tribal que pueden solicitar para que se agreguen condados y programas adicionales dentro de los 30 días de una declaración de desastre. Para buscar los desastres declarados y emergencias por estado, vaya a FEMA.gov.
Recursos de ayuda en casos de desastre para personas físicas y negocios
Reconstruir sus registros después de un desastre puede ser esencial para los propósitos de impuestos, para obtener asistencia federal o reembolso de seguros. Después de un desastre, los contribuyentes podrían necesitar ciertos registros para demostrar su pérdida. Cuanto más exacta sea la estimación de la pérdida, más dinero habrá disponible para préstamos y subvenciones.
El IRS proporciona libros de trabajo de pérdidas por desastres para personas físicas (Publicación 584 (SP), Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robo (Propiedad de Uso Personal)) y negocios (Publicación 584-B, Registro de pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos de propiedad de uso comercial (en inglés)) que están diseñados para ayudar a los contribuyentes a compilar una lista de habitación por habitación de sus pertenencias o equipo de negocios. Estas publicaciones son una gran herramienta para ayudar a las personas y a los negocios a recordar y demostrar el valor de mercado de los artículos para las reclamaciones de seguros y pérdidas fortuitas.
Los contribuyentes pueden deducir las pérdidas por hechos fortuitos y robos relacionados con su vivienda, artículos para el hogar y vehículos en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos si la pérdida es causada por un desastre declarado federalmente. Para obtener más información sobre las pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos y otra información general de impuestos personales y de negocios, visite la página Temas tributarios del IRS.
Asistencia y recursos de ayuda en casos de desastre
El objetivo principal del IRS es aliviar la carga tributaria federal de los contribuyentes que han sido afectados por desastres declarados federalmente. El IRS trabaja con varios organismos para proporcionar asistencia y coordinar el alivio en casos de desastre. Cada uno de los siguientes organismos proporciona información valiosa para ayudar a los contribuyentes afectados por desastres.
- Visite el sitio web de la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias
- Visite el sitio web de la Agencia para Asistencia Federal en Caso de Desastre
- Solicite una transcripción de impuestos del IRS en línea
- Obtenga ayuda tributaria gratuita utilizando su dispositivo móvil con la Aplicación para teléfono móvil IRS2Go
- Para ver los productos tributarios en su tableta o dispositivo móvil, utilice la Aplicación de libros electrónicos (eBooks) del IRS (en inglés)
- Visite el sitio web de la Agencia Federal de Pequeños Negocios para obtener información sobre préstamos con bajos intereses para desastres
- Para problemas tributarios no resueltos, llame al Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) al 877-777-4778
- Llame al número gratuito de Servicios Especiales del IRS al 866-562-5227 o el número internacional al 267-941-1000
- Visite Cómo prepararse para desastres para averiguar cómo prepararse para los desastres
- Visite el sitio web del Weather Channel (en inglés) y el sitio web de la Oficina Nacional de Administración Oceánica y Atmosférica (en inglés) para todas sus necesidades de pronóstico del tiempo
- Para obtener información útil sobre desastres y emergencias visite Listo.gov
Formularios, instrucciones y publicaciones
La página de los Formularios, instrucciones y publicaciones (en inglés) del IRS proporciona recursos para las víctimas de desastres que necesitan formularios federales de impuestos sobre los ingresos, publicaciones e información de organizaciones caritativas. Simplemente escriba “Disaster” (Desastre) en la barra de búsqueda. La Publicación 3067 (en-sp) PDF es uno de los muchos productos de alivio tributario relacionados con desastres que proporciona información para ayudar a los propietarios de viviendas y negocios a prepararse y recuperarse en caso de un desastre. Está disponible en varios idiomas y a menudo se proporciona en los Centros de recuperación de desastres de FEMA (en inglés) donde se distribuye la información de asistencia en caso de desastre.
Información adicional
La página de las Preguntas frecuentes para víctimas de desastres (en inglés) proporciona orientación y respuestas a las preguntas más frecuentes de los afectados por desastres. Si se vio afectado por un desastre declarado federalmente y recibió una carta o aviso del IRS; visite Cómo entender su aviso CP14 (SP) para obtener más información sobre el alivio tributario disponible para los contribuyentes afectados.
El IRS también proporciona una variedad de alivios tributarios para los afectados por el coronavirus. Para conocer las últimas actualizaciones, consulte la página del Alivio tributario por el coronavirus.
Comuníquese con su oficina local del IRS
Puede obtener asistencia telefónica gratuita y soluciones locales a problemas tributarios en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS cerca de su área, solo llame para programar una cita en persona. También se ofrece asistencia tributaria gratuita en la página Permítanos ayudarle.