Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Employee's Withholding Allowance Certificate
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Employers engaged in a trade or business who pay compensation
Installment Agreement Request

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Ответы на часто задаваемые вопросы об истечении номеров ITIN

B1: Какие номера ITIN истекают?

О1: Номера ITIN, не использованные в налоговых декларациях за 2015 налоговый год, 2016 налоговый год или 2017 налоговый год, истекут 31 декабря 2018 года. Кроме того, также истекут в конце этого года номера ITIN, содержащие в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 (например, 9NN-73-NNNN).
 
В2: Какие номера ITIN НЕ истекают?

О2: Все номера ITIN, не содержащие в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 и использовавшиеся в налоговых декларациях за 2015 налоговый год, 2016 налоговый год или 2017 налоговый год, не истекают.
 
В3: Что я должен делать, если я получил уведомление о том, что мой номер ITIN истекает?

О3: Если вы получили уведомление об истекающем номере ITIN, ранее выданном вам, вашей(му) супруге(у) или вашему иждивенцу, и вы будете подавать налоговую декларацию или заявку на возврат переплаченных налогов в 2019 году, вам следует начать процедуру возобновления в кратчайший срок. Если вы получили уведомление CP-48 после подачи Формы W-7 для возобновления своего номера ITIN, вы можете проигнорировать это уведомление. Никаких дальнейших действий не требуется. Вам не следует возобновлять номер ITIN, если лицо, которому он выдан, уже получило номер социального обеспечения (SSN) или имеет право на его получение. См. В12 и О12.

В4: Когда я смогу возобновить номер ITIN?

О4: Налогоплательщики, номер ITIN которых истекает, могут немедленно подать заявление на его возобновление. Если ваш номер ITIN содержит в середине группу цифр, которая отличает номера, объявленные Налоговым управлением США (IRS) истекающими, вам не следует дожидаться получения от Налогового управления США (IRS) уведомления об истечении. Вы должны отвести 7 недель с даты отправки Формы W-7 по почте на получение от Налогового управления США (IRS) уведомления о состоянии дел с рассмотрением заявления на возобновление номера ITIN (от 9 до 11 недель, если заявление подается в разгар периода рассмотрения заявлений (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за рубежа).

 

В5: Как я могу возобновить истекающий номер ITIN?

О5: Для возобновления истекающего номера ITIN вы должны подать в Налоговое управление США (IRS) заполненную Форму W-7, Заявление в Налоговое управление США (IRS) на получение личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), оригиналы действующих обосновывающих документов или их копии, заверенные государственной организацией, выдавшей оригинал, а также удостоверения личности и все прочие требуемые приложения. Заявители также должны выбрать соответствующую причину, по которой им необходим номер ITIN, как указано в инструкциях по заполнению формы W-7/W-7(SP). Для подачи заявления на возобновление не требуется подавать налоговую декларацию. Заявление посылается по почте по следующему адресу:

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Информация о том, что делать, если вы не хотите посылать документы в Налоговое управление США (IRS), приведена в ответе на вопрос 13.

 

В6: Могу ли я представить копии моих удостоверений личности с Формой W-7?

О6: Нет, будут приниматься только оригиналы удостоверений личности или их копии, заверенные государственной организацией, выдавшей оригинал. См. www.irs.gov/ITIN.
 

В7: Следует ли мне возобновлять мой номер ITIN, если я не подаю ни налоговую декларацию, ни заявку на получение возврата за переплаченный налог?

О7: Нет, но если вы будете в дальнейшем подавать налоговую декларацию или заявку на получение возврата за переплаченный налог, номера ITIN (включая номера, присвоенные иждивенцам) должны быть возобновлены к тому времени.

 

В8: Я использую свой номер ITIN только в документах, подаваемых для сведения, например, в Формах 1099. Следует ли мне возобновить истекающий номер ITIN?

О8: Нет, если ваш номер ITIN используется только в документах, подаваемых для сведения, и вы не будете подавать ни налоговую декларацию, ни заявку на получение налогового зачета, вам не нужно возобновлять свой номер ITIN.

 

В9: Если мой номер ITIN содержит в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, могу ли я возобновлять номер ITIN члена моей семьи, даже если он не истекает?

О9: Да, Налоговое управление США (IRS) будет принимать заявления на возобновление по Форме W-7 от каждого члена семьи, если номер ITIN хотя бы одного члена семьи, указанного в налоговой декларации, содержит в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82. Все члены этой семьи, которым были присвоены номера ITIN, могут подавать Форму W-7 одновременно.

 

В10: Могу ли я возобновить свой номер ITIN, несмотря на то, что не истекает ни мой номер ITIN, ни номера ITIN членов моей семьи?

О10: Поскольку ваш номер ITIN не истекает и никаких последствий для ваших налогов в данный момент нет, мы просим вас подождать и возобновить свой номер ITIN, когда он будет истекать по графику. В данный момент следует возобновлять только те номера ITIN, которые должны истечь в конце 2018 года и должны включаться в налоговую декларацию в США в 2019 году. Мы ввели поочередной график возобновления для оказания налогоплательщикам содействия в сведении к минимуму трудностей, с которыми им придется столкнуться, и каждый год будем объявлять группы имеющихся в середине номера цифр, которые отличают истекающие номера.

 

В11: Когда будут доступны новая Форма W-7 и инструкции по ее заполнению, содержащие информацию о возобновлении?

О11: Форма W-7 и инструкции по ее заполнению были переработаны 7 сентября 2016 года.  www.irs.gov/W7.

 

В12: У меня есть номер социального обеспечения (SSN), и мне больше не нужен истекающий номер ITIN. Должен ли я возобновить свой номер ITIN?

О12: Нет, если у вас есть номер социального обеспечения (SSN) или право на его получение, вам не нужно возобновлять свой номер ITIN. Просим уведомить нас о том, что вы получили номер социального обеспечения (SSN) и больше не нуждаетесь в номере ITIN, зайдя в местное отделение Налогового управления США (IRS) или написав письмо с пояснениями о том, что вам присвоен номер социального обеспечения (SSN) и вы хотите объединить свои налоговые дела. Если вы пишете письмо, укажите полностью свои имя и фамилию, почтовый адрес и номер ITIN, а также приложите копии своей карточки социального обеспечения и Уведомления о присвоении номера ITIN по Форме CP 565, если таковое имеется. Налоговое управление США (IRS) отменит такой номер ITIN для того, чтобы никто не смог воспользоваться им в будущем. Мы также припишем к номеру социального обеспечения (SSN) всю налоговую информацию, собранную под таким номером ITIN. Направьте письмо по следующему адресу:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

 

В13: Существуют ли другие варианты в том случае, если я не хочу подавать оригиналы своих документов в Налоговое управление США (IRS) при возобновлении номера ITIN?

О13: Да, вместо того, чтобы отправлять оригиналы документов, вы можете посетить, аттестованного агента по приему документов (CAA), уполномоченного Налоговым управлением США (IRS), или записаться на прием в назначенном Центре содействия налогоплательщикам Налогового управления США (IRS) (designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC)). Налогового управления США (IRS). Агенты по приему документов (CAA) могут подтвердить подлинность документов основного и вторичного заявителя. Они могут проверить подлинность паспортов и свидетельств о рождении иждивенцев, выданных государственными органами, но агенты обязаны направлять оригиналы или заверенные копии всех остальных документов непосредственно в Налоговое управление США (IRS).

 

В14: Какие виды паспортов иждивенцев принимаются в качестве независимых удостоверений личности?

О14: В качестве самостоятельного удостоверения личности иждивенцев из других стран, помимо Канады и Мексики, а также иждивенцев военнослужащих, проходящих службу за границей, будут приниматься только те паспорта, в которых проставлена дата въезда в США. Заявители, являющиеся иждивенцами, в паспортах которых не проставлена дата их въезда в США, теперь должны будут представлять, наряду с паспортом, медицинские карты иждивенцев возрастом до 6 лет, составленные в США, либо школьные ведомости иждивенцев возрастом до 18 лет, составленные в США. Иждивенцы возрастом 18 лет и старше смогут представлять, наряду с паспортом, составленные в США школьные ведомости, выписки из документов об аренде жилья или банковских ведомостей, либо счета за коммунальные услуги, в которых указаны имя и фамилия заявителя, а также его или ее адрес в США.

 

В15: Что произойдет, если налоговая декларация будет подана до получения уведомления о возобновлении истекающего номера ITIN?

О15: До возобновления номера ITIN налоговая декларация, содержащая ссылку на истекший номер ITIN, будет обработана и рассмотрена как поданная своевременно, но при ее обработке не будут учтены некоторые налоговые зачеты и (или) все заявленные в декларации суммы, освобождаемые от налогообложения, а также по ней не будут в данный момент выплачены возвраты переплаченных налогов. Налогоплательщик получит уведомление от Налогового управления США (IRS), в котором разъясняется задержка выплаты возврата переплаченных налогов и сообщается, что номер ITIN должен быть возобновлен. После возобновления номера ITIN все суммы, освобождаемые от налогообложения, и налоговые зачеты будут учтены, а все разрешенные возвраты переплаченных налогов будут выплачены. Если номер ITIN не возобновлен, на налогоплательщика может быть наложен штраф или начислены проценты за все налоги, причитающиеся с него в результате не принятых к рассмотрению сумм, освобождаемых от налогообложения, и налоговых зачетов.

 

В16: Что произойдет, если лицо, имеющее номер ITIN, подаст заявление на возобновление, а затем подаст налоговую декларацию до получения подтверждения о возобновлении номеров ITIN?

О16: Если налогоплательщик подает налоговую декларацию с истекшим номером ITIN, она будет обработана, но некоторые налоговые зачеты и (или) все заявленные в декларации суммы, освобождаемые от налогообложения, не будут приняты, и переплаченные налоги не будут возвращены в данный момент. Налоговое управление США (IRS) вышлет на адрес налогоплательщика уведомление с соответствующими поправками, что может привести к формированию налоговой задолженности и начислению пени. Этим уведомлением налогоплательщик также будет проинформирован о том, что номер ITIN истек и должен быть возобновлен. Эта процедура приведет к задержке обработки налоговой декларации и возврата всех переплаченных налогов, связанные с одним или несколькими истекшими номерами ITIN.

 

В17: Как налогоплательщики узнают, что их номера ITIN возобновлены? Получат ли они письмо? Если получат, то каков номер этого уведомления?

О17: При возобновлении номера ITIN заявителю будет направлено письмо по форме CP565, «Подтверждение индивидуального номера налогоплательщика».

 

В18: Какую корреспонденцию получит налогоплательщик, подавший налоговую декларацию в период, отведенный для ее подачи, без возобновления номера?

О18: Налоговая декларация, поданная с истекшим номером ITIN, будет обработана, но некоторые налоговые зачеты и (или) все заявленные в декларации суммы, освобождаемые от налогообложения, связанные с истекшим номером ITIN, не будут приняты. Налогоплательщик получит от Налогового управления США (IRS) уведомление, разъясняющее изменение(я), внесенное(ые) в налоговую декларацию, и содержащее напоминание о том, что истек номер ITIN налогоплательщика, его супруги (ее супруга) и (или) его или ее иждивенца(ев). После возобновления номера ITIN все ранее не принятые суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и (или) зачеты будут пересмотрены. До возобновления номера ITIN с налогоплательщика будут взысканы все проценты и штрафы, причитающиеся в результате того, что суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и зачеты не были приняты.

 

В19: Если лицо, не подававшее налоговые декларации (имеющее номер ITIN, в середине которого не содержится группа цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, и не подававшее налоговые декларации за 2014, 2015 или 2016 годы), подаст хотя бы одну налоговую декларацию в период до 31 декабря 2017 года, должно ли оно будет возобновить свой номер ITIN?

О19: Если лицо, не подававшее налоговые декларации, подаст налоговую декларацию за 2015, 2016 или 2017 год, и ее обработка будет завершена до конца декабря 2018 года, этому лицу не нужно будет возобновлять свой номер ITIN для подачи налоговой декларации в 2019 году.

 

B20: Рассматривается ли номер ITIN как присвоенный в день получения заявления на его присвоение и сопутствующей налоговой декларации?

О20: В качестве «даты присвоения» нового номера ITIN принимается дата получения заявления по Форме W-7. В качестве «даты присвоения» обновляемого номера ITIN принимается дата первоначального присвоения номера ITIN, предшествующая его истечению

 

B21: Что произойдет в том случае, если заявление на присвоение номера ITIN получено (без налоговой декларации) до срока ее подачи, а сама налоговая декларация подана после истечения срока ее подачи? Какова будет дата присвоения?

O21: Дата подачи налоговой декларации не влияет на «дату присвоения» номера ITIN. «Дата присвоения» номера ITIN будет зависеть от того, является ли этот номер ITIN новым или же налогоплательщик возобновляет ранее присвоенный ему и истекший номер ITIN. См. ответы на предыдущие вопросы. См. В20 и О20.

 

B22: Должен ли налогоплательщик подавать официальный запрос для переноса срока подачи налоговой декларации на более позднюю дату, чем 15 апреля?

О22: Да.  

B23: Каков будет статус возврата переплаченных налогов в программе «Где мой возврат?», если налоговая декларация подана с указанием истекшего номера ITIN?

О23: Если заявка на возврат переплаченных налогов подана с истекшим номером ITIN, в возврате будет отказано, и будет сформирована математическая ошибка. Программа «Где мой возврат?» (Where's My Refund?) выдаст на экран общее сообщение, касающееся влияния математической ошибки на поданную налоговую декларацию (т.е., снижена ли сумма возврата переплаченных налогов или же появилась налоговая задолженность).

 

B24: Насколько задержится обработка налоговой декларации, если в ней указан истекший номер ITIN?

О24: Невозможно точно указать, насколько задержится обработка налоговой декларации, так как эта задержка будет зависеть от того, истек ли номер ITIN первого налогоплательщика, второго налогоплательщика или иждивенца(ев), указанных в налоговой декларации, а также от тех налоговых зачетов, на которые поданы заявки. Налоговая декларация, поданная с истекшим номером ITIN, будет обработана, но будет отказано в некоторых налоговых зачетах и (или) всех заявленных в декларации суммах, освобождаемых от налогообложения, которые заявлены применительно к истекшему номеру ITIN. Налогоплательщик получит уведомление от Налогового управления США (IRS), разъясняющее изменение(я), внесенные в налоговую декларацию, и необходимость возобновления номера ITIN. После возобновления номера ITIN все вычитания и (или) налоговые зачеты, не разрешенные ранее, будут пересмотрены по состоянию на тот момент. До возобновления номера ITIN налогоплательщику будут начисляться проценты и штрафы за все налоговые задолженности, возникшие в результате отказа в предоставлении вычитаний и налоговых зачетов.

 

В25: Сохранится ли прежний номер ITIN при его возобновлении, или же лица, возобновляющие свои номера ITIN, получат новые номера ITIN? 

О25: После выдачи номера ITIN он относится к одному и тому же налогоплательщику, если только этот номер ITIN не был отменен. Если лицо возобновляет свой номер ITIN, то будет возобновлен ранее выданный номер.

 

В26: Когда будут направлены письма (уведомления) лицам, которым необходимо возобновить свои номера ITIN для предстоящего периода подачи налоговых деклараций? 

О26: К началу лета 2018 года семьи, подававшим налоговую декларацию за 2015 налоговый год, 2016 налоговый год или 2017 налоговый год, в которой указан номер ITIN, в середине которого имеется группа цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, будет направлено по почте Уведомление CP-48, информирующее эти семьи об истечении данных номеров в конце года.

 

В27: Будет ли отправляться одно уведомление для каждой налоговой декларации, или же отдельные уведомления будут направляться каждому указанному в налоговой декларации лицу, имеющему номер ITIN, подлежащий обновлению?

О27: Если было установлено, что в одной и той же налоговой декларации указаны несколько лиц, имеющих номера ITIN, в середине каждого из которых имеется группа цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, Уведомления CP-48 будет направлено по почте основному и дополнительному налогоплательщикам, указанным в той последней налоговой декларации, в которой приведены эти номера ITIN.

 

В28: Будет ли это уведомление носить общий характер (например, направляться кому-либо из членов вашей семьи) или же индивидуальный характер?

О28: Это будет уведомление общего характера, информирующее о том, что, согласно нашей документации, номера ITIN для налогоплательщиков или других лиц, указанных в их налоговых декларациях, истекают в конце года.

 

В29: Примет ли Налоговое управление США (IRS) более старую редакцию Формы W-7, на которой указано: «Возобновите существующий номер ITIN» (Renew an Existing ITIN)?

О29: Налогоплательщики должны использовать редакцию Формы W-7 от сентября 2016 года. Заявители должны указать, что они возобновляют номер ITIN, привести этот номер ITIN, имя и фамилию лица, которому он выдан, а также указать причину подачи заявления (для подачи налоговой декларации или для указания какого-либо Исключения в налоговой декларации). Если заявители подают заявление для номера ITIN по причине Исключения, они должны приложить соответствующую вспомогательную документацию. Возобновление номера ITIN не является причиной Исключения.

 

В30: Документы какого вида разрешено принимать Аттестованным агентам по приему документов (CAA) или Центрам содействия налогоплательщикам (TAC) для подтверждения личности иждивенцев?

О30: Для подтверждения личности иждивенцев Аттестованным агентам по приему документов (CAA) разрешено принимать паспорта и свидетельства о рождении иждивенцев, а Центрам содействия налогоплательщикам (TAC) разрешено принимать паспорта, свидетельства о рождении иждивенцев и удостоверения личности, выданные государственными организациями.

 

В31: Что мне делать, если я подал заявление на возобновление истекшего номера ITIN до конца 2017 года, но не получил своего номера ITIN?

О31: Вы должны отвести 7 недель с даты отправки Формы W-7 по почте на получение от Налогового управления США (IRS) уведомления о состоянии дел с рассмотрением заявления на возобновление номера ITIN (от 9 до 11 недель, если заявление подается в разгар периода рассмотрения заявлений (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за рубежа). Если вы не получили уведомления к указанному сроку, вы можете позвонить в Налоговое управление США (IRS) по телефону бесплатной междугородней связи 800-829-1040 для того, чтобы узнать о положении дел с рассмотрением вашего заявления.