Excepciones.

No presente el Formulario 8862 si:

En cualesquiera de estos casos, usted puede reclamar el (los) crédito(s) sin presentar el Formulario 8862 si cumple con todos los requisitos de elegibilidad.

No presente el Formulario 8862 por los:

Cómo apelar el período denegado.

Puede solicitar reconsideración de la prohibición si nos envía documentación que compruebe que tiene derecho a los créditos para el año que la prohibición fue impuesta o documentación que demuestre que su reclamación no fue por caso omiso intencional o irresponsable de las reglas y reglamentos (prohibición de 2 años) o debido a fraude (prohibición de 10 años).

Puede disputar la prohibición ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos, pero dado que la prohibición afecta su elegibilidad para el crédito en los años posteriores a su imposición, tiene que esperar hasta que presente su declaración para un año tributario posterior en el período de prohibición en el que de otro modo sería elegible para el crédito (como si la prohibición nunca se hubiera aplicado). Al reclamar el crédito durante la prohibición, tiene que adjuntar el Formulario 8862 y los formularios y anexos correspondientes a su declaración de impuestos. Tiene que enviar esta declaración de impuestos al IRS porque rechazaremos una declaración presentada electrónicamente que intente reclamar un crédito durante el período de prohibición.

Después de presentar su declaración, recibirá un aviso denegando el crédito debido a la prohibición. Siga las instrucciones en el aviso para cuestionar la prohibición y la denegación del crédito. Tiene que responder dentro del período de tiempo indicado en el aviso y en cualquier aviso subsiguiente que podamos enviar. El aviso describirá otros pasos que le permitirán apelar la prohibición ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos, el Tribunal Federal de Distrito o el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos.

Vea la Publicación 5, Sus Derechos de Apelación y Cómo Preparar una Protesta Si Usted Está en Desacuerdo, para una discusión sobre cómo presentar una protesta ante los tribunales.

¿Tiene un ITIN en vez de un SSN?

Usted tiene que tener un SSN válido para reclamar el EIC. Un SSN es válido para propósitos del EIC, a menos que se le haya expedido después de la fecha de vencimiento de la declaración para la cual está presentando este formulario (incluyendo prórrogas) o se le haya expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales y no le autoriza a trabajar.

A partir de 2025, también tiene que tener un SSN válido para reclamar el CTC o el ACTC. Un SSN es válido para propósitos del CTC o el ACTC, si es válido para trabajar y expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas). Si presenta una declaración conjunta, sólo un declarante (usted o su cónyuge) tiene que tener un SSN válido para reclamar el CTC o el ACTC. El otro cónyuge tiene que tener un SSN o un ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas).

Puede tener un ITIN en vez de un SSN para reclamar el ODC o el AOTC o si está usando este formulario para reclamar el CTC o el ACTC para una declaración de 2024 o anterior. El ITIN tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración para la cual está presentando este formulario (incluyendo prórrogas). Si tiene un ITIN, anótelo en el espacio del formulario para el número de Seguro Social.

¿Necesita más espacio para una partida?

Si necesita más espacio para una partida, adjunte una declaración escrita al final de su declaración que incluya su nombre y SSN (o ITIN). Numere cada partida en la declaración escrita para que le corresponda al número de la línea en el Formulario 8862.

Línea 1.

Anote el año para el cual está presentando este formulario (por ejemplo, 2025). No anote el año en que el (los) crédito(s) fue(ron) denegado(s).

Línea 2.

Marque el (los) recuadro(s) que aplique(n) para el (los) crédito(s) que usted está reclamando ahora. Usted puede marcar un recuadro para cada crédito que le fue previamente reducido o denegado.

Línea 4.

Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) era un hijo calificado de otro contribuyente para el año indicado en la línea 1, usted no puede reclamar el EIC. Marque “Sí” en la línea 4. Esto es cierto aun si el contribuyente para quien usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) es un hijo calificado no reclama el EIC o no cumple con todos los requisitos para reclamar el EIC. Para más información, vea la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).

Marque “No” en la línea 4 si usted puede ser reclamado como un hijo calificado de otro contribuyente para el año indicado en la línea 1, pero el otro contribuyente no está requerido a presentar y no presenta una declaración de impuestos para ese año o sólo presenta para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o pagos de impuesto estimado.

Línea 14.

Generalmente, un hijo tiene que vivir con usted por más de la mitad del año para usted poder reclamar el crédito. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad del año si el hijo nació o falleció durante el año en la línea 1 y su residencia era la residencia de su hijo por más de la mitad del tiempo que estuvo vivo. Las ausencias temporales de usted o su hijo por circunstancias especiales, tales como escuela, vacaciones, negocios, cuidado médico, servicio militar o detención en una institución penal para jóvenes, cuenta como tiempo que su hijo vivió con usted.

Sin embargo, hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Si usted cumple con los requisitos de una de estas excepciones, conteste “Sí” a la pregunta 14 para ese hijo. Para más detalles, vea las instrucciones de su declaración de impuestos.

Línea 15.

Un hijo calificado para propósitos del CTC y del ACTC es un hijo que:

Para más información sobre quién es un hijo calificado, vea las instrucciones de su declaración de impuestos.

Línea 16.

Usted no puede reclamar el CTC/ACTC/ODC por una persona que no sea su dependiente. Vea las instrucciones de su declaración de impuestos para más información.

Línea 19a.

Un estudiante elegible para propósitos del AOTC es un estudiante para el cual usted pagó los gastos educativos calificados y cumple con todos los siguientes requisitos:

Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios) y las Instrucciones para el Formulario 8863, Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos por estudios (Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), para más información.

Línea 19b.

Si el AOTC ha sido reclamado por un estudiante por cualesquiera 4 años tributarios antes del año que anotó en la línea 1 (incluyendo cualquier año para el cual el crédito Hope fue reclamado para este estudiante), el AOTC no puede ser reclamado para este estudiante para el año en la línea 1.

Usted no puede reclamar el AOTC basado en gastos calificados de educación pagados para un estudiante por otra persona que no sea ni usted ni su cónyuge, a menos que usted pueda reclamar al estudiante como dependiente.