Облагается доход налогом или не облагается?

Notice: Historical Content

This is an archival or historical document and may not reflect current law, policies or procedures.

Обычно большинство получаемых вами доходов подлежат обложению налогами, но в некоторых ситуациях определенные виды доходов частично или полностью освобождаются от обложения налогами.

Для того чтобы помочь налогоплательщикам понять различия между доходами, облагаемыми и не облагаемыми налогами, Налоговое управление США (Internal Revenue Service) предлагает примеры распространенных доходов, не включаемых в налогооблагаемый доход:

  • Компенсация расходов на усыновление или удочерение (Adoption Expense Reimbursements), подпадающих под освобождение от налогов
  • Алименты на содержание детей
  • Подарки, завещание и наследство
  • Выплаты по страховке за травмы полученные на работе
  • Питание и гостиница, предоставляемые по усмотрению вашего работодателя
  • Компенсация ущерба, присужденная за получение травмы или заболевание
  • Пособия малоимущим (Welfare)
  • Скидки с возмещением их наличными (Cash Rebate), предоставленные продавцами или изготовителями

Некоторые доходы могут подлежать обложению налогами при определенных обстоятельствах и не подлежать обложению налогами при других обстоятельствах. Вот примеры доходов, которые могут при различных обстоятельствах подлежать или не подлежать обложению налогами:

  • Страхование жизни. Если вы отказались от имеющегося у вас страхования жизни за денежную компенсацию, вы должны включать в свой доход все поступления, размер которых превысил стоимость вашего страхового взноса. Однако выплаты  по страховке жизни, выплаченные из-за смерти ее владельца, не подлежат обложению налогами, за исключением тех случаев, когда вы купили за деньги право на получение этих выплат.
  • Стипендия или грант на научную работу. Если вы получаете высшее образование или являетесь аспирантом, вы может исключить суммы, полученные вами в виде стипендии или научного гранта, подпадающего под это положение. Однако средства, пошедшие в счет проживания и питания, не подлежат освобождению от налогов.
  • Доход в натуральной форме. Облагаемый налогом доход может иметь не денежную форму. Одним из таких примеров является бартер, то есть обмен имуществом или услугами. Справедливая рыночная цена обмениваемых товаров или услуг полностью подлежит обложению налогами и должна указываться в формах 1040, представляемых  обеими сторонами.

Все прочие виды дохода, включая заработную плату, оклад, чаевые и пособие по безработице, полностью подлежат обложению налогами и должны включаться в ваш доход помимо специальных исключений, предусмотренными законом.

Эти примеры не являются исчерпывающими. Дополнительную информацию можно получить в публикации Налогового управления США (IRS) № 525, «Доход, облагаемый и необлагаемый налогом» (Taxable and Nontaxable Income), посетив сайт IRS.gov, или позвонив по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).