Residentes bona fide del Estado Libre Asociado de Puerto Rico – Créditos contributivos

Puerto Rico

Puerto Rico tiene su propio sistema de contribuciones sobre los ingresos separado e independiente. Aunque se basa en el modelo del sistema contributivo sobre los ingresos estadounidense, existen diferencias en las leyes y en las tasas contributivas. Las solicitudes de información sobre la radicación de planillas de contribuciones de Puerto Rico o de consejos sobre los asuntos relacionados con la tributación puertorriqueña, deben dirigirse a:

Departamento de Hacienda
Negociado de Asistencia Contributiva
P.O. Box 9024140
San Juan, Puerto Rico 00902-4140

Crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés)

Un residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, no puede reclamar el EIC en una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. (Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP). Usted puede comunicarse con el Departamento de Hacienda para determinar si ofrecen créditos similares y su elegibilidad.

Crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés)

Si usted está sujeto a la contribución federal sobre los ingresos y tiene un requisito de radicar una planilla de contribución sobre los ingresos de los EE. UU., usted tiene que radicar el Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP) y el Anexo 8812 (SP) para reclamar el ACTC. El Formulario 1040 (SP), el 1040-SR (SP) y el Anexo 8812 (SP) están disponibles en inglés o español.

Si no está obligado a radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU., este crédito está disponible únicamente si cumple todas las tres siguientes condiciones:

  • Usted fue residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año contributivo.
  • Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare fueron retenidas de su salario o usted pagó contribuciones sobre el trabajo por cuenta propia. (Este requisito no existe para el año 2021 cuando el ACTC se llamaba Crédito tributario reembolsable por hijos).
  • Usted tuvo uno o más hijos calificados. (Para obtener la definición de un hijo calificado, consulte las instrucciones del Formulario 1040 (PR) o el Formulario 1040-SS, en inglés.

Las personas que cumplan estas tres condiciones pueden reclamar el ACTC en el Formulario 1040 (PR) o el Formulario 1040-SS, en inglés.

Nota: un contribuyente no puede radicar el Formulario 1040 (PR) y el Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP) para el mismo año contributivo.

Si sus ingresos superan ciertos niveles, la cantidad de su crédito puede reducirse.

Crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés)

Si usted está sujeto a las contribuciones federales sobre los ingresos y tiene un requisito de radicación de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU., usted debe radicar el Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP) y el Anexo 8812 (SP), para reclamar el ODC por cualquier dependiente calificado que no pueda ser reclamado para los propósitos del ACTC. El Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP) y el Anexo 8812 (SP) están disponibles en inglés o español.

Si usted es un residente bona fide de Puerto Rico con uno o más hijos calificados y tiene un ingreso que supera ciertos niveles, pero no está obligado a radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los Estados Unidos, calcule el crédito por otros dependientes utilizando la hoja de trabajo del Crédito tributario adicional por hijos en las instrucciones del Formulario 1040 (PR) o el Formulario 1040-SS, en inglés, para maximizar su cantidad del ACTC. Para obtener más información, consulte las instrucciones para estos formularios.

Nota: un contribuyente no puede radicar el Formulario 1040 (PR) y el Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP) para el mismo año contributivo.

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas en inglés)

Un residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, no puede reclamar el AOTC en una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. (Formulario 1040 (SP) o el 1040-SR (SP), aún si tiene un requisito de radicación de contribuciones sobre los ingresos de los

EE. UU. Usted puede comunicarse con el Departamento de Hacienda para determinar si ofrecen créditos educativos y su eligibilidad.

Créditos por contribuciones extranjeras (FTC, por sus siglas en inglés)

Los créditos por las contribuciones sobre los ingresos pagadas a países extranjeros, por un residente de Puerto Rico que está obligado a declarar los ingresos correspondientes ante el IRS, en una planilla de contribución sobre los ingresos de los EE. UU., pueden reclamarse utilizando el Formulario 1116, Crédito por impuestos extranjeros (individual, caudal hereditario o fideicomiso) (en inglés), sujeto a las reglas e instrucciones aplicables a los Créditos por contribuciones extranjeras.

Usted no puede reclamar los FTC por las contribuciones pagadas sobre los ingresos del territorio que se excluyen en su planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. Los FTC generalmente se calculan en el Formulario 1116, en inglés. Para obtener una explicación detallada, consulte la Publicación 570, Guía contributiva para los individuos con ingresos provenientes de posesiones de los EE. UU. (en inglés)

Empleados del gobierno de los Estados Unidos

Los salarios y subsidios por el costo de vida pagados por el gobierno de los EE. UU. (o una de sus agencias) al trabajar en Puerto Rico, están sujetos a las contribuciones de Puerto Rico. Estos salarios también están sujetos a las contribuciones de los EE. UU., pero los subsidios por el costo de vida están excluídos. Los subsidios por el costo de vida están excluídos del ingreso bruto de Puerto Rico hasta la cantidad exenta de contribuciones de los EE. UU. Para reclamar la exclusión, usted debe:

  • Incluir con su planilla de contribuciones de Puerto Rico la evidencia que demuestre la cantidad recibida durante el año y
  • Estar en total cumplimiento con sus responsabilidades contributivas de Puerto Rico.

Un crédito por contribuciones extranjeras está disponible para evitar una tributación doble.