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Preguntas Frecuentes Acerca del Vencimiento de los ITIN

P1: ¿Cuáles ITIN van a vencer?

R1: Todo ITIN que no se ha incluido en una declaración de impuestos en el año tributario de 2014, 2015 o 2016 vencerá el 31 de diciembre de 2017. Además, todo ITIN cuyos dígitos del medio son 70, 71, 72 o 80 (por ejemplo: 9NN-70-NNNN) también vencerá al final del año.

P2: ¿Cuáles ITINs NO van a vencer?

R2: Cualquier ITIN cuyos dígitos del medio no sean 70, 71, 72 o 80 y ha sido incluido en una declaración de impuestos del año tributario de 2014, el año tributario de 2015 o el año tributario de 2016 no vencerá.

P3: ¿Qué debería hacer yo si me avisan que mi ITIN va a vencer?

R3: Si le avisan que el ITIN de usted, su cónyuge o su dependiente va a vencer y usted espera presentar una declaración de impuestos o reclamación de reembolso en el 2018, debería comenzar el proceso de renovación lo antes posible. Si recibe el Aviso CP-748 luego de haber enviado su Formulario W-7(SP) para solicitar la renovación de su ITIN, puede hacer caso omiso del aviso. No se le requiere ninguna acción adicional. No debe renovar el ITIN si el tenedor del ITIN ahora tiene o reúne los requisitos para obtener un Número de Seguro Social (SSN). Vea la Pregunta y Respuesta 12.

P4: ¿Cuándo puedo renovar mi ITIN vencido?

R4: Contribuyentes cuyos ITIN están por vencer pueden presentar la solicitud de renovación inmediatamente. No tiene que esperar hasta que reciba un aviso del IRS si los dígitos del medio de su ITIN son los identificados por el IRS como los que van a vencer. Los contribuyentes deben permitir 7 semanas desde la fecha de envió por correo del Formulario W-7(SP) para que el IRS les notifique del estado de su solicitud del ITIN (9 a 11 semanas si presenta su solicitud durante los períodos más ocupados (15 de enero hasta el 30 de abril) o si está presentando desde el extranjero).

P5: ¿Cómo renuevo un ITIN que va a vencer?

R5: Para renovar un ITIN que está para vencerse, usted tiene que enviar al IRS un Formulario W-7 (SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, debidamente completado, junto con todos los documentos de identificación necesarios. No se le requiere adjuntar una declaración de impuestos para solicitar la renovación. Sin embargo, si usted tiene un requisito de presentación, usted debe presentar la declaración junto con la solicitud de renovación para evitar un atraso en su reembolso. Vea la Pregunta y Respuesta 15. Envíe la solicitud al 

     Internal Revenue Service ITIN Operation
     P.O. Box 149342
     Austin, TX 78714-9342

Vea la Pregunta 13 si desea saber qué hacer si no quiere enviar sus documentos al IRS por correo.

P6: ¿Se pueden enviar copias de mis documentos de identificación junto con mi Formulario W-7 (SP)?

R6: No, se aceptan únicamente los documentos originales o copias de los documentos certificadas por la agencia que los emitió. Vea la Pregunta 13 si desea saber qué hacer si no quiere enviar sus documentos al IRS por correo. Visite www.irs.gov/ITIN

P7: Si no voy a presentar una declaración de impuestos ni reclamar un reembolso, ¿tengo que renovar mi ITIN?

R7: No, sin embargo si presenta en el futuro una declaración del impuesto estadounidense o reclamación de reembolso, tendrá que renovar el ITIN (inclusive los de sus dependientes) en ese momento.

P8: Uso mi ITIN únicamente en declaraciones informativas, tales como los Formularios 1099. Si mi ITIN va a vencer, ¿tengo que renovarlo?

R8: No, si usa su ITIN exclusivamente en declaraciones informativas y usted no va a presentar una declaración de impuestos ni una reclamación de reembolso, no tiene que renovar su ITIN.

P9: Si los dígitos del medio de mi ITIN son 70, 71, 72 o 80, ¿puedo renovar los ITIN de mis parientes, aunque no venzan?

R9: Sí, el IRS aceptará la solicitud de renovación en el Formulario W-7 (SP) para cada pariente de la familia, si al menos uno de los parientes nombrados en la declaración de impuestos tiene un ITIN con los dígitos del medio de 70, 71, 72 o 80. Todos los parientes que tienen un ITIN asignado pueden enviar su Formulario W-7 (SP) a la misma vez.

P10: ¿Puedo renovar mi ITIN aún si no vence y nadie en mi familia tiene un ITIN que está para vencerse?

R10: Ya que su ITIN no va a vencer, y no hay afecto tributario para usted en este momento, le rogamos esperar y renovar su ITIN según esté programado a vencer. Únicamente aquellos ITINs que han sido programados para vencer al final del 2017 y tienen que ser incluidos en una declaración del impuesto estadounidense en el 2018 deben renovarse en este momento. Para ayudar a los contribuyentes y minimizar su carga lo más posible, estamos estableciendo un programa de renovación escalonado, y anunciaremos los dígitos del medio afectados cada año.

P11: ¿Cuándo van a estar disponibles el Formulario W-7 (SP) actualizado y sus instrucciones, las cuales explican la información de renovación?

R11: El Formulario W-7 (SP) y sus instrucciones fueron revisados el 7 de septiembre de 2016.

P12: Tengo un Número de Seguro Social y ya no necesito el ITIN que va a vencerse. ¿Tengo que renovar mi ITIN?

R12: No, no debe de renovar su ITIN si ya tiene o reúne los requisitos para obtener un SSN. Por favor, avísenos que usted ha obtenido un SSN y ya no necesita el ITIN, al visitar una oficina local del IRS, o escribiéndonos una carta explicando que le han asignado ya un SSN y desea que le combinemos sus registros tributarios. Si nos escribe una carta, incluya su nombre completo, su dirección de correo y el ITIN, junto con una copia de su tarjeta de Seguro Social, y una copia del Aviso CP 565, Aviso de Asignación del ITIN, si lo tiene disponible. El IRS anulará el ITIN para que nadie más pueda usarlo en el futuro, y vinculará con el SSN toda la información tributaria anteriormente presentada con el ITIN. Envíe su carta a:

     Internal Revenue Service
     Austin, TX 73301-0057

P13: Si no deseo enviar mis documentos originales al IRS para renovar mi ITIN, ¿tengo otras opciones?

R13: Sí, en lugar de enviarnos los documentos originales, puede visitar a un Agente Tramitador Autorizado por el IRS (o CAA, por sus siglas en inglés), o sacar una cita en un Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC) designado (lista en inglés). El CCA puede certificar todos los documentos de identificación para el solicitante primario y secundario. Para dependientes, ellos pueden validar el certificado civil de nacimiento y el pasaporte; sin embargo, ellos deben enviar la copia certificada o el original de esos documentos directamente al IRS.

P14: ¿Qué tipo de pasaporte se acepta como documento único de identificación para los dependientes?

R14: Únicamente aquellos pasaportes que enseñan el sello con la fecha de entrada a los Estados Unidos serán aceptados como documentos únicos de identificación de dependientes que vienen de países otros que el Canadá o México, o que no sean los dependientes de miembros del ejército en puestos en el extranjero. Los dependientes solicitantes cuyos pasaportes no enseñan la fecha de entrada a los Estados Unidos ahora tendrán que enviar registros médicos de los Estados Unidos para dependientes menores de 6 años, o expedientes escolares para dependientes menores de 18 años, junto con el pasaporte. Los dependientes mayores de 18 años pueden enviar expedientes escolares de los Estados Unidos, un estado de alquiler o estado bancario, o una factura de utilidad pública que enseña el nombre y la dirección en los Estados Unidos del solicitante, junto con el pasaporte.

P15: ¿Qué ocurre si presento una declaración de impuestos antes de que reciba aviso de que mi ITIN vencido ha sido renovado?

R15: Hasta que el ITIN esté renovado, las declaraciones presentadas con un ITIN vencido serán tramitadas y tratadas como presentados oportunamente, pero serán tramitadas sin ninguna exención y/o crédito que haya reclamado, y ningún reembolso será pagado en ese momento. El contribuyente recibirá aviso del IRS que explica la demora en cualquier reembolso a que tenga derecho, y le informa de que tiene que reactivar el ITIN. Una vez que reactive el ITIN, cualquier exención o crédito será tramitado, y cualquier reembolso a que tenga derecho le será pagado. Si no reactiva el ITIN, el contribuyente podría estar sujeto a multas e intereses sobre el impuesto que adeuda como resultado de exenciones y créditos no permitidos.

P16: ¿Qué pasa si una persona que tiene un ITIN envía una solicitud de renovación y luego presenta una declaración de impuestos antes de recibir confirmación de la renovación de su ITIN?

R16: Si un contribuyente presenta una declaración con un ITIN vencido, la declaración se tramitará pero las exenciones y créditos aplicables serán eliminados y no se pagará cualquier reembolso en ese momento. El IRS emitirá un aviso con los ajustes correspondientes que puede resultar en un saldo pendiente y multas. El aviso también notificará al contribuyente que el ITIN ha vencido y que tendrá que ser renovado. Este proceso atrasará la declaración y cualquier reembolso asociado con el(los) ITIN(s) vencido(s).

P17: ¿Cómo sabe el contribuyente que el ITIN ha sido renovado? ¿Se recibe una carta? Si es así, ¿cuál es el número del aviso?

R17: Al renovar un ITIN, se le envía al solicitante el CP565 (SP), Confirmación de su Número de Identificación Personal del Contribuyente.

P18: Si alguien presenta una declaración durante la temporada de presentar impuestos, sin renovar el ITIN, ¿qué tipo de correspondencia recibirá?

R18: Una declaración presentada con un ITIN vencido sí será tramitada, pero cualquier exención y/o crédito reclamado en la declaración vinculado con el ITIN vencido no será permitido. El contribuyente recibirá un aviso del IRS que explica el(los) cambio(s) hecho(s) a su declaración de impuestos, y que su ITIN y/o el de su cónyuge venció. Una vez renovado el ITIN, cualquier exención y/o crédito anteriormente denegado será reconsiderado en ese momento. Hasta que se renueve el ITIN, el contribuyente está sujeto a multas e intereses sobre cualquier impuesto que adeude como resultado de los créditos y exenciones no permitidos.

P19: Si una persona con estado de no-presentador (dueño de un ITIN cuyos dígitos del medio no sean 70, 71, 72 o 80, y que no ha presentado una declaración de impuestos en los años tributarios de 2014, 2015 o 2016) presenta al menos una de esas declaraciones entre el antes del 31 de diciembre del 2017, ¿todavía se le requiere renovar su ITIN?

R19: Si un no-presentador presenta una declaración para el año tributario del 2014, 2015 o 2016, y se finaliza el trámite de la declaración antes del fin de diciembre del 2017, el no-presentador no tendrá que renovar el ITIN para presentar una declaración en el 2018.

P20: ¿Se considera que se emite un ITIN cuando se recibe la solicitud del ITIN y la declaración adjunta?

R20: Para los nuevos ITIN, la “fecha de emisión” será la fecha de recibo de la solicitud del Formulario W-7(SP). Para los ITIN renovados, la “fecha de emisión” será la fecha original a la que se asignó el ITIN antes de que venciera.

P21: ¿Qué sucede si se recibe una solicitud de ITIN (sin una declaración de impuestos) antes de la fecha de vencimiento de la declaración, pero la misma se recibe después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos? ¿Cuál sería la fecha de emisión?

R21: La fecha en que se presenta la declaración de impuestos no afecta la “fecha de emisión” del ITIN. La “fecha de emisión” del ITIN dependerá de si se trata de un nuevo ITIN o si el contribuyente ya tenía un ITIN que ha vencido y estaban renovando su ITIN. Vea la Pregunta y Respuesta 20.

P22: ¿Tiene un contribuyente que presentar formalmente una solicitud de prórroga para que la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos se considere que es en octubre en lugar de abril?

R22: Sí.

P23: ¿Cuál será el estado de la declaración en “¿Dónde está mi reembolso?”, si la declaración se presenta con un ITIN vencido?

R23: Cuando se presenta una declaración con un ITIN vencido, los créditos se deniegan y se genera el error matemático. “¿Dónde está mi reembolso?” mostrará un mensaje general que trata el impacto del error matemático en la declaración presentada (es decir, si ha habido una disminución del reembolso o si ahora hay un saldo pendiente).

P24: ¿Cuánto tiempo se atrasará el trámite de la declaración si se presenta con un ITIN vencido?

R24: No es posible el proveer un periodo de tiempo exacto sobre cuánto tiempo la declaración se atrasará porque dependerá de que si se trata del ITIN del contribuyente primario, secundario o dependiente(s) en la declaración y cuales créditos se han reclamado. Una declaración presentada con un ITIN vencido será tramitada, pero cualquier exención y/o crédito reclamado aplicable al ITIN vencido no se autorizará. El contribuyente recibirá un aviso del IRS en done se explica(n) el(los) cambio(s) a la declaración y que el ITIN tiene que ser renovado. Una vez renovado el ITIN, cualquier exención y/o crédito previamente no autorizado se reconsiderará en ese momento. Hasta que el ITIN sea renovado, el contribuyente estará sujeto a intereses y multas por cualquier impuesto a deber como resultado de la desautorización de créditos y exenciones.

P25: ¿Cuándo una persona renueva su ITIN, se queda con el mismo ITIN o recibe otro nuevo?

R25: Una vez asignado un ITIN, le pertenece a ese contribuyente, a menos que el ITIN haya sido revocado. Al renovar el ITIN, se renueva el número de ITIN antes asignado a esa persona.

P26: ¿Cuándo van a enviar las cartas (o avisos) a las personas que tienen que reactivar sus ITIN para la temporada de presentar impuestos por venir?

R26: En el verano del 2017, enviaremos el Aviso CP-748 a todos los que presentaron una declaración de impuestos en el año tributario 2014, 2015 o 2016 que incluyó un ITIN con los dígitos del medio de 70, 71, 72 o 80, para avisarles que sus ITIN van a vencer al final del año.

P27: ¿Se enviará una carta por declaración de impuestos, o se enviará una carta por separado a cada titular de un ITIN que debe ser renovado que fue incluido en una declaración?

R27: Cuando se identifican múltiples titulares de un ITIN con dígitos del medio de 70,71,72 o 80 que están siendo usados en la misma declaración de impuestos, enviaremos un solo Aviso CP-748 por correo al contribuyente primario y secundario en la última declaración que se incluyeron los ITIN.

P28: ¿Será una carta general (es decir, dirigido a “usted o alguien en su casa”) o una carta personalizada?

R28: Es una carta general aconsejándole que de acuerdo con nuestros registros, el ITIN para ellos o alguien que aparece en su declaración de impuestos, está programado para vencer al final del año.

P29: ¿Aceptará el IRS una versión más antigua del W-7 (SP) que tiene impresa las palabras “renovar un ITIN ya asignado”?

R29: El IRS requiere que los contribuyentes usen la versión del Formulario W-7 (SP) actualizada en septiembre del 2016. El solicitante tiene que indicar que está renovando el ITIN, debe indicar el número del ITIN, el nombre bajo el cual fue asignado y también debe indicar la razón por solicitar la renovación (para propósitos tributarios o para reclamar una de las excepciones a una declaración de impuestos). Si el solicitante solicita renovar el ITIN por razones de una excepción, tienen que adjuntar los documentos de comprobación apropiados. La renovación del ITIN no es una razón por una excepción.

P30: ¿Qué tipo de documentos las oficinas de CAA y TAC están autorizados a autenticar para los dependientes?

R30: Los CAA están autorizados a autenticar el pasaporte y el acta de nacimiento civil de los dependientes. Las Oficinas de TAC están autorizadas a autenticar el pasaporte, el acta de nacimiento civil y la tarjeta de identidad nacional para los dependientes.

P31: Si yo presento una solicitud de renovación del ITIN antes del final de 2017 y no recibo mi ITIN, ¿qué debo hacer?

R31: Los contribuyentes deben permitir 7 semanas desde la fecha de envío por correo del Formulario W7(SP), para que el IRS le notifique del estatus de su solicitud del ITIN (9 a 11 semanas si presenta su solicitud durante los períodos más ocupados (15 de enero hasta el 30 de abril) o si está presentando desde el extranjero).Si no recibe comunicación nuestra dentro de los plazos indicados anteriormente, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-829-1040 para saber el estado de su solicitud.