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Preguntas Frecuentes Acerca del Vencimiento de los ITIN

P1: ¿Cuáles son los ITIN que van a vencer?

R1: Todo ITIN que no haya sido utilizado en una declaración de impuestos del año tributario 2015, año tributario 2016 o año tributario 2017, vencerá el 31 de diciembre de 2018. Además, todo ITIN cuyos dígitos del medio sean 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 (por ejemplo: 9NN-73-NNNN), también vencerá al final del año.

P2: ¿Cuáles ITIN NO van a vencer?

R2: Cualquier ITIN cuyos dígitos del medio no sean 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 y haya sido utilizado en una declaración de impuestos del año tributario 2015, año tributario 2016 o año tributario 2017, no vencerá.

P3: ¿Qué debería hacer si me avisan que mi ITIN va a vencer?

R3: Si le avisan que su ITIN, el de su cónyuge o su dependiente va a vencer, y usted presentará una declaración de impuestos o reclamación de reembolso en 2019, deberá comenzar el proceso de renovación lo antes posible. Si recibe el Aviso CP-748 luego de haber enviado su Formulario W-7(SP) para solicitar la renovación de su ITIN, puede hacer caso omiso del aviso. No se le requiere ninguna acción adicional. No debe renovar el ITIN si el tenedor del ITIN ahora tiene o reúne los requisitos para obtener un número de Seguro Social (SSN). Vea la Pregunta y Respuesta 12.

P4: ¿Cuándo puedo renovar mi ITIN?

R4: Los contribuyentes cuyos ITIN están por vencer pueden presentar la solicitud de renovación inmediatamente. No tiene que esperar hasta que reciba un aviso del IRS si los dígitos del medio de su ITIN son los identificados por el IRS como los que van a vencer. Los contribuyentes deben permitir 7 semanas desde la fecha en que enviaron el Formulario W-7(SP) por correo para que el IRS les notifique acerca del estado de su solicitud del ITIN (9 a 11 semanas si presenta su solicitud durante los períodos de tramitación altos (15 de enero hasta el 30 de abril), o si está presentando desde el extranjero.

P5: ¿Cómo renuevo un ITIN que va a vencer?

R5: Para renovar un ITIN que está por vencer, usted tiene que enviar un Formulario W-7 (SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, debidamente completado, junto con sus documentos originales de identificación o copias certificadas por la agencia emisora, válidos, y cualesquiera otros anexos necesarios. Los solicitantes también deben seleccionar la razón apropiada para necesitar el ITIN, como se indica en las instrucciones del Formulario W-7(SP). No se requiere adjuntar una declaración de impuestos para solicitar la renovación. Envíe la solicitud a Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Vea la Pregunta y Respuesta 13 para obtener información si no desea enviar los documentos al IRS por correo.

P6: ¿Puedo enviar copias de mis documentos de identificación junto con mi Formulario W-7 (SP)?

R6: No. Se aceptan únicamente los documentos originales de identificación o copias de los documentos certificadas por la agencia que los emitió. Visite www.irs.gov/ITIN.

P7: ¿Tengo que renovar mi ITIN si no voy a presentar una declaración de impuestos o reclamar un reembolso?

R7: No. Sin embargo, si presenta en el futuro una declaración del impuesto estadounidense o reclamación de reembolso, tendrá que renovar el ITIN (inclusive los de sus dependientes) en ese momento.

P8: Solamente utilizo mi ITIN en las declaraciones informativas, tales como los Formularios 1099. Si mi ITIN va a vencer, ¿tengo que renovarlo?

R8: No. Si utiliza su ITIN exclusivamente en las declaraciones informativas y usted no va a presentar una declaración de impuestos o una reclamación de reembolso, no tiene que renovar su ITIN.

P9: Si los dígitos del medio de mi ITIN son 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82, ¿puedo renovar los ITIN de mis familiares, aunque no venzan aun?

R9: Sí. El IRS aceptará la solicitud de renovación en el Formulario W-7(SP) para cada miembro de una familia, si al menos uno de los miembros de la familia indicado en la declaración de impuestos tiene un ITIN con los dígitos del medio de 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82. Todos los miembros de la familia que tengan un ITIN asignado pueden enviar un Formulario W-7 SP) al mismo tiempo.

P10: ¿Puedo renovar mi ITIN aunque aún no venza, y nadie en mi familia tiene un ITIN que esté por vencer?

R10: Ya que su ITIN no está próximo a vencer y no hay implicaciones tributarias en este momento, le pedimos esperar y renovar su ITIN según esté programado para vencer. Únicamente aquellos ITIN que han sido programados para vencer al final de 2018 y tengan que ser incluidos en una declaración del impuesto estadounidense en 2019 deben renovarse en este momento. Para ayudar a los contribuyentes y minimizar su carga tanto como sea posible, estamos estableciendo un programa de renovación escalonado y anunciaremos los dígitos del medio cada año.

P11: ¿Cuándo estarán disponibles el Formulario W-7 (SP) actualizado y sus instrucciones, las cuales explican la información de renovación?

R11: El Formulario W-7(SP) y sus instrucciones fueron revisados el 7 de septiembre de 2016.

P12: Tengo un Número de Seguro Social (SSN) y ya no necesito mi ITIN que va a vencer. ¿Tengo que renovar mi ITIN?

R12: No. No debe renovar su ITIN si ya tiene o reúne los requisitos para obtener un SSN. Por favor, avísenos si usted ha obtenido un SSN y ya no necesita el ITIN, visitando una oficina local del IRS, o escribiéndonos una carta explicando que ya le han asignado un SSN y desea que le combinemos sus registros tributarios. Si escribe una carta, incluya su nombre completo, dirección de correo y el ITIN, junto con una copia de su tarjeta de Seguro Social y una copia del Aviso CP 565(SP), Aviso de Asignación del ITIN, si lo tiene disponible. El IRS anulará el ITIN para que nadie pueda utilizarlo en el futuro y vinculará con el SSN toda la información tributaria anteriormente presentada con el ITIN. Envíe su carta a: Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057.

P13: Si no deseo enviar mis documentos originales al IRS al renovar mi ITIN, ¿tengo otras opciones?

R13: Sí. En lugar de enviar la documentación original, usted puede ser elegible para utilizar un Agente Tramitador Autorizado por el IRS (CAA, por sus siglas en inglés), o hacer una cita en un Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC) designado (lista en inglés). Para encontrar un CAA local en su área, puede visitar https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/acceptance-agent-program, o verificar en su directorio telefónico local para la localización más cercana. El CAA puede certificar todos los documentos de identificación para el solicitante primario y secundario. En el caso de los dependientes, ellos pueden validar el certificado civil de nacimiento y el pasaporte; sin embargo, ellos tienen que enviar el original o las copias certificadas de todos los demás documentos directamente al IRS.

P14: ¿Qué tipo de pasaporte se acepta como un documento único de identificación para los dependientes?

R14: Solo un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos se acepta como un documento único de identificación para dependientes de otros países distintos de México y Canadá, o para dependientes de miembros de las Fuerzas Armadas que estén sirviendo en el extranjero. Los dependientes solicitantes cuyos pasaportes no tengan una fecha de entrada a los Estados Unidos ahora tendrán que enviar los registros médicos de los Estados Unidos, en el caso de los dependientes menores de 6 años, o los registros escolares en el caso de los dependientes menores de 18 años, junto con el pasaporte. Los dependientes de 18 años o mayores pueden enviar junto con el pasaporte los registros escolares de los Estados Unidos, un estado de cuenta de alquiler o bancario, o una factura de servicios públicos, que indiquen el nombre y la dirección del solicitante en los Estados Unidos.

P15: ¿Qué ocurre si presento una declaración de impuestos antes de recibir el aviso de que mi ITIN vencido ha sido renovado?

R15: Hasta tanto el ITIN no sea renovado, las declaraciones con un ITIN vencido serán tramitadas y tratadas como presentadas oportunamente, pero serán tramitadas sin ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas y no se pagará reembolso alguno en ese momento. El contribuyente recibirá un aviso del IRS explicando la demora en cualquier reembolso y que debe renovar el ITIN. Una vez que el ITIN es renovado, las exenciones y los créditos serán tramitados y se pagará cualquier reembolso a que tenga derecho. Si el ITIN no se renueva, el contribuyente puede estar sujeto a multas e intereses sobre cualquier impuesto adeudado como resultado de las exenciones y créditos que no fueron permitidos.

P16: ¿Qué sucede si una persona que tiene un ITIN envía una solicitud de renovación y luego presenta una declaración de impuestos antes de recibir confirmación de la renovación de su ITIN?

R16: Si un contribuyente presenta una declaración con un ITIN vencido, la declaración se tramitará, sin embargo, no se le permitirán ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas y no se pagará reembolso alguno en ese momento. El IRS enviará al contribuyente un aviso con los ajustes correspondientes que pueden resultar en un saldo pendiente y las multas. El aviso también le notificará al contribuyente que el ITIN ha vencido y que tendrá que ser renovado. Este proceso atrasará la declaración y cualquier reembolso asociado con el (los) ITIN vencido(s).

P17: ¿Cómo sabrá el contribuyente que el ITIN ha sido renovado? ¿Recibirá una carta? Si es así, ¿cuál es el número del aviso?

R17: Al renovar un ITIN, al solicitante se le envía el aviso CP565(SP), Confirmación de su Número de Identificación Personal del Contribuyente.

P18: Si alguien presenta una declaración en la temporada de impuestos sin renovar el ITIN, ¿qué tipo de correspondencia recibirá?

R18: Una declaración presentada con un ITIN vencido será tramitada, sin embargo, no se permitirán ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas aplicables al ITIN vencido. El contribuyente recibirá un aviso del IRS explicando el(los) cambio(s) hecho(s) a su declaración de impuestos y que su ITIN y/o el de su cónyuge o su(s) dependiente(s) ha vencido. Una vez renovado el ITIN, cualquier exención y/o crédito anteriormente denegados serán reconsiderados en ese momento. Mientras no se renueve el ITIN, el contribuyente estará sujeto a las multas e intereses sobre cualquier impuesto adeudado como resultado de los créditos y exenciones que no fueron permitidos.

P19: Si una persona que no es un presentador de impuestos (dueña de un ITIN cuyos dígitos del medio no son 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 y no ha presentado una declaración de impuestos de los años tributarios 2015, 2016 o 2017), presenta al menos una de esas declaraciones antes del 31 de diciembre de 2018, ¿todavía se le requiere renovar su ITIN?

R19: Si un no-presentador, presenta una declaración para alguno de los años tributarios 2015, 2016 y 2017, y el trámite de declaración se completa antes del final de diciembre de 2018, el no- presentador no tendrá que renovar el ITIN para presentar una declaración en 2019.

P20: ¿Se considera que se emite un ITIN cuando se recibe la solicitud del ITIN y la declaración adjunta?

R20: Para los nuevos ITIN, la “fecha de emisión” será la fecha de recibo de la solicitud del Formulario W-7(SP). Para los ITIN renovados, la “fecha de emisión” será la fecha original en que se asignó, antes de que venciera.

P21: ¿Qué sucede si se recibe una solicitud de ITIN (sin una declaración de impuestos) antes de la fecha de vencimiento de la declaración, pero la misma se recibe después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos? ¿Cuál sería la fecha de emisión?

R21: La fecha en que se presenta la declaración de impuestos no afecta la “fecha de emisión” del ITIN. La “fecha de emisión” del ITIN dependerá de si se trata de un nuevo ITIN, o si el contribuyente ya tenía un ITIN que ha vencido y estaba renovando su ITIN. Vea la Pregunta y Respuesta 20.

P22: ¿Tiene un contribuyente que presentar formalmente una solicitud de prórroga para aplazar la fecha de vencimiento más tarde del 15 de abril?

R22: Sí.

P23: ¿Cuál será el estado de la declaración en “¿Dónde está mi reembolso?”, si la declaración se presenta con un ITIN vencido?

R23: Cuando se presenta una declaración con un ITIN vencido, los créditos se deniegan y se genera el error matemático. “¿Dónde está mi reembolso?” mostrará un mensaje general que aborda el impacto del error matemático en la declaración presentada (es decir, si ha habido una disminución del reembolso o si ahora hay un saldo adeudado).

P24: ¿Cuánto tiempo se atrasará el trámite de la declaración si se presenta con un ITIN vencido?

R24: No es posible proporcionar un período de tiempo exacto sobre cuánto tiempo la declaración se atrasará porque dependerá de que si se trata del ITIN del contribuyente primario, secundario o dependiente(s) en la declaración y cuales créditos se han reclamado. Una declaración presentada con un ITIN vencido será tramitada, sin embargo, no se permitirán ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas aplicables al ITIN vencido. El contribuyente recibirá un aviso del IRS explicando el(los) cambio(s) hecho(s) a la declaración e indicando que el ITIN tiene que ser renovado. Una vez renovado el ITIN, cualesquiera exenciones y/o créditos, que previamente no fueron autorizados se reconsiderarán en ese momento. Mientras que el ITIN no sea renovado, el contribuyente estará sujeto a intereses y multas sobre cualquier impuesto adeudado como resultado de la denegación de créditos y exenciones.

P25: Cuando una persona renueva su ITIN, ¿se queda con el mismo ITIN? ¿o recibe otro nuevo?

R25: Una vez asignado un ITIN, le pertenece a ese contribuyente, a menos que el ITIN haya sido revocado. Al renovar el ITIN, se renueva el número de ITIN antes asignado a esa persona.

P26: ¿Cuándo se enviarán las cartas (o avisos) a las personas que tienen que renovar sus ITIN para la próxima temporada de presentación de impuestos?

R26: Temprano en el verano de 2018, enviaremos el aviso CP-748 a los hogares que presentaron una declaración de impuestos en el año tributario 2015, año tributario 2016 o año tributario 2017 que contenía un ITIN con los dígitos del medio de 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82, para avisarles que sus ITIN van a vencer al final del año.

P27: ¿Se enviará una carta por declaración de impuestos? ¿o se enviará una carta por separado a cada titular de un ITIN incluido en una declaración, cuando su ITIN tiene que ser renovado?

R27: Cuando se identifican múltiples titulares de un ITIN con dígitos del medio de 73,74,75, 76, 77, 81 u 82, que están siendo utilizados en la misma declaración de impuestos, enviaremos un solo aviso CP-748 por correo al contribuyente primario y secundario en la última declaración que se incluyeron los ITIN.

P28: ¿Será un aviso general (es decir, dirigido a “usted o alguien en su casa”)? ¿o un aviso personalizado?

R28: Es un aviso general avisando que, de acuerdo con nuestros registros, el ITIN para ellos o alguien que aparece en su declaración de impuestos, está(n) programado(s) para vencer al final del año.

P29: ¿Aceptará el IRS una versión más antigua del W-7(SP) que tiene impresa las palabras “Renovar un ITIN ya Asignado”?

R29: El IRS requiere que los contribuyentes utilicen la versión del Formulario W-7(SP) actualizada en septiembre de 2016. El solicitante tiene que indicar lo siguiente: que está renovando el ITIN, el número del ITIN, el nombre bajo el cual fue asignado y la razón por la que solicita la renovación (para propósitos tributarios o para reclamar una de las excepciones a una declaración de impuestos). Si el solicitante solicita renovar el ITIN por razones de una excepción, deberá adjuntar los documentos de comprobación apropiados. La renovación del ITIN no es una razón para una excepción.

P30: ¿Qué tipo de documentos las oficinas de CAA y TAC están autorizados a autenticar para los dependientes?

R30: Los CAA están autorizados a autenticar el pasaporte y el acta de nacimiento civil de los dependientes. Los TAC están autorizados para autenticar el pasaporte, el acta de nacimiento civil y la tarjeta de identidad nacional de los dependientes.

P31: Si presento una solicitud de renovación del ITIN antes del final de 2017, y no recibo mi ITIN ¿qué debo hacer?

R31: Debe permitir 7 semanas desde la fecha de envío por correo del Formulario W7(SP), para que el IRS le notifique el estatus de su solicitud del ITIN (9 a 11 semanas si presenta su solicitud durante los períodos de tramitación altos (15 de enero al 30 de abril) o si está presentando desde el extranjero. Si no recibe comunicación dentro de los plazos indicados anteriormente, puede llamar a la línea libre de cargos del IRS, al 800-829-1040 para verificar el estado de su solicitud.