Preguntas frecuentes para la aplicación de un ITIN

Encuentre respuestas a las preguntas más frecuentes sobre la solicitud de un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).

Estas preguntas frecuentes proporcionan ejemplos para explicar las Instrucciones para el Formulario W-7, Solicitud para el Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (en inglés). Cuando solicite un ITIN, siga las instrucciones del Formulario W-7 para completar la información de manera correcta.

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Preguntas generales

Puede haber varias razones que demuestran que usted tiene un propósito tributario federal. Por ejemplo, es posible que se le exija legalmente presentar una declaración de impuestos federal, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos federal para reclamar un reembolso, o puede presentar una declaración de impuestos federal para informar de sus ingresos, aunque no deba impuestos o tenga un requisito de presentación. Por lo general, una declaración de impuestos que contenga todos los registros cero no mostrará un propósito tributario federal. Averigüe cuándo puede obtener un ITIN como dependiente, en ​​​​​dependientes de solicitantes de ITIN preguntas frecuentes.

Si recibe ingresos sin tener impuestos retenidos, es posible que tenga que hacer pagos del impuesto estimado, incluso si no tiene un ITIN cuando obtiene los ingresos. Usted debe enviar pagos por correo postal al IRS con un comprobante de pago del impuesto estimado y completar toda la información requerida en el comprobante, excepto ingresar “ITIN TO BE REQUESTED” donde se solicite su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o ITIN. El formulario W-7 no se debe presentar con el comprobante de pago. Consulte el Formulario 1040-ES (SP) PDF o el Formulario 1040-ES (NR) (en inglés) PDF y sus instrucciones para obtener más información sobre cómo completar el comprobante de pago y cuándo se requieren pagos del impuesto estimado.

Puede inscribir a su dependiente en un Mercado de Seguros Médicos, aunque no tenga un SSN o un ITIN. Si desea reclamar el Crédito Tributario de Prima (PTC, por sus sigla en inglés) por las primas del plan del Mercado de Seguros Médicos que pagó por su dependiente o si se realizaron pagos por anticipado del Crédito Tributario Premium (APTC, por sus siglas en ingles) para reducir el costo de sus primas, usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal e incluir el Formulario 8962, Crédito Tributario Premium (PTC) del IRS (en inglés), con su declaración. En el Formulario 8962, debe reconciliar el APTC pagado en nombre de su dependiente con el PTC que se le permite durante el año. Debe solicitar un ITIN cuando presente su declaración de impuestos.

Usted es elegible para solicitar un ITIN una vez que tenga derecho a recibir un pago o distribución que esté sujeto a los requisitos de información y retención.

Su solicitud tiene que incluir un documento original o carta firmada del agente de retención, en papel membretado oficial, mostrando su nombre y verificando que un ITIN es requerido para hacer distribuciones a usted durante el año tributario actual que están sujetos a informes de información del IRS y/o retención de impuestos federales.

Al completar el formulario W-7, marque las casillas a y h y, en la línea de puntos situada junto a la casilla h, introduzca “Excepción 1d-Distribuciones de pensiones” o “Excepción 1d-Distribuciones de anualidades”, según corresponda. Ejemplos de formularios W-7 completados para “Excepciones” se pueden encontrar en Publicación 1915 (SP) PDF.

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Identidad y estatus/condición de extranjero

El estatus/condición de extranjero es su conexión con un país que no sea los Estados Unidos. Dado que usted es de México y reside en Estados Unidos, debe proporcionar documentos extranjeros vigentes con su nombre legal completo de México, como un pasaporte, acta de nacimiento civil o tarjeta de registro de votante en el extranjero, para establecer el estatus/condición de extranjero. En la siguiente pregunta y respuesta encontrará más información sobre cuándo se consideran vigentes los documentos..

Si usted es un extranjero residente para efectos tributarios federales es diferente de su estatus legal para la inmigración u otros fines legales. Por ejemplo, usted puede ser un extranjero residente para efectos de impuestos federales, aunque usted no sea un residente permanente legal de los Estados Unidos.

Debe seleccionar a un extranjero residente en Estados Unidos como razón para presentar el Formulario W-7 si estuvo presente en Estados Unidos durante más de 183 días y no necesita seguir reglas especiales de conteo de días que se aplican a ciertas personas relacionadas con un gobierno extranjero, maestros, aprendices y estudiantes que están temporalmente presentes en los Estados Unidos bajo ciertas visas de los Estados Unidos. Si no estuvo presente en los Estados Unidos durante al menos 183 días o si necesita seguir las reglas especiales de conteo de días, consulte como determinar la condición de residencia de una persona para propósitos tributarios and Publicación 519 (SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros, para obtener más detalles sobre si satisface la prueba de presencia sustancial (en inglés). Si selecciona Extranjero residente de los Estados Unidos en el Formulario W-7, ingrese en la línea 2 su dirección en los Estados Unidos y, en la línea 3, ingrese su dirección en el extranjero completa (fuera de los Estados Unidos) en el país donde reside permanente o normalmente, y, en la línea 6d, su fecha de entrada a los Estados Unidos en el formato mes/día/año. Si ya no tiene residencia permanente en el extranjero, introduzca únicamente el país extranjero en el que residió por última vez en la línea 3.

Si no cumple con la prueba de presencia sustancial, entonces no será considerado un extranjero residente y debe seleccionar una razón que indique que es un extranjero no residente en el Formulario W-7. En la Línea 2 del Formulario W-7, ingrese su dirección en los Estados Unidos y, en la línea 3, ingrese su dirección completa en el extranjero (fuera de los Estados Unidos) en el país donde reside permanente o normalmente, o si ya no tiene una residencia permanente en el extranjero, ingrese su dirección completa en el extranjero (fuera de los Estados Unidos) para su residencia más reciente en el país donde residió permanente o normalmente. En la línea 6d, la fecha de entrada a los Estados Unidos en el formato mes/día/año.

Si ya no tiene una residencia permanente en el extranjero debido a su mudanza a los Estados Unidos, puede ingresar solo el país extranjero donde residió por última vez en la línea 3, a menos que haya seleccionado el motivo b, Extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos así como su motivo para enviar el Formulario W-7. Si eligió el motivo b, ingrese la dirección de su residencia completa en el extranjero (no estadounidense) más reciente en el país donde residió de manera permanente o habitual.

No, no se requiere que muestre prueba de la residencia en Estados Unidos.

Los dependientes de los solicitantes deben mostrar pruebas de residencia en Estados Unidos cuando alguien que presenta una declaración de impuestos de Estados Unidos los reclama por beneficios tributarios que requieren que sean un extranjero residente en los Estados Unidos. Para obtener más información sobre la prueba de residencia para solicitantes dependientes, consulte Preguntas frecuentes sobre la prueba de residencia para dependientes de los solicitantes.

Sí, al menos un documento debe contener su fotografía. Para obtener más información sobre los documentos aceptables, consulte la tabla Requisitos de documentación de respaldo en las Instrucciones del formulario W-7.

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Documentos de respaldo

Todos los documentos deben de estar vigentes (y no vencidos/expirados). Los documentos, como pasaportes y tarjetas nacionales de identificación, se considerarán vigentes si su fecha de vencimiento no ha pasado antes de la fecha de envío del Formulario W-7. Ciertos documentos que no contienen una fecha de vencimiento, como las actas de nacimiento civiles, siempre se considerarán vigentes.

Si ha enviado su solicitud para el Formulario W-7 antes de que el documento expire, la consideraremos vigente. Examinaremos la fecha en que se presentó su solicitud y la fecha de vencimiento del documento para tomar esa determinación.

Si tiene dudas sobre la presentación de la documentación original, es posible que desee obtener una copia certificada de la agencia emisora, solicitar a través de un Agente Tramitador Certificado (CAA, por sus siglas en inglés) autorizado por el IRS o hacer una cita para visitar una ubicación designada del Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) del IRS.

Los CAA pueden verificar la documentación original y las copias certificadas de los solicitantes primarios y secundarios, así como de sus dependientes, a excepción de las tarjetas de identificación militar extranjeras. En el caso de los dependientes de los solicitantes de ITIN, los CAA sólo pueden verificar pasaportes y actas de nacimiento. El CAA le devolverá la documentación inmediatamente después de verificar su autenticidad. Para obtener más información y una lista de agentes de aceptación, incluidos los agentes tramitadores certificados, consulte la página de Agentes de aceptación. Tenga en cuenta que los agentes de aceptación que no son agentes tramitadores certificados (CAA, por sus siglas en inglés) no pueden certificar sus documentos. Además, un TAC puede autenticar los documentos enumerados en la tabla de requisitos de documentación de respaldo en las instrucciones del formulario W-7. Si usted presenta registros escolares o médicos como documentación de respaldo para un dependiente, usted debe presentar el registro escolar o médico original con la solicitud, ya sea que lo solicite a través de un CAA, en un TAC, o por correo postal en su solicitud.

Para evitar cualquier retraso en el procesamiento de su solicitud W-7, debe evaluar cuidadosamente la calidad de sus documentos y revisar la integridad antes de enviar el paquete de solicitud. Los documentos que no son claros o contienen defectos/imperfecciones/manchas probablemente se considerarán inválidos, y es posible que reciba una carta solicitando nuevos documentos.

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Dependientes de solicitantes de ITIN 

Un ITIN es emitido a individuos que necesitan tener un número de identificación de contribuyente de los Estados Unidos para propósitos de impuestos federales. Un dependiente que solicita un ITIN tiene que ser elegible para ser reclamado por uno de los siguientes beneficios tributarios permitidos: estado civiles para efectos de la declaración de impuestos, cabeza de familia y cónyuge sobreviviente elegible; crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas en inglés), crédito tributario de prima de seguro médico (PTC, por sus siglas en inglés), crédito tributario por el cuidado de hijos menores y dependientes (CDCC, por sus siglas en inglés), y crédito para otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés). El solicitante todavía puede recibir un ITIN incluso si el beneficio tributario permitido reclamado para el que el dependiente es elegible no tiene ningún impacto en el impuesto o reembolso adeudado.

Un dependiente que es un extranjero residente en los Estados Unidos para efectos de impuestos federales para el año es elegible para ser reclamado para el crédito para otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés) y por lo tanto elegible para solicitar un ITIN. Su dependiente es un extranjero residente en Estados Unidos si estuvo presente en Estados Unidos durante más de 183 días durante el año y no necesita seguir reglas especiales de conteo de días que se aplican a ciertas personas relacionadas con un gobierno extranjero, maestros, aprendices y estudiantes que están temporalmente presentes en Estados Unidos bajo ciertas visas de Estados Unidos. Si no estuvieron presentes en Estados Unidos durante al menos 183 días el año pasado o si necesitan seguir las reglas especiales de conteo de días, consulte como determinar la condición de residencia de una persona para propósitos tributarios and Publicación 519 (SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros, para obtener más detalles sobre si satisface la prueba de presencia sustancial (en inglés) para ser considerado un extranjero residente de los Estados Unidos para efectos tributarios federales y ser elegible para ser reclamado para el ODC.

Debe incluir al dependiente solicitante elegible como “dependiente” en su declaración de impuestos y marcar la casilla del ODC y pueda reclamar este “beneficio tributario permitido”.

Es importante saber que el software de impuestos puede no marcar automáticamente esta casilla en su declaración de impuestos si el dependiente no tiene un ITIN; por lo tanto, debe revisar la declaración de impuestos y asegurarse de que esta casilla está marcada antes de enviarla con la solicitud del Formulario W-7.

Sí, si su dependiente solicitante es elegible para ser reclamado para el crédito para otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés), el solicitante todavía puede recibir un ITIN, incluso si la declaración de impuestos no tiene ningún impuesto a ser reducido por el ODC.

Sin embargo, usted debe enumerar al dependiente solicitante elegible como un "dependiente" en su declaración de impuestos y la casilla para el ODC debe estar marcada en la declaración de impuestos para reclamar este "beneficio tributario permitido".

Es importante saber que el software de impuestos puede no marcar automáticamente esta casilla en su declaración de impuestos si el dependiente no tiene un ITIN; por lo tanto, debe revisar la declaración de impuestos y asegurarse de que esta casilla está marcada antes de enviarla con la solicitud del Formulario W-7.

Si su dependiente solicitante es menor de 14 años (o menor de 18 años si es un estudiante) cuando solicita, entonces no se les exigirá que proporcionen un documento que contenga una fotografía. Sin embargo, si su dependiente solicitante tiene 14 años o más (o 18 años o más si es un estudiante) cuando solicite, entonces deben proporcionar un documento aceptable que contenga una fotografía.

Para obtener más información sobre los documentos aceptables, consulte la tabla Requisitos de documentación de respaldo en las Instrucciones del formulario W-7.

Para que su dependiente solicitante reciba un ITIN, se le debe reclamar un beneficio tributario permitido. Consulte ​​​​​​las preguntas frecuentes sobre dependientes solicitantes y beneficios tributarios permitidos. Consulte las preguntas frecuentes número 13. Los dependientes solicitantes pueden ser elegibles para ciertos beneficios tributarios como el crédito para otros dependientes solo si residen en los Estados Unidos. A menos que su dependiente solicitante resida en México o Canadá y califique para otro beneficio tributario como el estado civil para efectos de la declaración de impuestos de cabeza de familia, se le requerirá probar la residencia en los Estados Unidos.

Si su dependiente solicitante no tiene un pasaporte válido, entonces tendrá que proporcionar dos documentos por separado de la tabla de Requisitos de Documentación de Respaldo en las Instrucciones del Formulario W-7 para establecer la prueba de residencia en los Estados Unidos, estatus/condición de extranjero y la identidad.

Sí, un pasaporte extranjero válido con fecha de entrada a los Estados Unidos establece la identidad, el estatus/condición de extranjero y la residencia en los Estados Unidos. No se necesita documentación adicional.

Sí, pueden presentar un pasaporte extranjero válido sin fecha de entrada a los Estados Unidos para establecer su identidad y estatus/condición de extranjero. Sin embargo, se les exigirá que proporcionen documentación adicional para demostrar su residencia en los Estados Unidos.

Para obtener más información, consulte Prueba de residencia en Estados Unidos para dependientes que son solicitantes en las Instrucciones del Formulario W-7.

Un registro escolar válido incluye 1) una transcripción, 2) una boleta de calificaciones, o 3) una carta fechada de un funcionario escolar con membrete que indica el registro de asistencia o trabajo del curso con calificaciones (la carta fechada debe estar firmada). Este registro debe incluir el nombre y la dirección de su dependiente solicitante, el nombre y la dirección de la escuela, y mostrar las fechas de los períodos escolares que terminan no más de 12 meses antes de la fecha de la solicitud del Formulario W-7. La dirección de la escuela y el solicitante deben estar en los Estados Unidos si este documento se utiliza para probar la residencia en los Estados Unidos. Se puede utilizar una combinación de los documentos oficiales para cubrir todos los requisitos para el registro.

Para obtener más información, consulte la Lista de verificación de registros médicos/escolares en las Instrucciones del Formulario W-7.

Si el registro escolar es una boleta de calificaciones o una transcripción que cumple con todos los requisitos en las instrucciones del Formulario W-7 (consulte ​​​​​​Preguntas frecuentes sobre registros escolares aceptables), no se requiere una firma. Si el expediente escolar incluye una carta fechada de un funcionario escolar, la carta debe estar firmada.

Sí, si una escuela envió un registro escolar válido, como una tarjeta de calificaciones o una transcripción electrónica, puede imprimirlo para su envío con su solicitud de Formulario W-7. Asegúrese de que la impresión es clara y sin defectos/imperfecciones/manchas.

Si su dependiente solicitante es menor de 6 años cuando solicita y no presenta un pasaporte válido con una fecha de entrada a los Estados Unidos, puede proporcionar un registro médico válido de los Estados Unidos, un registro escolar de los Estados Unidos, o una tarjeta de identificación estatal de los Estados Unidos que enumere su nombre y dirección de los Estados Unidos o una visa de los Estados Unidos para establecer prueba de residencia en los Estados Unidos. Su dependiente solicitante también tendrá que presentar documentación para establecer el estatus/condición de extranjero, como un pasaporte válido o un acta de nacimiento en el extranjero.

Un registro médico válido incluye 1) un registro de vacunación o 2) una carta fechada de un proveedor médico con membrete oficial (la carta fechada debe estar firmada). Este registro debe incluir el nombre, la fecha de nacimiento y la dirección del dependiente solicitante, el nombre y la dirección del proveedor médico y las fechas de atención médica dentro de los 12 meses anteriores a la fecha de la solicitud del Formulario W-7. Se puede utilizar una combinación de los documentos oficiales para cubrir todos los requisitos para el registro.

La dirección de la instalación médica y el solicitante deben estar en los Estados Unidos si están utilizando este documento para probar la residencia en los Estados Unidos. Para obtener más información, consulte la lista de verificación de registros médicos/escolares en las Instrucciones del Formulario W-7.

Si el registro médico es una vacuna o un registro de vacunación que cumple con todos los requisitos de las instrucciones del Formulario W-7 (consulte Preguntas frecuentes sobre registros médicos aceptables), no se requiere que este firmado. Si el registro médico incluye una carta fechada de un proveedor médico, la carta debe estar firmada.

Si su dependiente solicitante tiene al menos 6 años de edad pero menos de 18 años de edad en el momento de la solicitud y no presenta un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos, tiene que proporcionar  un registro escolar de los Estados Unidos, tarjeta de identificación estatal de los Estados Unidos o licencia de conducir de los Estados Unidos en la que aparezca su nombre y dirección en los Estados Unidos, o una visa de los Estados Unidos para establecer la prueba de residencia en los Estados Unidos. Todos los documentos deben ser válidos.

Si un proveedor médico envió el registro medico válido de un dependiente solicitante electrónicamente, usted puede imprimirlo para su presentación con su solicitud del Formulario W-7. Asegúrese de que la impresión es clara y sin defectos/imperfecciones/manchas.

Si su dependiente solicitante tiene 18 años de edad o más en el momento en que solicita, y no presenta un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos, entonces tiene que proporcionar un registro escolar de los Estados Unidos (solo si son menores de 24 años), una contrato de arrendamiento/alquiler de una propiedad en los Estados Unidos, factura de servicios públicos de una propiedad en los Estados Unidos, estado de cuenta bancario de los Estados Unidos, tarjeta de identificación estatal de los Estados Unidos o licencia de conducir de los Estados Unidos en la que aparezca su nombre y dirección en los Estados Unidos, o una visa de los Estados Unidos para establecer la prueba de residencia en los Estados Unidos. Todos los documentos deben ser válidos.

Sí, si su dependiente solicitante vive en Canadá o México y califica para un beneficio tributario permitido que no requiere prueba de residencia en los Estados Unidos (con el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración de impuestos federal), entonces el dependiente solicitante no está obligado a mostrar prueba de residencia en los Estados Unidos. Por lo tanto, si usted reclama en su declaración de impuesto federal a su padre/madre lo hace elegible para presentar con estado civil como cabeza de familia para efectos de la declaración de impuestos federal y su padre/madre presenta un pasaporte canadiense o mexicano para propósitos de identificación y estatus/condición de extranjero, no se necesita documentación adicional, incluso si su pasaporte no tiene una fecha de entrada a Estados Unidos.

La fecha de asignación de un ITIN puede afectar a su elegibilidad de su para un dependiente para reclamar el crédito tributario por hijo o el crédito para otros dependientes. Estos créditos requieren (en inglés) que usted, su cónyuge (si usted está presentando una declaración conjunta), y su dependiente tengan un número de identificación tributario emitido en o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos (incluyendo prórrogas). El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses también requiere (en inglés) que usted, su cónyuge (si está presentando una declaración conjunta), y el estudiante tengan un número de identificación tributario emitido en o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos (incluyendo prórrogas).

Cuando se asigna un nuevo ITIN, la fecha de asignación del ITIN será por lo general la fecha en que el IRS recibe su solicitud del Formulario W-7 si no se requirió ninguna otra acción para completar su envío. En el caso de renovación de ITIN, la fecha de asignación de ITIN será la fecha original en la que se le asignó el ITIN antes de su vencimiento.

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