El Crédito Tributario de Prima – Conceptos Básicos

El Crédito tributario de prima (PTC, por sus siglas en inglés), es un crédito reembolsable que ayuda a personas y familias elegibles cubrir las primas de un seguro médico comprado a través del Mercado de Seguros Médicos. Para obtener este crédito, usted debe cumplir con ciertos requisitos y presentar una declaración de impuestos usando el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC).

Elegibilidad de PTC para 2021 y 2022. Para los años tributarios 2021 y 2022, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés) amplió temporalmente la elegibilidad para el Crédito tributario de prima al eliminar la regla de que un contribuyente con un ingreso familiar superior al 400 por ciento del índice federal de pobreza no puede calificar para un Crédito tributario de prima.

Compensación por desempleo de 2021. Si usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron o fueron aprobados para recibir compensación por desempleo durante cualquier semana a partir de 2021, se considera que el monto de los ingresos de su hogar no supera el 133 por ciento del índice federal de pobreza para el tamaño de su familia y se considera que ha cumplido con los requisitos de ingresos familiares para la elegibilidad para un Crédito tributario de prima. Guarde cualquier documentación de respaldo relacionada con la recepción o la aprobación para recibir compensación por desempleo con sus registros de declaración de impuestos.

Usted es elegible para el Crédito tributario de prima si cumple con todos los siguientes requisitos:

  • Tiene un ingreso familiar que se encuentra dentro de ciertos límites.
    • Si usted, o su cónyuge (si presenta una declaración conjunta), recibió, o está aprobado para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021, se considera que su ingreso familiar se encuentra dentro de este rango.
  • No presenta una declaración de impuestos bajo el estado civil tributario de Casado presentando por separado
    • Hay una excepción a esta regla que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal reclamar el crédito mediante el estado civil tributario de Casado presentando por separado. Para más información, vea las Preguntas y Respuestas del Crédito tributario de prima.
  • Otra persona no puede reclamarlo como dependiente.
  • Cumple con estos requisitos adicionales: usted o un miembro de su familia:
    • Tienen cobertura a través de un Mercado de Seguros Médicos para el cual la parte de la prima no cubierta por los pagos adelantados del crédito se paga en la fecha de vencimiento de su declaración.
    • No pueden obtener una cobertura asequible a través de un plan elegible patrocinado por un empleador que proporciona un valor mínimo.
    • No son elegibles para cobertura a través de un programa de gobierno, como Medicaid, Medicare, CHIP o TRICARE.

Para más información acerca de estos requisitos de elegibilidad, vea Elegibilidad para el Crédito Tributario de Prima.

Al inscribirse, el Mercado determinará si usted es elegible para los pagos adelantados del crédito tributario de prima, también llamados pagos adelantados del crédito. Los pagos adelantados del crédito son cantidades pagadas a su compañía aseguradora en su nombre para reducir el costo de bolsillo para sus primas de seguro médico.

Para más información acerca del Crédito tributario de prima, consulte nuestra página de Preguntas y Respuestas y otras directrices (en inglés)PDF.

Si usted se beneficia de pagos adelantados del Crédito tributario de prima, es importante reportar cambios en circunstancias de vida al Mercado durante todo el año según estos sucedan.

Ciertos cambios en su hogar, ingreso o tamaño familiar pueden afectar la cantidad de su crédito tributario de prima. Estos cambios pueden alterar su reembolso de impuestos o hacer que usted deba impuestos. Reportar estos cambios de inmediato le ayudará a obtener el tipo y la cantidad de ayuda financiera apropiada. Para más información, vea la sección de Cambios en circunstancias de Crédito Tributario de Prima: Reclamar el Crédito y Conciliar Pagos Adelantados del Crédito.

Para los años tributarios distintos a 2020, si usted obtiene el beneficio de los pagos adelantados del crédito en cualquier cantidad, o si va a reclamar el Crédito tributario de prima, usted debe presentar una declaración federal de impuestos e incluir el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC), a su declaración de impuestos. Usted reclama el Crédito tributario de prima y concilia el crédito con la cantidad de sus pagos adelantados del crédito para el año en el Formulario 8962.

Usted debe presentar una declaración para conciliar el crédito con el monto de sus pagos adelantados del crédito, incluso si no esté obligado a presentar. Presentar su declaración sin conciliar sus pagos  adelantados retrasará su reembolso y puede afectar su elegibilidad para futuros pagos adelantados del  crédito. Para más información acerca de presentar una declaración para reclamar y conciliar el crédito vea Crédito Tributario de Prima: Reclamar el Crédito y Conciliar Pagos Adelantados del Crédito.

La presentación electrónica es la manera más fácil de presentar una declaración de impuestos completa y exacta. Las opciones de presentación electrónica incluyen la asistencia tributaria voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial de impuestos y ayuda profesional.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés), promulgada el 11 de marzo de 2021, suspendió el requisito de devolver los pagos adelantados en exceso del Crédito tributario de prima (exceso de APTC, que es la cantidad por la cual sus pagos adelantados del crédito para el año exceden su Crédito tributario de prima para el año) para el año tributario 2020.

Si ya presentó una declaración de 2020 y presentó un exceso de APTC o realizó una devolución de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaración enmendada ni tome ninguna otra medida. El IRS reducirá a cero el exceso de devolución del APTC sin necesidad de que el contribuyente tome más medidas. El IRS reembolsará a las personas que ya hayan devuelto cualquier pago adelantado del Crédito tributario de prima en exceso en su declaración de impuestos de 2020. Los contribuyentes que recibieron una carta sobre la falta del Formulario 8962 deben ignorar la carta si tienen APTC en exceso para 2020. El IRS procesará las declaraciones de impuestos sin el Formulario 8962 para el año tributario 2020 al reducir el monto de devolución de APTC en exceso a cero.

Si no ha presentado su declaración de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:

  • Si tiene un exceso de APTC para 2020, no está obligado a declararlo en su declaración de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC).
  • Si reclama un Crédito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC).

Para obtener más información, vea:

Para los años tributarios distintos a 2020, si recibió el beneficio de pagos adelantados del crédito en cualquier monto, o si planea reclamar el Crédito tributario de la prima, debe presentar una declaración federal de impuestos junto con el Formulario 8962, Crédito Tributario de la Prima (PTC), a su declaración. Usted reclama el Crédito tributario de la prima y concilia el crédito con el monto de sus pagos adelantados de crédito para el año en el Formulario 8962. 

Para los años tributarios distintos a 2020, debe presentar una declaración para conciliar el crédito con el monto de sus pagos adelantados del crédito incluso si normalmente no está obligado a hacerlo. Presentar su declaración sin conciliar sus pagos adelantados retrasará su reembolso y puede afectar su elegibilidad para futuros pagos adelantados del crédito . Para obtener más información sobre cómo presentar una declaración para reclamar y conciliar el crédito, consulte Crédito Tributario de Prima: Cómo Reclamar el Crédito y Conciliar Pagos Adelantados.

Presentar electrónicamente es la forma más fácil de presentar una declaración de impuestos completa y precisa. Las opciones de presentación electrónica incluyen ayuda voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial y asistencia profesional.

Bajo ARPA, los contribuyentes elegibles pueden excluir hasta $10,200 de la compensación por desempleo recibida en 2020 en su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) de 2020. A partir de julio de 2021, el IRS revisó las declaraciones de impuestos presentadas antes de la promulgación de ARPA para identificar las declaraciones de impuestos en las que el contribuyente informó tanto la compensación por desempleo excluible como los reembolsos de APTC en exceso. Los contribuyentes recibieron cartas del IRS, generalmente dentro de los 30 días posteriores al ajuste, informándoles qué tipo de ajuste se realizó (como reembolso, pago del pago de la deuda del IRS o pago compensado de otras deudas autorizadas) y el monto del ajuste. Para los contribuyentes que informaron ingresos por desempleo excluibles y APTC, el ajuste debería haber cubierto ambos elementos, aunque la comunicación del IRS al contribuyente puede haber mencionado solo la compensación por desempleo.

Sin embargo, si, debido a la compensación por desempleo excluida, los contribuyentes ahora son elegibles para deducciones o créditos no reclamados en la declaración original, deben presentar un Formulario 1040-X, Declaración Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales, para el año tributario 2020. Vea Preguntas frecuentes sobre la exclusión de compensación por desempleo de 2020 — Tema D: Declaración enmendada (Formulario 1040-X) para más información.

Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés)PDF

Su Mercado proporcionará el Formulario 1095-A si usted o uno de sus dependientes tuvo cobertura a través de un Mercado. Para más información, visite nuestra página de Declaración del Mercado de Seguros Médicos.

Si también recibe el Formulario 1095-B o el Formulario 1095-C, los cuales no están relacionados al Mercado, vea nuestras preguntas y respuestas para obtener información acerca de cómo estos formularios afectan su declaración de impuestos.

Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (en inglés)

Use la información en el Formulario 1095-A para reclamar el crédito o conciliar el crédito con los pagos adelantados del crédito en el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC).

Formulario 1040 (SP)

Presente el  Formulario 8962 con su 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (en inglés).

Publicación 974, Crédito Tributario de Prima (en inglés)

Vea la Publicación 974, Crédito Tributario de Prima para más detalles acerca del Crédito tributario de prima.