Preguntas y Respuestas Acerca del Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico

Lo básico

El crédito tributario de prima es un crédito tributario reembolsable diseñado para ayudar a las personas  elegibles y las familias con ingresos bajos o moderados a pagar el seguro de salud adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos, también conocido como el Intercambio, a principios del 2014. El tamaño de su crédito tributario de prima se basa en una escala móvil. Aquellos que tienen un ingreso más bajo obtienen un crédito más grande para ayudar a cubrir el costo de su seguro. Cuando usted se inscribe en el seguro del Mercado, puede optar por que el Mercado calcule un crédito estimado que se le paga a su compañía de seguros para reducir lo usted paga por sus primas mensuales. Estos pagos se llaman (pagos anticipados del crédito tributario de primas, o APTC). Alternativamente, puede optar por obtener todo el beneficio del crédito cuando presente su declaración de impuestos para el año. Si elige recibir pagos anticipados del crédito tributario de prima en su nombre, conciliará el monto pagado por adelantado con el crédito actual que calcule cuando presente su declaración de impuestos. De cualquier manera, debe completar el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC, por sus siglas en inglés) y lo adjuntará a su declaración de impuestos del año.

Nota: Solo para el año tributario 2020, no es necesario que adjunte el Formulario 8962 con su declaración de impuestos de 2020 al menos que su PTC sea mayor que el APTC pagado en su nombre para 2020 y esté reclamando PTC neto. Consulte el enlace a continuación para obtener información específica del año tributario 2020.

El crédito es “reembolsable” ya que, si la cantidad del crédito es mayor que la cantidad de su deuda de impuestos, usted recibirá la diferencia como un reembolso. Si usted no adeuda impuestos, puede obtener la cantidad total del crédito como reembolso. Sin embargo, si se realizaron pagos adelantados a su compañía de seguro y su crédito actual permisible en su declaración es menor que sus pagos adelantados del crédito, la diferencia, sujeta a ciertos límites de devolución, se restará de su reembolso o se sumará a su deuda.

Vea la nueva sección de Alivio tributario por el coronavirus en esta página para obtener información específica del año tributario 2020.

El Mercado de Seguros Médicos, también llamado simplemente Marketplace, es el lugar donde encontrará información sobre las opciones privadas de seguro de salud, comprar un seguro de salud y obtener ayuda con las primas y los gastos de bolsillo si es elegible. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) administra los requisitos para el Mercado y los planes de salud que ofrecen. En general, usted compra un seguro de salud en el Mercado durante un período abierto de inscripción. Por ejemplo, el período de inscripción abierta para comprar seguro de salud a través de Marketplace para 2017 comenzó el 1 de noviembre de 2016 y finaliza el 15 de diciembre de 2017.Después de que finaliza un período abierto de inscripción, las personas que atraviesan ciertas circunstancias pueden calificar para un período de inscripción especial para comprar un plan de salud a través del Mercado. Para obtener detalles sobre quién es elegible para un período de inscripción especial, sobre información de futuros períodos de inscripción abierta y para obtener más información sobre el Mercado, visite CuidadoDeSalud.gov.  

Cuando usted o un miembro de la familia solicita la cobertura del Mercado, el Mercado calculará el monto del crédito tributario por primas que usted puede reclamar para el año tributario, usando la información que proporcionó acerca de cómo está compuesta su familia, el ingreso proyectado y otros factores, tales como si aquellos que está inscribiendo son elegibles para otra cobertura fuera del Mercado. Con base en ese cálculo, usted puede decidir si desea tener todo, parte o ninguno de su crédito estimado pagado por adelantado directamente a su compañía de seguros para reducir sus primas mensuales. Si opta por recibir pagos anticipados de crédito en su nombre, se le solicitará que presente el Formulario 8962 con su declaración de impuestos para conciliar el monto de los pagos anticipados con el crédito tributario de prima que puede reclamar a base de sus ingresos actuales y tamaño de su familia, con una excepción para ciertos contribuyentes cuyo APTC de 2020 es mayor que su PTC de 2020. Vea la nueva sección de Alivio tributario por el coronavirus en esta página para obtener información específica del año tributario 2020.

Si usted no elige los pagos por adelantado del crédito o si el Mercado determina que no era elegible para recibir pagos por adelantado en el momento de la inscripción, usted debe determinar si es elegible para reclamar el crédito porque sus circunstancias cambiaron durante el año. Para reclamar el crédito, debe presentar el Formulario 8962 cuando presente su declaración de impuestos para el año, este quizá reducirá la cantidad de impuestos adeudados en esa declaración o aumentará su reembolso.

El crédito tributario de prima actual para el año diferirá del monto del crédito anticipado calculado por el Mercado si el tamaño de la familia o el ingreso familiar proyectado en el momento de la inscripción es diferente al tamaño de la familia o el ingreso familiar que declara en su declaración. Cuanto más difiera el tamaño de su familia o el ingreso del hogar de los cálculos usados por el Mercado para sus pagos anticipados de crédito, más grande será la diferencia entre sus pagos anticipados de crédito y su crédito actual. Otros cambios en las circunstancias, como el matrimonio o el divorcio, también pueden afectar el monto de su crédito. Si su crédito actual permitido en su declaración es inferior a sus pagos de crédito por adelantado, la diferencia está sujeta a ciertos límites de devolución, se restará de su reembolso o se agregará a su saldo adeudado. Si su crédito permitido actual es más que sus pagos anticipados del crédito, la diferencia se agregará a su reembolso o se restará de su saldo adeudado.

Si notifica al Mercado acerca de los cambios en las circunstancias tan pronto como ocurran esto permitirá al Mercado actualizar la información usada para determinar el monto esperado del crédito tributario de prima y ajustar el monto del pago anticipado. Este ajuste disminuirá la probabilidad de una diferencia significativa entre sus pagos anticipados del crédito y su crédito tributario de prima actual. Los cambios en las circunstancias que pueden afectar la cantidad de su crédito tributario de prima actual incluyen:

  • Aumentos o reducciones en los ingresos del hogar. Los eventos que podrían resultar en un aumento significativo en los ingresos del hogar incluyen:
    • o Sumas de pagos únicos de beneficios del Seguro Social, que incluyen seguro por discapacidad del Seguro Social
    • Distribuciones tributables de pagos de una cuenta de retiro individual u otro arreglo de retiro
    • Perdón o cancelación de deuda, tal y como la cancelación de deuda de tarjeta de crédito
  • Matrimonio
  • Divorcio
  • Nacimiento o adopción de un hijo
  • Otros cambios que afectan la estructura de su familia tributaria que incluye, usted, su cónyuge si presentan en conjunto y sus dependientes
  • Ganar o perder elegibilidad de cobertura médica patrocinada por el gobierno o su empleador
  • Mudarse a nueva dirección

Elegibilidad

Usted califica para el crédito tributario de prima si cumple con todos los requisitos a continuación:

  • sus ingresos familiares están dentro de ciertos parámetros (vea la pregunta 7),
  • no declara como casados declarando por separado (a menos que califique para una regla especial que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal a reclamar el crédito tributario de prima al usar el estado civil tributario de casado declarando por separado (vea las preguntas 9 y 10);
  • no puede ser reclamado como un dependiente por otra persona; y
  • en el mismo mes, usted o un familiar:
    • se inscribe en cobertura (excluye cobertura “catastrófica”) a través del Mercado  
    • no puede obtener cobertura asequible a través de un plan elegible de un empleador que proporciona el valor mínimo (vea las preguntas 11 y 12)
    • no es elegible para obtener cobertura a través de un programa gubernamental, como Medicaid, Medicare, CHIP, o TRICARE,
    • paga las primas no cubiertas por los pagos adelantados del crédito

Para propósitos del crédito tributario de prima, su “familia” consiste en usted, su cónyuge si presenta una declaración conjunta y todas las demás personas a las que reclama como dependientes. Su “tamaño familiar” es el número de individuos en su “familia”.

En general, las personas y las familias pueden ser elegibles para el crédito tributario de prima si el ingreso del hogar del año es de al menos el 100 por ciento, pero no más del 400 por ciento, de la línea de pobreza federal para el tamaño de sus familias. Para los residentes de uno de los 48 estados contiguos o Washington, DC, la siguiente lista ilustra cuándo el ingreso del hogar sería de al menos 100 por ciento, pero no más de 400 por ciento de la línea de pobreza federal al calcular su crédito tributario de primas para 2017:

  • $ 12,060 (100%) hasta $ 48,240 (400%) para un individuo
  • $ 16,240 (100%) hasta $ 64,960 (400%) para una familia de dos
  • $ 24,600 (100%) hasta $ 98,400 (400%) para una familia de cuatro

Nota: Las directrices federales de pobreza, llamada a veces "línea federal de pobreza" o (FPL, por sus siglas en inglés) -- establecen una cantidad de ingresos considerada como nivel de pobreza para el año en curso de acuerdo al tamaño de la familia. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS, por sus siglas en inglés) determina los montos de la guía de pobreza federal anualmente. El gobierno generalmente ajusta los límites de ingresos anuales según la inflación. El Registro Federal publica una tabla que refleja estos montos al principio de cada año calendario. También puede encontrar esta información en el sitio web de HHS (en inglés). El HHS proporciona tres guías federales de pobreza: una para residentes de los 48 estados contiguos y D.C., una para residentes de Alaska y otra para residentes de Hawái.  Para propósitos del crédito tributario de prima, la elegibilidad para un año determinado se basa en el conjunto de guías del umbral de pobreza federal publicadas más recientemente el primer día del período abierto de inscripción anual. Por ejemplo, el crédito tributario para 2017 se basa en el FPL 2016. 

Para fines del crédito tributario de prima, el ingreso de su hogar es su ingreso bruto ajustado modificado más el de cada otro miembro de su familia (vea la pregunta 6) a quien se requiere presentar una declaración federal de impuestos. El ingreso bruto ajustado modificado es la suma del ingreso bruto ajustado en su declaración federal de impuestos más cualquier ingreso procedente del extranjero que fue excluido, beneficios del Seguro Social no tributables (incluyendo el nivel 1 de los beneficios de jubilación ferroviaria) e intereses exentos de impuestos recibidos o acumulados durante el año tributario. No incluye el Ingreso de Seguro Suplementario (SSI).

No. Si está casado y presenta su declaración de impuestos usando el estado civil casado presentando por separado (MFS), puede ser elegible para el crédito tributario de prima si cumple con los criterios en la sección 1.36B-2(b)(2) Reglamentos de la Declaración de Impuestos Temporal (en inglés) que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal reclamar el crédito tributario de prima usar el estado civil de casado que presenta por separado. Usted puede reclamar este alivio del requisito de presentación conjunta si reúne todos los siguientes criterios:

  • Vive separado de su cónyuge al momento de presentar su declaración de impuestos.
  • No puede presentar una declaración en conjunto porque es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal (vea la pregunta 13).
  • Usted certifica en su declaración que es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal.

Para certificar que usted es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal y calificar para la ayuda del requisito de presentar en conjunto, debe marcar la casilla "Relief" en la esquina superior derecha del Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC, por sus siglas en inglés) (en inglés), la cual usará para reclamar el crédito. No debe incluir documentos del abuso o abandono en su declaración de impuestos, pero debe guardar cualquier documento relacionado con sus documentos de impuestos. Para ejemplos de cuáles documentos guardar, vea la Publicación 974 (en inglés) PDF. Los contribuyentes pueden reclamar esta ayuda del requisito de presentar en conjunto por no más de tres años consecutivos. Para más información acerca de esta ayuda, vea las instrucciones del Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC).

Nota: Por lo general, un contribuyente casado que vive separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año tributario se considera soltero si el/ella presenta una declaración por separado, mantiene su propio hogar y también esta es la casa principal de un hijo dependiente por más de la mitad del año, y proporciona más de la mitad del costo del sostenimiento  del hogar durante el año tributario.

El abuso doméstico incluye el abuso físico, psicológico, sexual o emocional, también, incluye los esfuerzos para controlar, aislar, humillar e intimidar, o para minimizar la habilidad de la víctima para razonar independientemente. Todos los hechos y circunstancias se consideran para determinar si un individuo es víctima de abuso, incluyendo los efectos del abuso de alcohol o drogas por parte del cónyuge de la víctima. Dependiendo de los hechos y circunstancias, el abuso del niño de la víctima u otro miembro de la familia que viva en el hogar puede constituir en abuso de la víctima.

Un contribuyente es una víctima de abandono conyugal durante un año tributario si, teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, el contribuyente no puede ubicar a su cónyuge después de agotar todos los recursos razonables.

Un plan patrocinado por un empleador generalmente es asequible si la porción de los costos de la prima anual que usted debe pagar por auto cobertura satisface el requisito de valor mínimo (consulte la pregunta 12) no excede el 9.5 por ciento del ingreso familiar, pero este porcentaje se ajusta anualmente. Para los años del plan que comienzan en:

(Consulte la pregunta 8 para ver lo que incluye en el ingreso familiar). La prueba de accesibilidad/facilidad aplica sólo a la porción de las primas anuales para cobertura del empleado y no incluye ningún costo adicional para la cobertura familiar. Si el empleador ofrece múltiples opciones de cobertura de médica, la prueba de accesibilidad aplica a la opción del costo menor disponible para usted que también satisface el requisito de valor mínimo. Si su empleador ofrece algún programa de bienestar (incluyendo programas basados en el factor de salud o que requieren que se obtenga como un incentivo de bienestar), la prueba de accesibilidad se basará en la prima que pagaría si recibiera el descuento máximo por cualquier programa para dejar de fumar y no recibió ningún otro descuento de los programas de bienestar.

Si su empleador ofrece cobertura accesible sólo para usted, generalmente no es elegible para el crédito tributario de prima. Sin embargo, los reglamentos bajo la sección 36B del Código Tributario de Impuestos proveen al empleado un refugio tributario para ciertas determinaciones de accesibilidad hechas por el Mercado. Bajo el refugio tributario para empleados, la cobertura patrocinada por el empleador se considera inaccesible para usted si (1) proporcionó información precisa al Mercado sobre el costo de la cobertura patrocinada por el empleador y (2) el Mercado determinó que era elegible para pagos anticipados del crédito tributario de prima (APTC) porque la cobertura patrocinada por el empleador no era asequible según su ingreso familiar proyectado. Bajo estas circunstancias, aún sería elegible para el crédito tributario de prima si cumple con los otros criterios de elegibilidad a pesar de que la cobertura patrocinada por el empleador hubiera sido asequible en base al ingreso del hogar actual. El refugio tributario para empleados no aplica a usted si, con indiferencia imprudente de los hechos, proporcionó información incorrecta al Mercado sobre la parte de la prima anual para la cobertura propia del empleado bajo el plan.

Un plan patrocinado por el empleador proporciona un valor mínimo si el plan cubre al menos el 60 por ciento del total de los gastos previstos permitidos para los servicios cubiertos. El plan también debe proporcionar una cobertura sustancial de hospitalización y servicios de médicos. Su empleador debe proporcionarle un documento llamado Resumen de Beneficios y Cobertura. Este documento le brindará información sobre los beneficios y la cobertura según el plan patrocinado por su empleador, incluso si el plan brinda un valor mínimo. Además, en virtud de la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA), la mayoría de los empleadores proporcionará a los empleados un aviso acerca de sus opciones en el Mercado y su posible elegibilidad para un crédito tributario de prima. Este aviso único incluirá información acerca de si el empleador tiene un plan que proporciona un valor mínimo.

No. Los reglamentos de la sección 36B estipulan que una persona no se considera elegible para la cobertura patrocinada por el empleador a menos que la persona se pueda inscribir en la cobertura. El empleado no puede inscribirse en la cobertura patrocinada por el empleador X a menos que el empleado sea un empleado de X, y X despedirá al empleado si este intenta inscribirse en la cobertura de X. En consecuencia, el Empleado no puede inscribirse en la cobertura de X y no se considera elegible para la cobertura patrocinada por el empleador X. Al empleado se le permitirá un crédito tributario de prima si cumple con los otros requisitos de elegibilidad para el crédito.

No.  Los reglamentos bajo § 36B proveen que a un individuo no se le considera elegible para cobertura auspiciada por el empleador a menos que el individuo se inscriba en la cobertura.  El cónyuge no puede inscribirse en la cobertura auspiciada por el empleador de Y a menos que el empleado sea empleado de Y, y Y despedirá al empleado si el empleado intenta inscribir a su cónyuge en la cobertura de Y.  Consecuentemente, el cónyuge no puede estar inscrito en la cobertura de Y y no se considera elegible para la cobertura auspiciada por el empleador de Y.  Al cónyuge se le permitirá un crédito tributario de prima si el cónyuge reúne los demás requisitos de elegibilidad para el crédito.

No, el cónyuge y el dependiente no son elegibles para un crédito tributario de prima por su cobertura del Mercado. Las regulaciones bajo § 36B proveen que un empleado que puede inscribirse en un plan elegible patrocinado por el empleador y un individuo que puede inscribirse en el plan debido a una relación con el empleado (un individuo relacionado) son elegibles para la cobertura esencial mínima bajo el plan patrocinado por el empleador si el plan es asequible y proporciona un valor mínimo. Además, un empleado y un individuo relacionado no son elegibles para un crédito tributario de prima para su cobertura del Mercado si pudieron haberse inscrito en una cobertura patrocinada por el empleador que es asequible y proporciona un valor mínimo. Debido a que los tres miembros de la familia podrían haberse inscrito en la cobertura patrocinada por el empleador de Y a través de la inscripción del empleado, y la cobertura era asequible y proporcionó un valor mínimo, no son elegibles para un crédito tributario de prima para su cobertura del Mercado.

Si se inscribe en un plan patrocinado por un empleador, incluyendo la cobertura de jubilados, esta es la cobertura esencial mínima, usted no es elegible para el crédito tributario de la prima de cobertura del Mercado, incluso si el plan del empleador no es asequible o no proporciona el valor mínimo. Usted podría ser elegible para un crédito tributario de prima para la cobertura de otro miembro de su familia que se inscribe en la cobertura del Mercado y no está inscrito en el plan del empleador.

Si usted tiene cobertura a través de un empleador previo, tal como COBRA o cobertura para jubilados, puede rechazar la cobertura del empleador, aun si es asequible y provee el valor mínimo, y podría ser elegible para el crédito tributario de prima para cobertura del Mercado. 

Si recibe una HRA sólo para jubilados, no puede reclamar un crédito tributario de prima durante los meses en que le proporcionen la HRA.

Calculando la cantidad

Si se inscribe en la cobertura del Mercado y recibe una QSEHRA que constituye una cobertura asequible, no se le permite un crédito fiscal premium para su cobertura del Mercado durante los meses en que QSEHRA constituye una cobertura asequible. Si la QSEHRA no constituye una cobertura asequible y se le permite un crédito fiscal premium por un mes en el que se le proporciona la QSEHRA, debe reducir su PTC para el mes por el beneficio mensual permitido que se le proporciona en virtud de la QSEHRA. El Aviso 2017-67 (en inglés) PDF, preguntas 65-71, proporciona más información sobre cómo determinar si una QSEHRA es asequible y cómo calcular su crédito tributario de prima si la QSEHRA no es asequible.

El monto del crédito tributario es generalmente igual a la prima del segundo plan de plata de menor costo disponible a través del Mercado que se aplica a los miembros de su familia que están inscritos en la cobertura a través del Mercado y no son elegibles para otra cobertura fuera del Mercado como la cobertura del gobierno o la cobertura asequible patrocinada por el empleador, menos un cierto porcentaje de los ingresos de su hogar. Sin embargo, el crédito no puede ser más que las primas del plan del Mercado o los planes en los que usted o su familia se inscriben (sus primas de inscripción).

Si sólo hay un plan plata, a ese plan se le trata como el segundo plan plata de menor costo. Si los dos planes plata de menor costo tienen primas idénticas, esa prima es la prima para el segundo plan plata de menor costo.

No se toman en cuenta primas más altas para fumadores al determinar la cantidad del segundo plan plata de menor costo que le aplica a su familia. Por consiguiente, si la prima mensual para el segundo plan plata de menor costo aplicable es de $1,200 para fumadores y $900 para no-fumadores, la prima de $900 para no-fumadores es la prima del segundo plan plata de menor costo que se usa para calcular su crédito. Sin embargo, la cantidad de sus primas de inscripción, que podrían limitar la cantidad de su crédito tributario de prima, es la cantidad actual que usted paga. Por ejemplo, si sus primas mensuales de inscripción son $650 porque usted es un usuario de tabaco, pero serían $500 si no lo fuera, las primas mensuales de inscripción que debe usar al calcular su crédito tributario de prima son $650.

Para ser elegible para una cantidad de crédito para un mes en particular, por lo general, usted debe estar inscrito en un plan de salud calificado a través del Mercado el primer día de ese mes. Sin embargo, si una persona se inscribe en un plan de salud calificado y la inscripción entra en vigencia en la fecha de nacimiento, adopción o colocación para adopción o en cuidado temporal del individuo, o en la fecha efectiva de una orden judicial, la persona es tratada como inscrito a partir del primer día de ese mes.   

Reportar, reclamar y conciliar

Sí. Si, usted recibe cualquier cantidad de pagos anticipados del crédito tributario-APTC o no tiene APTC pero planifica reclamar el crédito tributario de prima, usted deberá presentar el Formulario 8962 (en inglés) junto con su declaración federal de impuestos para ese año. Si tiene algún APTC, usará el Formulario 8962 para conciliar la diferencia entre los APTC efectuados en su nombre con la cantidad actual del crédito que puede reclamar en su declaración. Este requisito para presentar aplica sin importar si a usted se le requiere o no presentar una declaración de impuestos.

Si se efectuaron APTC en su nombre o de algún individuo en su familia y usted no presenta una declaración, no será elegible en el futuro para APTC para ayudarle a pagar su cobertura médica del Mercado. Esto significa que usted será responsable del costo total de sus primas mensuales.

Vea la nueva sección de Alivio tributario por el coronavirus en esta página para obtener información específica del año tributario 2020.

Si usted compró cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, usted recibirá el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés) de su Mercado a principios de febrero. Si este formulario le muestra que se pagaron APTC en su nombre o en nombre de algún miembro de su familia, debe completar el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC), para conciliar esos pagos del crédito adelantados. El Formulario 1095-A provee información que necesitará para completar el Formulario 8962. Si tiene preguntas acerca de la información en el Formulario 1095-A, o acerca de recibir el Formulario 1095-A, debe comunicarse directamente con su Mercado. El IRS no podrá responder a preguntas acerca de la información que aparece en su Formulario 1095-A o de formularios extraviados.

Presentar su declaración electrónicamente es la manera más fácil de presentar una declaración de impuestos completa y precisa. Las opciones electrónicas para presentar declaraciones incluyen asistencia voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial y asistencia professional.

Cuando prepare su declaración de impuestos, usted calculará su crédito y lo comparará con la cantidad de APTC en el Formulario 8962. Si el crédito permitido actual en su declaración es menor que sus APTC, la diferencia, sujeta a ciertos límites de devolución, se restará de su reembolso o se sumará a su balance adeudado. Si su crédito permitido actual es más que sus APTC, la diferencia se sumará a su reembolso o restará de su deuda (vea la pregunta 4 para información de cambios en circunstancias).

Los límites de devolución restringen cuánto del exceso de los  APTC usted debe devolver y son a base de su ingreso familiar y estado civil tributario. Si su ingreso familiar reportado en su declaración es 400 por ciento del Línea de Pobreza Federal-FPL (que se basa en ingreso y tamaño familiar) o mayor, debe devolver la cantidad total de APTC que sea el exceso de su crédito tributario de prima. Vea la Publicación 974 (en inglés) PDF para más información de límites de devolución.

Si usa el estado civil tributario de casado, pero presentando por separado, su tamaño familiar incluye a su cónyuge sólo si usted reclama una deducción de exención personal para su cónyuge.  De otra manera, su tamaño familiar no incluye a su cónyuge.

La gran mayoría de individuos que necesitan devolver el exceso de pagos adelantados pagarán ese balance a través de una reducción en su reembolso esperado.  Sin embargo, si usted adeuda un balance en exceso de su reembolso, usted debe saber que el IRS trabaja rutinariamente con contribuyentes que adeudan cantidades que no pueden pagar. La habilidad para ejecutar un acuerdo de pago para este pago insuficiente es idéntica a las disposiciones para otros balances tributarios. Vea la Publicación 4849, ¿No puede pagar el impuesto que adeuda? (en inglés) PDF, para más información acerca de cómo pagar sus impuestos federales adeudados.

En general, no. Si un Mercado hace una determinación o evaluación que una persona no es elegible para Medicaid o CHIP y es elegible para los pagos anticipados del crédito tributario de prima -APTC cuando la persona se inscribe en un plan de salud calificado, la persona es tratada como no elegible para Medicaid o CHIP para propósitos del crédito tributario de prima por la duración del período de cobertura bajo el plan de salud calificado (generalmente, el resto del año del plan). Además, si estuvo inscrito en ambos, tanto en cobertura de Medicaid como en un plan de salud calificado para el cual se efectuaron pagos de anticipo en uno o más meses del año posterior luego de una determinación o evaluación del Mercado de que no era elegible para Medicaid, puede reclamar el crédito tributario de prima por estos meses, si es elegible. El Mercado puede verificar periódicamente los datos estatales de Medicaid para identificar a los consumidores que pueden estar inscritos en dos registros, y dirigirlos al Mercado para que suspendan sus APTC. Si cree que actualmente puede estar inscrito en ambos: Medicaid y en un plan de salud calificado con pagos anticipados del crédito, debe comunicarse inmediatamente con el Mercado.

Suspensión de la devolución del pago por adelantado en exceso del Crédito tributario de prima (exceso de APTC) para el año tributario 2020

Si está reclamando un Crédito tributario de prima (PTC) neto en el Formulario 1040 o 1040-SR, Anexo 3, Línea 8, debe presentar el Formulario 8962 con su declaración y reportar el PTC neto en la Línea 26. Es elegible para reclamar el PTC neto si:

  • Se le permite un PTC para 2020 pero no era elegible para, o eligió no recibir el beneficio de, APTC al inscribirse en la cobertura del Mercado para 2020, o
  • Recibió el beneficio de APTC para 2020, pero su PTC permitido para 2020 es mayor que el APTC pagado en su nombre para 2020.

El IRS necesita la información del Formulario 8962 para procesar la declaración de impuestos de los contribuyentes que reclaman un PTC neto. Si tiene PTC neto y recibe una carta solicitando más información, debe responder a la carta para que el IRS pueda terminar de procesar su declaración de impuestos de 2020 y, si aplica, emitir cualquier reembolso adeudado.

Si tiene APTC en exceso para 2020, no debe presentar el Formulario 8962 cuando presente su declaración de impuestos de 2020 y no debe incluir una cantidad en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR, Anexo 2, Línea 2. El IRS procesará su declaración de impuestos sin el Formulario 8962 y no agregará ningún monto de devolución APTC en exceso a la obligación tributaria de 2020. Debe ignorar las cartas del IRS solicitando un Formulario 8962 faltante si tiene un APTC en exceso para el año tributario 2020.

Si su PTC total en el Formulario 8962, línea 24, es menor que su APTC en la línea 25, entonces no es elegible para el PTC neto. Solamente para el año tributario 2020, no es necesario que devuelva el monto de APTC en exceso. No presente el Formulario 8962 con su declaración. La cantidad que habría ingresado en la línea 29 del Formulario 8962 es la cantidad de su APTC en exceso que ahora no está obligado a devolver debido a la Ley del Plan de Rescate Estadounidense. No complete la Parte III del Formulario 8962 y no siga las instrucciones para esa parte. Deje la línea 2 del Anexo 2 (Formulario 1040) en blanco.

No. Si ya presentó su declaración de impuestos de 2020 y reportó un APTC en exceso o realizó una devolución de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaración de impuestos enmendada ni comunicarse con el IRS. El IRS reducirá el monto de devolución de APTC en exceso a cero sin que usted deba realizar ninguna otra acción. El IRS le reembolsará el monto de devolución de APTC en exceso que pagó en su declaración de impuestos de 2020 y recibirá una carta del IRS explicando los cambios que hicimos.

No es necesario que se comunique con el IRS sobre este tema. Este esfuerzo para emitir reembolsos a aquellos que pagaron un monto de devolución de APTC en exceso en su declaración de 2020 está en curso y continuará a lo largo de 2021.

Si presentó su declaración de impuestos de 2020 y recibió una carta sobre un Formulario 8962 faltante para 2020, puede ignorar la carta si tiene un APTC en exceso para 2020. El IRS procesará las declaraciones de impuestos sin el Formulario 8962 para el año tributario 2020 reduciendo el exceso de devolución de APTC a cero. No es necesario que se comunique con el IRS. Su declaración de impuestos de 2020 se ajustará para reflejar este cambio sin que usted deba realizar más acciones y sin más contacto del IRS sobre este cambio en su declaración.

Si reportó un monto de devolución de APTC en exceso en su declaración de impuestos de 2020, pero no presentó el Formulario 8962, el IRS reducirá el monto de devolución de APTC en exceso a cero y procesará la declaración, incluso si no recibió una carta sobre un formulario faltante 8962. El IRS procesará la declaración de impuestos de 2020 sin el Formulario 8962. No es necesario que se comunique con el IRS. Su declaración de impuestos de 2020 se ajustará para reflejar este cambio sin que usted deba realizar más acciones y sin más contacto del IRS sobre este cambio en su declaración.

Si presentó su declaración de impuestos de 2020 sin reportar un monto de devolución APTC en exceso o adjuntar el Formulario 8962 y cree que puede tener un APTC en exceso para el año tributario 2020, no es necesario que se comunique con el IRS. El IRS no incluirá un monto por el exceso de devolución de APTC y procesará su declaración de 2020 sin el Formulario 8962. Si recibe una carta del IRS sobre el exceso de devolución de APTC para el año tributario 2020, puede ignorar la carta.

No ignore la carta del IRS si reclama un PTC neto. Si tiene PTC neto para 2020, debe revisar y responder a la carta del IRS para que el IRS pueda terminar de procesar su declaración de impuestos de 2020 y, si aplica, emitir cualquier reembolso adeudado.

Si calculó el PTC en su declaración que es mayor que el APTC pagado en su nombre durante 2020, la diferencia es un PTC neto. Reclamar un PTC neto aumentará su reembolso o reducirá la cantidad de impuestos que debe. El PTC neto se reporta en el Formulario 1040, Anexo 3, Línea 8. Los contribuyentes que reclamen un PTC neto deben presentar el Formulario 8962 y reportar una cantidad en la Línea 26 del formulario al presentar su declaración de impuestos de 2020.

Si reclamó un PTC neto, debe presentar el Formulario 8962 cuando presente su declaración de impuestos de 2020. Si presentó una declaración de impuestos de 2020 y reclamó un PTC neto, pero no presentó el Formulario 8962 con su declaración, debe responder a la carta del IRS que recibió o que recibirá pronto. El IRS puede necesitar más información para procesar su declaración de 2020 si hay una cantidad reclamada en el Formulario 1040 o 1040-SR, Anexo 3, Línea 8.

La suspensión del requisito de devolver el exceso de APTC se aplica solo para el año tributario 2020. Si recibió el beneficio de APTC para un año tributario distinto al 2020, debe presentar el Formulario 8962 para conciliar su APTC y PTC para el año en que presente ese impuesto. declaración de impuestos federal sobre los ingresos del año, incluso si no está obligado a presentar una declaración de impuestos para ese año. El IRS continúa procesando las declaraciones de impuestos del año anterior y corresponde a la información faltante. Si el IRS le envía una carta sobre un Formulario 8962 de 2019, eso significa que necesitamos más información suya para terminar de procesar su declaración de impuestos de 2019. Debe responder a la carta para que el IRS pueda terminar de procesar la declaración de impuestos y, si aplica, emitir cualquier reembolso que le corresponda.