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La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio – Expectativas al Presentar su Declaración de Impuestos

Formularios de Información de Cuidado de Salud

Los contribuyentes que se preparan para presentar sus declaraciones de impuestos podrían recibir múltiples formularios de información que pueden usar para completar su declaración. 

Dependiendo de sus circunstancias específicas, el Mercado de Seguros Médicos, proveedores de cobertura médica y ciertos empleadores podrían proveerle formularios de información para ayudarle a reportar de forma precisa, información de cobertura médica para usted, su cónyuge y sus dependientes cuando presente su declaración de impuestos.  Los proveedores de cobertura médica, empleadores y el Mercado también le presentarán estos formularios al IRS.

Si usted espera recibir un Formulario 1095-A, debe esperar a recibirlo para presentar su declaración de impuestos.  Algunos contribuyentes no recibirán un Formulario 1095-B o Formulario 1095-C para el momento en que estén listos para presentar su declaración y no es necesario esperar por los éstos para presentar. Mientras que la información que aparece en estos formularios puede ayudarle a preparar la declaración, no son necesarios. Los contribuyentes deben presentar como normalmente lo harían. 

La fecha límite para el Mercado proveer el Formulario 1095-A es el 31 de enero del año que le sigue al año de cobertura.  La fecha límite para las aseguradoras, otros proveedores de cobertura y ciertos empleadores proveer los formularios 1095-B y 1095-C se extendió hasta el 2 de marzo de 2017 para el año tributario de 2016.

El IRS ha publicado una serie de preguntas y respuestas para presentar los nuevos formularios 1095-B y 1095-C.  Las preguntas y respuestas explican quién debe esperar los formularios, cómo usarlos y cómo presentar con y sin los formularios. 

Disposición de la Responsabilidad Compartida para Individuos

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio dicta que todo contribuyente haga por lo menos una de las siguientes tres cosas:

La mayoría de los contribuyentes estarán en la primera categoría y simplemente tendrán que marcar una casilla en su declaración que indica que toda persona nombrada en el inicio de su declaración tuvo cobertura médica elegible para todo el año. Ciertos contribuyentes tendrán que presentar el Formulario8965 Exenciones de Cobertura Médica (en inglés), para reclamar una exención del requisito de mantener cobertura médica.

Los contribuyentes que no tengan cobertura médica elegible y que no califiquen para una exención tendrán que efectuar un pago de la responsabilidad compartida al presentar su declaración de impuestos. Otros contribuyentes calificarán para una exención para una parte del año pero tendrán que realizar un pago para otra parte del año. Estos contribuyentes tendrán que prestar atención a la directriz que cubra su situación.

La mayoría de los contribuyentes deben reportar cobertura médica, reclamar una exención de cobertura o reportar un pago de la responsabilidad compartida. El IRS no aceptará declaraciones que no reflejen al menos una de estas opciones si se presentan electrónicamente. Si presentadas en papel, las declaraciones que no reflejen una de estas opciones tardarán más en procesarse y cualquier reembolso tendrá retrasos. Los contribuyentes deben responder de inmediato la correspondencia del IRS acerca de su cobertura médica. 

Use nuestra herramienta interactiva, Determine si usted tiene que efectuar un pago de la responsabilidad compartida (en inglés), para determinar si tendrá que efectuar un pago.

Exenciones 

Los contribuyentes que no mantuvieron cobertura a través del año y que cumplen con ciertos criterios podrían ser elegibles para obtener una exención de cobertura. Cómo un individuo obtiene una exención dependerá del tipo de exención. Ciertas exenciones se pueden obtener solamente del Mercado, otras se reclaman solamente al presentar su declaración de impuestos y otras se obtienen ya sea del Mercado o se reclaman al presentar su declaración de impuestos.

Reclame o reporte las exenciones de cobertura en el Formulario 8965, y preséntelo con los Formularios 1040, 1040A, y 1040EZ. Cada uno de estos formularios puede presentarse electrónicamente.

A los individuos que se les otorgue una exención de cobertura del Mercado recibirán un aviso con un Número de Certificado de Exención o ECN (por sus siglas en inglés). Mantenga este aviso junto a su otra información importante de impuestos e ingrese el ECN en la Parte I del Formulario 8965.

Los individuos que solicitaron una exención del Mercado pero no tiene un ECN podrán ingresar la palabra “PENDING” (PENDIENTE) en la Parte I del Formulario 8965. El ECN no se requiere para exenciones reclamadas en su declaración de impuestos.

Para reclamar una exención al presentar su declaración de impuestos, simplemente presente el Formulario 8965 sin su Formulario 1040, Formulario 1040A, o Formulario 1040EZ. No es necesario llamar al IRS u obtener una exención por adelantado.

Pagos

Los individuos que deban efectuar un pago de la responsabilidad compartida podrán calcular el pago con la hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del Formulario 8965. Los contribuyentes que no tienen cobertura y tienen un ingreso que está por debajo del umbral del requisito de declarar para su estado civil tributario están exentos y no deben realizar un pago. No es necesario presentar una declaración solo para reclamar esta exención.

Para más información, visite la página de Reportar y Calcular el Pago.

El Crédito Tributario de Prima 

Los individuos que compraron cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos podrían obtener el crédito tributario de prima. Durante el periodo de matrícula abierta del proceso de aplicación para cobertura médica a través del Mercado, la mayoría de los individuos solicitaron ayuda financiera. El Mercado usa información que los individuos incluyeron de su ingreso anticipado, dirección, y composición de su familia para el año, para estimar el monto del crédito tributario de prima que se le permitirá en su declaración de impuestos. Los individuos entonces tuvieron la opción de que se le enviaran los pagos del crédito tributario de prima directamente a su aseguradora para bajar el costo de sus primas mensuales.

Los individuos que eligieron que se enviaran los pagos adelantados del crédito a su aseguradora tendrán que presentar una declaración federal de impuestos, aun si no se les requiere declarar. Complete el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC por sus siglas en inglés) para reclamar el crédito tributario de prima y conciliar los pagos adelantados del crédito con el crédito tributario de prima permitido. Si el monto es menor que el crédito tributario de prima actual, el contribuyente recibirá la diferencia por medio de un rembolso mayor o se le reducirá el impuesto adeudado. Si los pagos adelantados del crédito que se les pagó a sus proveedores de salud fueron más que el crédito actual, tendrá que pagar la diferencia con su declaración de impuestos. Deberá presentar el Formulario 8962 completado junto con la declaración federal de impuestos.

Aquellos que se inscribieron para cobertura a través del Mercado, pero no obtuvieron el beneficio de los pagos adelantados del crédito podrían reclamar el crédito tributario de prima al presentar su declaración. Los individuos pueden completar el Formulario 8962 para determinar si son elegibles para el crédito tributario de prima. Para más información acerca del crédito tributario de prima, visite nuestra página del Crédito Tributario de Prima o use la herramienta interactiva, ¿Soy elegible para reclamar el Crédito Tributario de Prima? (en inglés).

Los individuos que compraron cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos debieron haber recibido el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés). Este formulario provee información que necesitará para completar el Formulario 8962. Los contribuyentes con preguntas acerca de la información que se encuentra en el Formulario 1095-A, o acerca de recibir el Formulario 1095-A, deberán comunicarse directamente con el Mercado. Los individuos con preguntas acerca de cómo un Formulario 1095-A con información incorrecta afecta su declaración de impuestos deben ver nuestras preguntas y respuestas de Formularios 1095-A incorrectos y el Crédito Tributario de Prima.

Algunos contribuyentes podrían recibir un Formulario 1095-A corregido o nulo porque la información del formulario original estaba incorrecta o incompleta. Para más información acerca de lo que necesita hacer con un Formulario 1095-A corregido o nulo, vea Formularios 1095-A corregidos, incorrectos o nulos para los años tributarios 2014, 2015 y 2016.  Esta información puede ayudarle a evaluar si debe presentar una declaración de impuestos enmendada.

Free File y e-file Ayudan a Simplificar la Temporada de Impuestos

Todo contribuyente que reporte cobertura, reclame una exención de cobertura médica, efectúe un pago de la responsabilidad compartida, o reclame el crédito tributario de prima deberá considerar presentar su declaración de impuestos electrónicamente. Fallo al marcar la casilla de "Cobertura para todo el año" si no se incluye el Formulario 8965 o no se reporta un pago de la responsabilidad compartida generará un rechazo en la presentación electrónica comenzando en 2017. Usar e-file para presentar su declaración de impuestos es la manera más fácil de presentar una declaración de impuestos completa y correcta ya que le guiará a través del proceso y hará los cálculos por usted.

Entre las opciones para declarar electrónicamente están Asistencia Voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial y asistencia profesional (en inglés).