La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio – Expectativas al Presentar su Declaración de Impuestos

Formularios de información de cuidado de salud

Los contribuyentes que se preparan para presentar sus declaraciones de impuestos podrían recibir múltiples formularios de información que pueden usar para completar su declaración. 

Dependiendo de sus circunstancias específicas, el Mercado de Seguros Médicos, proveedores de cobertura médica y ciertos empleadores podrían proveerle formularios de información para ayudarle a reportar de forma precisa, información de cobertura médica para usted, su cónyuge y sus dependientes cuando presente su declaración de impuestos.  Los proveedores de cobertura médica, empleadores y el Mercado también le presentarán estos formularios al IRS.

Si usted espera recibir un Formulario 1095-A, debe esperar a recibirlo para presentar su declaración de impuestos.  Algunos contribuyentes no recibirán un Formulario 1095-B o Formulario 1095-C para el momento en que estén listos para presentar su declaración y no es necesario esperar por los éstos para presentar. Mientras que la información que aparece en estos formularios puede ayudarle a preparar la declaración, no son necesarios. Los contribuyentes deben presentar como normalmente lo harían. 

La fecha límite para el Mercado proveer el Formulario 1095-A es el 31 de enero del año que le sigue al año de cobertura. 

El IRS ha publicado una serie de preguntas y respuestas para presentar los nuevos formularios 1095-B y 1095-C.  Las preguntas y respuestas explican quién debe esperar los formularios, cómo usarlos y cómo presentar con y sin los formularios. 

Disposición de la responsabilidad compartida para individuos

Bajo la ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), el monto del pago individual de responsabilidad compartida se reduce a cero durante los meses a partir del 31 de diciembre de 2018.

A principios del año tributario 2019, los formularios 1040 y 1040-SR no tendrán la casilla the “full-year health care coverage or exempt” (cobertura de atención médica anual o exenta) y el Formulario 8965, Exenciones de cobertura de salud, ya no se usará. No necesita hacer un pago de responsabilidad compartida ni presentar el Formulario 8965, Exenciones de cobertura de salud, con su declaración de impuestos si no tiene una cobertura esencial mínima para parte o todo el año.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio dicta que todo contribuyente haga por lo menos una de las siguientes tres cosas:

Bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los contribuyentes deben continuar reportando su cobertura, calificar para una exención o hacer el pago de la responsabilidad compartida para los años tributarios 2017 y 2018.

La mayoría de los contribuyentes tienen cobertura médica calificada para cada mes del año. Simplemente marcan una casilla en su declaración de impuestos indicando que todas las personas que figuran en la parte de enfrente de la declaración tienen cobertura de médica calificada durante todo el año. Algunos contribuyentes deberán presentar un Formulario 8965 (en inglés) PDF para reclamar una exención del requisito de tener cobertura de atención médica.

Los contribuyentes que no tienen cobertura médica calificada y que no califican para una exención deberán realizar un pago de responsabilidad compartida individual cuando presenten sus declaraciones de impuestos. Algunos contribuyentes encontrarán que califican para una exención por parte del año, pero deben hacer un pago por otra parte del año. Estos contribuyentes deben prestar mucha atención a las orientaciones que cubren su situación. .

La mayoría de los contribuyentes deben reportar cobertura médica, reclamar una exención de cobertura o reportar un pago de la responsabilidad compartida. El IRS no aceptará declaraciones que no reflejen al menos una de estas opciones si se presentan electrónicamente. Si presentadas en papel, las declaraciones que no reflejen una de estas opciones tardarán más en procesarse y cualquier reembolso tendrá retrasos. Los contribuyentes deben responder de inmediato la correspondencia del IRS acerca de su cobertura médica. 

Los contribuyentes que no mantuvieron cobertura a través del año y que cumplen con ciertos criterios podrían ser elegibles para obtener una exención de cobertura. La manera en que una persona obtiene una exención depende del tipo de exención. Ciertas exenciones se pueden obtener solamente del Mercado y otras se reclaman solamente al presentar su declaración de impuestos.

Reclame o declare exenciones de cobertura en el ​​​​​​ Formulario 8965 (en inglés) PDF, y preséntelo con el Formulario 1040(SP), Formulario 1040-A y el Formulario 1040-EZ. Cada uno de estos formularios se pueden presentar electrónicamente.

Los individuos que se les otorgue una exención de cobertura del Mercado recibirán un aviso con un Número de Certificado de Exención también conocido como ECN, por sus siglas en inglés. Mantenga este aviso junto a su otra información importante de impuestos e ingrese el ECN en la Parte I del Formulario 8965,  Exenciones de cobertura concedidas por el Mercado para individuos. Aquellos individuos quienes solicitaron una exención del Mercado pero no tienen un ECN pueden ingresar “PENDING” (Pendiente) en la Parte I del Formulario 8965. Un ECN no se requiere para exenciones reclamadas y su declaración de impuestos.

Para reclamar una exención cuando presente su declaración de impuestos, simplemente presente el Formulario 8965 (en inglés) PDF con su Formulario 1040(SP), el Formulario 1040-A o el Formulario 1040-EZ. No es necesario que llame al IRS o que obtenga una exención por adelantado.

Los individuos que deban efectuar un pago de la responsabilidad compartida podrán calcular el pago con la hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del Formulario 8965 (en inglés) PDF. Los contribuyentes que no tienen cobertura y tienen un ingreso que está por debajo del umbral del requisito de declarar para su estado civil tributario están exentos y no deben realizar un pago. No es necesario presentar una declaración solo para reclamar esta exención.

Para más información, visite la página de Reportar y Calcular el Pago.

El Crédito tributario de prima 

Año tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver los excesos de pagos adelantados del Crédito tributario de prima

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgada el 11 de marzo de 2021, suspendió el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Crédito tributario de prima (exceso de APTC) para el año tributario 2020.

Si ya presentó una declaración de 2020 y presentó un exceso de APTC o realizó una devolución de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaración enmendada ni tome ninguna otra medida.

Si no ha presentado su declaración de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:

  • Si tiene un exceso de APTC para 2020, no está obligado a declararlo en su declaración de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima.
  • Si reclama un Crédito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima

Para obtener más información, vea: las Preguntas frecuentes, Nota de prensa y Hoja de datos del Crédito tributario de prima del año tributario 2020.
  

Los individuos que compren cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos podrían ser elegibles para pagos adelantados del Crédito tributario de prima. El Mercado usa información que los individuos incluyeron de su ingreso anticipado, dirección, y composición de su familia para el año, para estimar el monto de pagos adelantados del Crédito tributario de prima (APTC) que se le permitirá en su declaración de impuestos. Los individuos entonces tienen la opción de tomar todos o algunos de los APTC pagados directamente a su aseguradora para bajar el costo de sus primas mensuales.

Para los años distintos a 2020, los individuos que eligieron que se enviaran los pagos adelantados del crédito a su aseguradora tendrán que presentar una declaración federal de impuestos, aun si no se les requiere declarar y. completar el  Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC por sus siglas en inglés) (en inglés) PDF para conciliar los pagos adelantados del crédito con el Crédito tributario de prima permitido. Si el monto de APTC del contribuyente es menor que el Crédito tributario de prima actual, el contribuyente recibirá la diferencia, llamado PTC neto, por medio de un rembolso mayor o se le reducirá el impuesto adeudado. Si los pagos adelantados del crédito que se les pagó a sus proveedores de salud fueron más que el crédito actual (exceso de APTC), el contribuyente tendrá que pagar todo o parcialmente el exceso de APTC con su declaración de impuestos, con la excepción de que este requisito de devolver el exceso de APTC no aplica para el año tributario 2020. Deberá presentar el Formulario 8962 completado junto con la declaración federal de impuestos, con la excepción para los contribuyentes con exceso de APTC para 2020 que no están obligados a presentar el Formulario 8962. Presentar su declaración sin el Formulario 8962 retrasará su reembolso y puede afectar los pagos futuros de crédito por adelantado.

Aquellos que se inscribieron para cobertura a través del Mercado, pero no obtuvieron el beneficio de los pagos adelantados del crédito podrían reclamar el Crédito tributario de prima al presentar su declaración. Los individuos pueden completar el Formulario 8962 para determinar si son elegibles para el Crédito tributario de prima. Para más información acerca del Crédito tributario de prima, visite nuestra página del Crédito Tributario de Prima o use la herramienta interactiva, ¿Soy elegible para reclamar el Crédito Tributario de Prima? (en inglés).

Los individuos que compraron cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos debieron haber recibido el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos. Este formulario provee información que necesitará para completar el Formulario 8962. Los contribuyentes con preguntas acerca de la información que se encuentra en el Formulario 1095-A, o acerca de recibir el Formulario 1095-A, deberán comunicarse directamente con el Mercado. Los individuos con preguntas acerca de cómo un Formulario 1095-A con información incorrecta afecta su declaración de impuestos deben ver nuestras preguntas y respuestas de Formularios 1095-A incorrectos y el Crédito Tributario de Prima.

Algunos contribuyentes podrían recibir un Formulario 1095-A corregido o nulo porque la información del formulario original estaba incorrecta o incompleta. Para más información acerca de lo que necesita hacer con un Formulario 1095-A corregido o nulo, vea Formularios 1095-A corregidos, incorrectos o nulos para los años tributarios (en inglés). Esta información puede ayudarle a evaluar si debe presentar una declaración de impuestos enmendada.

Free File y e-file ayudan a simplificar la temporada de impuestos

La presentación electrónica de una declaración de impuestos es la forma más sencilla de presentar una declaración de impuestos completa y precisa, ya que guía a las personas a través del proceso y hace todos los cálculos por ellas.

Las opciones de presentación electrónica incluyen: