Crédito Tributario de Prima: Cómo Reclamar el Crédito y Conciliar Pagos Adelantados

Pagos adelantados del Crédito tributario de prima

Cuando usted se inscribe en cobertura, el Mercado calculará la cantidad del Crédito tributario de prima que usted puede reclamar para el año de cobertura. Para hacer este estimado, el Mercado usa información que usted provee sobre:

  • El tamaño de su familia
  • El ingreso de la familia
  • Si los que inscribió son elegibles para otra cobertura fuera del Mercado

Basado en el estimado del Mercado, usted puede elegir que le paguen por adelantado el monto total, una fracción del crédito o nada, directamente a su compañía de seguro médico. Los pagos adelantados reducen la cantidad que tiene que pagar de su propio bolsillo por las primas mensuales.
Si no recibe pagos adelantados del crédito, tendrá la responsabilidad de pagar la cantidad total de la prima mensual.

Año tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver el exceso de pagos adelantados del Crédito tributario de prima

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgada el 11 de marzo de 2021, suspendió el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Crédito tributario de prima (exceso de APTC) para el año tributario 2020.

Si ya presentó una declaración de 2020 y presentó un exceso de APTC o realizó una devolución de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaración enmendada ni tome ninguna otra medida.

Si no ha presentado su declaración de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:

  • Si tiene un exceso de APTC para 2020, no está obligado a declararlo en su declaración de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima.
  • Si reclama un Crédito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima

Para obtener más información, vea: las Preguntas frecuentes, Nota de prensa y Hoja de datos del Crédito tributario de prima del año tributario 2020. 

Presentar una declaración federal de impuestos para reclamar y conciliar el crédito para los años tributarios distintos a 2020

Para los años tributarios distintos a 2020, si usted o alguien en su familia recibió el beneficio de pagos adelantados del crédito a través del Mercado de Seguros Médicos, usted debe presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (en inglés) PDF junto con su declaración de impuestos. Recibirá el Formulario 1095-A, Declaración del mercado de seguros médicos (en inglés), que provee información sobre su cobertura de seguro médico. Use la información del Formulario 1095-A para completar el Formulario 8962 para conciliar los pagos adelantados del Crédito tributario de prima en su declaración de impuestos. Usted debe presentar una declaración de impuestos para este propósito aun si de otra manera a usted no se le requiere presentar.

Si usted opta por no recibir los pagos adelantados del crédito, puede reclamar el beneficio total del crédito tributario de prima para el cual es elegible, al momento de presentar la declaración de impuestos.  Esto aumentará su reembolso o disminuirá la cantidad de impuestos que de otra manera adeudaría.
Para años tributarios distinto a 2020, usted debe presentar una declaración federal de impuestos si:

  • Usted reclamará el crédito tributario de prima.
  • Se realizaron pagos adelantados del crédito al seguro médico en nombre de usted u otro individuo en su familia tributaria. Para propósitos del crédito tributario de prima, su familia tributaria es cada individuo que usted reclama en su declaración, usualmente usted, su cónyuge y sus dependientes.
  • Usted le avisó al Mercado que reclamaría una exención para alguien en su declaración que se beneficiaba de pagos adelantados del crédito, sin embargo, nadie reclamó a ese individuo.

Para información acerca de cómo llenar este formulario, vea las instrucciones del Formulario 8962 (en inglés) PDF. Vea la Publicación 974 (en inglés) que contiene instrucciones adicionales para contribuyentes en situaciones especiales.

No presentar su declaración de impuestos para los años tributarios distintos a 2020 podría costarle futuros pagos adelantados del crédito

Si se hacen pagos adelantados del crédito en nombre de usted o de cualquier otro individuo en su familia tributaria para los años tributarios distinto a 2020, y no presenta una declaración de impuestos, no será elegible para recibir pagos adelantados del crédito. Esto significa que será responsable por el costo total de sus primas mensuales. Además, podríamos comunicarnos con usted para pedirle que pague una porción o todos los pagos adelantados del crédito que se hicieron en su nombre o en nombre de cualquier individuo en su familia tributaria. 

Pagos adelantados del crédito son revisados por el Mercado de Seguros Médicos para el próximo año calendario como parte de su proceso anual de inscripción.

Reportar cambios en circunstancias

Si usted compró cobertura de seguro médico a través del Mercado y recibe asistencia para hacer los pagos de las primas por medio de pagos adelantados del crédito tributario de prima, es importante que durante el año reporte al Mercado cualquier cambio en circunstancias de vida-. estos eventos se conocen como cambios en circunstancias.

Si el ingreso de su familia aumenta o el tamaño familiar disminuye (por ejemplo, porque un hijo o hija que usted pensó sería su dependiente no será su dependiente para el año de cobertura), sus pagos adelantados del crédito podrían ser más que el Crédito tributario de prima permitido para el año. Si informa el cambio, el Mercado puede reducir la cantidad de los pagos adelantados del crédito. Si no informa el cambio y los pagos adelantados del crédito son más que el crédito tributario de prima permitido, se reducirá su reembolso o aumentará la cantidad de impuestos adeudados por toda o la porción de la diferencia al presentar su declaración federal de impuestos el siguiente año.

Si su ingreso familiar disminuye o su tamaño familiar aumenta, podría calificar para recibir una cantidad más grande de pagos adelantados del crédito que los que actualmente se pagan a su nombre. Además, reportar menos ingreso familiar o un nuevo miembro de su familia podría revelar que usted califica para la cobertura de Medicaid o CHIP que es menos costosa que su plan del Mercado.

Los cambios en circunstancias que pueden afectar la cantidad de su Crédito tributario de prima actual, incluyen:

  • Aumentos o reducciones en los ingresos de su familia. Eventos que podrían resultar en un aumento significativo al ingreso del hogar incluyen:
    • Sumas de pagos únicos de beneficios del Seguro Social, que incluyen seguro por discapacidad del Seguro Social
    • Distribuciones tributables de pagos de una cuenta de retiro individual u otro arreglo de retiro
    • Perdón o cancelación de deuda, tal y como la cancelación de deuda de tarjeta de crédito
  • Matrimonio o divorcio
  • Nacimiento o adopción de un hijo
  • Otros cambios que afectan la composición de su familia tributaria (usted, su cónyuge y sus dependientes)
  • Ganar o perder elegibilidad para cobertura médica patrocinada por el gobierno o su empleador
  • Mudanza a nueva dirección

Para el listado completo de cambios que debe reportar, visite CuidadodeSalud.gov.

Para estimar el efecto que los cambios en sus circunstancias podrían tener en la cantidad del Crédito tributario de prima que puede reclamar, vea el Estimador del Cambio del Crédito Tributario de Prima (en inglés).

Cómo los pagos adelantados del crédito afectan su reembolso

Si el Crédito tributario de prima que fue calculado en su declaración de impuestos es más que la cantidad de pagos adelantados que fueron hechos en su nombre durante el año, la diferencia aumentará su reembolso o reducirá la cantidad de impuestos que adeude. Esto se reportará en el Formulario 1040, Anexo 3.

Para los años tributarios distintos a 2020, si los pagos adelantados del crédito son más de la cantidad del Crédito tributario de prima para el cual califica, tendrá que añadir toda - o una porción - de los pagos adelantados del Crédito de prima en exceso, a su deuda tributaria en el Formulario 1040, Anexo 2. Esto puede resultar en un reembolso menor o una deuda mayor.

Devolviendo el exceso de pagos adelantados del crédito para los años tributarios distintos a 2020

Para años tributarios distinto a 2020, la cantidad del exceso de pagos adelantados del crédito que aumenta su deuda tributaria podría tener un límite, a base de si los ingresos del hogar son menos que el 400 por ciento del nivel federal de pobreza aplicable. Por otro lado, si los ingresos de la familia superan el 400 por ciento del nivel de pobreza federal, tendrá que devolver todos los pagos adelantados en exceso del crédito que haya recibido. El requisito de aumentar la obligación tributaria en la totalidad o una parte de los pagos de crédito adelantado en exceso no se aplica al año tributario 2020.

Si su estado civil es “Casado presentando por separado”, el límite de reembolso establecido en la tabla anterior aplica a ambos cónyuges por separado, a base del ingreso de la familia reportado en cada declaración.

El Mercado le enviará una Declaración del Mercado de Seguros Médicos, el Formulario 1095-A (en inglés) PDF para el 31 de enero del año subsiguiente al año en que recibió la cobertura. Este formulario muestra la cantidad de primas del plan o planes de seguro de salud para el cual usted y los miembros de su familia se inscribieron. El formulario también incluye otra información, tal como pagos adelantados del crédito hechos en su nombre que necesitará para calcular el Crédito tributario de prima. Para más información acerca del Formulario 1095-A, vea Declaraciones del Mercado de Seguros Médicos.

Si también recibe los formularios 1095-B o 1095-C, los cuales no están relacionados al Mercado, vea nuestras preguntas y respuestas para obtener información acerca de cómo estos formularios afectan su declaración de impuestos.