Disposiciones de ARRA que podrían afectar las declaraciones de 2009

Aviso: Contenido Histórico
Este es un documento de archivo o histórico y puede no reflejar la ley, las políticas o los procedimientos actuales.

La mayoría de disposiciones tributarias del Acta de Recuperación y Reinversión Americana afectan al año tributario 2009 – las declaraciones individuales con fecha límite del 15 de abril de 2010 – y del año 2010 – las declaraciones individuales con fecha límite del 15 de abril de 2011.

Deducción por impuestos pagados en la compra de un vehículo nuevo. Los contribuyentes que compran un automóvil, camioneta, casa rodante o motocicleta en el 2009, podrían deducir los impuestos estatales y locales y de consumo en sus declaraciones del 2009. Esta deducción está limitada a los impuestos pagados sobre los primeros $49,500 del precio de la compra.

Crédito por gastos de educación superior. El nuevo Crédito de Oportunidad Americana modifica el actual Crédito Esperanza (Hope Credit) para los años 2009 y 2010, haciéndolo disponible a un grupo más extenso de contribuyentes, incluyendo a muchos con ingresos más altos y a los que no adeudan impuestos. Además, añade materiales requeridos para cursos a la lista de gastos calificados. Muchos de los que son elegibles calificarán para el crédito máximo anual de $2500 por estudiante -- $500 más del crédito máximo anterior.

Planes de la Sección 529 incluyen computadoras. Los fondos de los planes de ahorros para colegio pueden ser utilizados para pagar por una computadora comprada en el 2009 o 2010, si la computadora se usa para los estudios del colegio.

Ciertos beneficios de desempleo exentos del impuesto en el 2009. Normalmente, la compensación por desempleo es tributable. Sin embargo, hasta $2400 de compensación por desempleo recibido en el 2009 será exento de impuestos.

Subsidio de prima para la continuación del seguro médico (COBRA). Los empleados que han perdido sus empleos podrían calificar por un subsidio de 65 por ciento de sus empleadores anteriores para primas de continuación COBRA para ellos mismos y sus familias durante hasta nueve meses. Los trabajadores elegibles tendrán que pagar el 35 por ciento restante de la prima a sus antiguos empleadores. Para calificar, un empleado debe haber sido separado de manera involuntaria entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de diciembre de 2009, y el negocio del empleador antiguo debe aun existir y ofrecer cobertura de beneficio médico.

Los empleados que perdieron sus empleos entre el 1 de septiembre de 2008, y el 16 de febrero de 2009, pero quienes inicialmente no escogieron la cobertura COBRA o la escogieron al principio y la cancelaron antes del 17 de febrero de 2009, reciben 60 días adicionales para elegir COBRA y recibir el subsidio.

El subsidio comienza a ser eliminado a contribuyentes individuales con un ingreso bruto ajustado con exceso de $125,000 para individuales o $250,000 para parejas casadas que declaren conjuntamente.

Reducción en la Retención de Impuestos. Para los años 2009 y 2010, la provisión del ARRA Hacer que el trabajo pague provee un crédito reembolsable de hasta $400 para individuos que trabajan y $800 para contribuyentes casados presentando declaraciones conjuntas.

Para las personas que reciben cheque de paga y están sujetos a la retención de impuestos, el crédito normalmente será recibido a través de una reducción automática de la retención de impuesto por el empleador empezando a principios de la primavera del 2009. Estos cambios podrían resultar en un aumento en su paga.

Este crédito tributario empieza a disminuir para los contribuyentes individuales con ingreso bruto ajustado que sobrepasa $75,000 o $150,000 en el caso de las parejas casadas que presentan declaración conjunta.

Un contribuyente que no tiene retenciones de impuestos por un empleador durante el año puede reclamar el crédito en su declaración de impuestos.

No es necesario presentar un Formulario W-4 para recibir el cambio automático de retenciones. Sin embargo, un empleado con múltiples empleos o parejas casadas cuyos ingresos combinados los coloca en una tasa tributaria más alta pueden decidir presentar un Formulario W-4 revisado para asegurar que suficientes impuestos sean retenidos en los ingresos combinados. La Publicación 919 (en inglés) provee instrucción adicional para ajustar sus retenciones. El IRS también tiene una calculadora de retenciones que podría ayudarle.

Crédito Adicional por Hijos. El crédito por hijos menores ha sido enmendado para incrementar la elegibilidad para la porción reembolsable del crédito tributario por hijos menores para el 2009 y 2010. Para ambos años, la porción reembolsable del crédito por hijos menores se calcula basado en el 15 por ciento del ingreso de trabajo del contribuyente que sobrepasa $3000. En contraste, para el 2008, la porción reembolsable del crédito por hijos menores se calcula basado en el 15 por ciento del ingreso de trabajo del contribuyente que sobrepasa $8500.

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. El ARRA provee un aumento temporal en el Crédito por Ingreso del Trabajo para el contribuyente con tres o más niños calificados, y provee alivio adicional de la multa matrimonial para declaraciones de impuestos del 2009 y 2010.

El Pago de Recuperación Económica. Un pago único de $250 será pagado en el 2009 a los:

  • Jubilados, individuos discapacitados y destinatarios del Seguro Suplemental (SSI) que reciben beneficios de la Administración del Seguro Social.
  • Veteranos discapacitados que reciben beneficios del Departamento de Asuntos de Veteranos de los Estados Unidos.
  • Destinatarios de beneficios Ferroviarios.

En contraste al año pasado bajo el programa del estímulo económico, los destinatarios del pago de recuperación económico,  no lo recibirán del IRS. Los individuos que podrían calificar para el pago de recuperación económico no necesitan presentar una declaración para recibir el pago y deben contactar a su agencia respectiva para más información.

El sitio de Internet de la Administración del Seguro Social tiene una sección especial sobre el Pago de Recuperación Económica.

El Pago de Recuperación Económica reducirá el crédito Hacer Que El Trabajo Pague para el cual el destinatario califique.

Beneficios de Transporte por Empleo Calificados. La exclusión mensual de impuestos aumentó a $230 por beneficios provistos por el empleador para vehículos de transporte a empleados que viajan diariamente al lugar del trabajo y pases de transporte, efectivo desde el mes de marzo hasta diciembre del 2009.

Los empleados pueden excluir de su ingreso $230 por mes en beneficios de transporte y $230 por mes en beneficios de aparcamiento – hasta un máximo de $460 por mes. Los empleados podrán recibir beneficios por transporte diario al trabajo y pases de transporte y beneficios de aparcamiento durante el mismo mes; no se anulan entre si.

Estos beneficios de transporte calificado por empleo son excluidos del ingreso bruto del empleado para propósitos de los impuestos y de la paga del empleado para efecto de los impuestos de nómina.

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